Аналитика / Налогообложение / Как безопасно сократить НДС и налог на прибыль
Как безопасно сократить НДС и налог на прибыль
ИДЕЯ № 1 ЧТОБЫ НЕ СУДИТЬСЯ ЗА ВЫЧЕТ «ИЗ НУЛЯ»,
МОЖНО ПОЛУЧИТЬ АВАНС И ВОЗМЕСТИТЬ НДС БЕЗ ПРОБЛЕМ
В Минфине упорно считают, что если у компании в налоговом периоде отсутствуют облагаемые НДС обороты, то соответственно отсутствует право на налоговые вычеты (письмо от 02.09.08 № 07-05-06/191). Несмотря на то что еще в 2006 году Президиум Высшего арбитражного суда РФ подтвердил правомерность вычета «из нуля» (постановление от 03.05.06 № 14996/05).
Налоговики прямо следуют позиции Минфина, хотя стабильно терпят поражения в судах. Это хорошо видно из многочисленной судебной практики в пользу компаний (см., например, постановления федеральных арбитражных судов Дальневосточного округа от 10.04.09 № Ф03-1252/2009, Московского округа от 21.05.09 № КА-А40/4249-09).
Получается, что компания, которая планирует вычет НДС при отсутствии облагаемых НДС оборотов, вынуждена судиться по нескольку месяцев либо отказаться от вычета. Но есть способ получить налоговую выгоду без спора с инспекцией.
Для этого можно заключить с дружественной компанией договор на оказание каких-либо облагаемых НДС услуг. В нем обязательно предусматривают условие о предоплате. Дружественная компания перечисляет аванс налогоплательщику, соответственно у него появляются облагаемые НДС обороты. Он платит с этой операции налог и уменьшает исчисленную сумму НДС на налоговые вычеты.
При этом дружественная компания с точки зрения налогообложения не пострадает. Ведь с этого года она по счету-фактуре, который выставит компания-исполнитель на этот аванс, сможет принять по нему НДС к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ).
ИДЕЯ № 2 НЕ ВВОДИТЬ ИМУЩЕСТВО В СОСТАВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
ДО НАЧАЛА ЕГО ФАКТИЧЕСКОЙ ЭКСПЛУАТАЦИИ
В отличие от бухгалтерского в налоговом учете начислять амортизацию можно только по тому имуществу, которое фактически эксплуатируется (п. 4 ст. 259 НК РФ). Поэтому компании торопятся ввести имущество в состав основных средств, хотя фактически начнут работать на нем через два-три месяца из-за дополнительных условий использования. Прежде всего речь идет о транспортных средствах, которые необходимо регистрировать в ГИБДД, о некоторых видах производственного оборудования, на эксплуатацию которого требуется разрешение специалистов Ростехнадзора, и т. д.
Как правило, в таких случаях налоговики считают, что при досрочном переводе объекта на счет 01 «Основные средства» компания имела одну цель - ускорить списание расходов через амортизацию. Поэтому доначисляют налог на прибыль, пени и штраф.
Оспорить их в суде компаниям очень сложно. Практика пока складывается в пользу инспекций (постановления Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.06.09 № Ф04-2712/2009(8356-А27-27), от 05.03.07 № Ф04-779/2007(31794-А27-40)). Поэтому, чтобы избежать дополнительных трат на пени и штраф, а возможно, и на суд, лучше перевод приобретенного имущества в состав основных средств отложить до момента, когда компания действительно сможет начать использовать это имущество в производственной деятельности.
Темы: НДС  Налог на прибыль  
- 28.03.2024 Кабмин обсуждает нулевой НДС для отечественных производителей лифтов
- 25.03.2024 Комитет ГД одобрил взимание НДС при продаже товаров через электронные площадки
- 21.03.2024 ФТС и Минфин собираются бороться со схемами неуплаты НДС при импорте из ЕАЭС
- 27.03.2024 Чекунков: перевод компаний в САР на остров Русский принес 15 млрд налогов
- 26.03.2024 Минцифры собирается ограничить число IT-компаний с нулевым налогом на прибыль
- 20.03.2024 В РФ предлагают ввести налог на сверхдоходы для банков
- 14.03.2024 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- 14.11.2023 Вычет НДС по счету‑фактуре, выставленному 3 года назад: когда не поздно заявить
- 12.10.2023 Транспортная накладная: правила заполнения
- 05.10.2023 Как правильно учесть расходы в виде безвозмездного пожертвования имущества участникам СВО?
- 18.07.2023 Как новой организации платить авансы по налогу на прибыль
- 06.07.2023 Налоговики рассказали, как отразить в декларации авансы по налогу на прибыль
- 27.03.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислены НДС и пени в связи с выводом налогового органа о необоснованном получении обществом налоговой выгоды.Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговым органом не представлено доказательств, свидетельствующих о недобросовестности и неосмотрительности общества, а также доказательств наличия согласованных действий с контрагентом с целью получения необоснованной н
- 27.03.2024
Оспариваемым решением
обществу предложено уменьшить сумму налога, излишне заявленного к возмещению, в связи с необоснованным включением в состав налоговых вычетов по НДС сумм налога, уплаченных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.Итог: в удовлетворении требования отказано в связи с формальным составлением документов исключительно в целях получение налогов
- 27.03.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штраф в связи с необоснованным уменьшением обществом налоговой базы по налогу на прибыль, а также занижением НДС, подлежащего уплате, на сумму вычетов по взаимоотношениям со спорными контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку общество документально не подтвердило правомерность применения налоговых вычетов и
- 24.03.2024
Обществу доначислены:
1) налог на прибыль по эпизоду продажи земельного участка; 2) НДС по операциям, связанным с проживанием в пансионате.Итог: 1) В удовлетворении требования отказано, поскольку оформление купли-продажи участка и находящегося на нем здания как отдельных сделок осуществлено с целью сохранения права на применение пониженной налоговой ставки; 2) Требование удовлетворено частично, поскольку
- 24.03.2024
Обществу доначислены
НДС и налог на прибыль в связи с неправомерным применением вычетов по НДС и включением в состав расходов по налогу на прибыль затрат по сделкам с контрагентами, документооборот с которыми носил фиктивный характер.Итог: требование в части оставлено без рассмотрения в связи с несоблюдением досудебного порядка урегулирования спора, в оставшейся части в удовлетворении требования отказано
- 20.03.2024
Налоговый орган
начислил НДС, налог на прибыль, штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на неправомерное невключение обществом в состав внереализационных доходов суммы кредиторской задолженности, а также на то, что документы, оформленные в отношении операций по приобретению у контрагента товара, содержат недостоверные сведения.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку нереальность хозяйственных
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 29.02.2024 г. № СД-2-3/2962@
- 05.03.2024 Письмо Минфина России от 18.01.2024 г. № 03-07-11/3227
- 04.03.2024 Письмо Минфина России от 05.02.2024 г. № 03-07-11/8982
- 27.03.2024 Письмо Минфина России от 14.02.2024 г. № 03-03-06/1/12544
- 25.03.2024 Письмо Минфина России от 07.02.2024 г. № 03-03-06/1/10138
- 25.03.2024 Письмо Минфина России от 12.02.2024 г. № 03-03-06/1/11491
Комментарии