Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как безопасно сократить НДС и налог на прибыль

Как безопасно сократить НДС и налог на прибыль

ИДЕЯ № 1 ЧТОБЫ НЕ СУДИТЬСЯ ЗА ВЫЧЕТ «ИЗ НУЛЯ»,
МОЖНО ПОЛУЧИТЬ АВАНС И ВОЗМЕСТИТЬ НДС БЕЗ ПРОБЛЕМ

В Минфине упорно считают, что если у компании в налоговом периоде отсутствуют облагаемые НДС обороты, то соответственно отсутствует право на налоговые вычеты (письмо от 02.09.08 № 07-05-06/191). Несмотря на то что еще в 2006 году Президиум Высшего арбитражного суда РФ подтвердил правомерность вычета «из нуля» (постановление от 03.05.06 № 14996/05).

Налоговики прямо следуют позиции Минфина, хотя стабильно терпят поражения в судах. Это хорошо видно из многочисленной судебной практики в пользу компаний (см., например, постановления федеральных арбитражных судов Дальневосточного округа от 10.04.09 № Ф03-1252/2009, Московского округа от 21.05.09 № КА-А40/4249-09).

Получается, что компания, которая планирует вычет НДС при отсутствии облагаемых НДС оборотов, вынуждена судиться по нескольку месяцев либо отказаться от вычета. Но есть способ получить налоговую выгоду без спора с инспекцией.

Для этого можно заключить с дружественной компанией договор на оказание каких-либо облагаемых НДС услуг. В нем обязательно предусматривают условие о предоплате. Дружественная компания перечисляет аванс налогоплательщику, соответственно у него появляются облагаемые НДС обороты. Он платит с этой операции налог и уменьшает исчисленную сумму НДС на налоговые вычеты.

При этом дружественная компания с точки зрения налогообложения не пострадает. Ведь с этого года она по счету-фактуре, который выставит компания-исполнитель на этот аванс, сможет принять по нему НДС к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ).

ИДЕЯ № 2 НЕ ВВОДИТЬ ИМУЩЕСТВО В СОСТАВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
ДО НАЧАЛА ЕГО ФАКТИЧЕСКОЙ ЭКСПЛУАТАЦИИ

В отличие от бухгалтерского в налоговом учете начислять амортизацию можно только по тому имуществу, которое фактически эксплуатируется (п. 4 ст. 259 НК РФ). Поэтому компании торопятся ввести имущество в состав основных средств, хотя фактически начнут работать на нем через два-три месяца из-за дополнительных условий использования. Прежде всего речь идет о транспортных средствах, которые необходимо регистрировать в ГИБДД, о некоторых видах производственного оборудования, на эксплуатацию которого требуется разрешение специалистов Ростехнадзора, и т. д.

Как правило, в таких случаях налоговики считают, что при досрочном переводе объекта на счет 01 «Основные средства» компания имела одну цель - ускорить списание расходов через амортизацию. Поэтому доначисляют налог на прибыль, пени и штраф.

Оспорить их в суде компаниям очень сложно. Практика пока складывается в пользу инспекций (постановления Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.06.09 № Ф04-2712/2009(8356-А27-27), от 05.03.07 № Ф04-779/2007(31794-А27-40)). Поэтому, чтобы избежать дополнительных трат на пени и штраф, а возможно, и на суд, лучше перевод приобретенного имущества в состав основных средств отложить до момента, когда компания действительно сможет начать использовать это имущество в производственной деятельности.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДС
  • 29.06.2025  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени, предложил уменьшить убытки, сделав вывод о необоснованном применении налоговых вычетов по НДС, необоснованном завышении расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, на основании документов, оформленных контрагентами. 

    Итог: требование удовлетворено, поскольку не подтвержден факт отсутствия реальных хозяйственных отношений между н

  • 29.06.2025  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, считая, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду путем использования схемы "дробления бизнеса" на взаимозависимые организации, применяющие специальный режим налогообложения. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт согласованности действий взаимозависимых организаций, направленных на уменьше

  • 29.06.2025  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что у контрагентов, указанных в качестве поставщиков товара, отсутствовала возможность для исполнения соответствующих сделок, у спорных контрагентов отсутствовали основные средства, имущество, трудовые ресурсы, отдельные спорные контрагенты исключены из ЕГРЮЛ по причине наличия сведений о недостоверности в отношении адреса местонахождени


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на прибыль
  • 29.06.2025  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени, сделав вывод о совершении налогоплательщиком согласованных с контрагентами действий, направленных на неправомерное уменьшение налоговой обязанности за счет искусственного занижения выручки от реализации товаров и завышение расходов, а также занижение НДС, подлежащего уплате в бюджет. 

    Итог: требование удовлетворено, поскольку не доказано

  • 29.06.2025  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, сделав вывод о наличии в действиях налогоплательщика и его контрагентов согласованности, создании налогоплательщиком формального документооборота и получении необоснованной налоговой выгоды. 

    Итог: требование удовлетворено в части, касающейся доначисления налогов по взаимоотношениям с отдельными контрагентами, соответствующих сум

  • 26.06.2025  

    Оспариваемым решением обществу доначислен налог на прибыль организаций. 

    Итог: требование удовлетворено в связи с недоказанностью налоговыми органами прекращения (расторжения) кредитного договора, так как общество не получало от третьего лица каких-либо заявлений и иных документов, свидетельствующих о прекращении кредитного обязательства, в том числе в судебном порядке, в связи с чем у общества, как у


Вся судебная практика по этой теме »