
Аналитика / Налогообложение / Как безопасно сократить НДС и налог на прибыль
Как безопасно сократить НДС и налог на прибыль
ИДЕЯ № 1 ЧТОБЫ НЕ СУДИТЬСЯ ЗА ВЫЧЕТ «ИЗ НУЛЯ»,
МОЖНО ПОЛУЧИТЬ АВАНС И ВОЗМЕСТИТЬ НДС БЕЗ ПРОБЛЕМ
В Минфине упорно считают, что если у компании в налоговом периоде отсутствуют облагаемые НДС обороты, то соответственно отсутствует право на налоговые вычеты (письмо от 02.09.08 № 07-05-06/191). Несмотря на то что еще в 2006 году Президиум Высшего арбитражного суда РФ подтвердил правомерность вычета «из нуля» (постановление от 03.05.06 № 14996/05).
Налоговики прямо следуют позиции Минфина, хотя стабильно терпят поражения в судах. Это хорошо видно из многочисленной судебной практики в пользу компаний (см., например, постановления федеральных арбитражных судов Дальневосточного округа от 10.04.09 № Ф03-1252/2009, Московского округа от 21.05.09 № КА-А40/4249-09).
Получается, что компания, которая планирует вычет НДС при отсутствии облагаемых НДС оборотов, вынуждена судиться по нескольку месяцев либо отказаться от вычета. Но есть способ получить налоговую выгоду без спора с инспекцией.
Для этого можно заключить с дружественной компанией договор на оказание каких-либо облагаемых НДС услуг. В нем обязательно предусматривают условие о предоплате. Дружественная компания перечисляет аванс налогоплательщику, соответственно у него появляются облагаемые НДС обороты. Он платит с этой операции налог и уменьшает исчисленную сумму НДС на налоговые вычеты.
При этом дружественная компания с точки зрения налогообложения не пострадает. Ведь с этого года она по счету-фактуре, который выставит компания-исполнитель на этот аванс, сможет принять по нему НДС к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ).
ИДЕЯ № 2 НЕ ВВОДИТЬ ИМУЩЕСТВО В СОСТАВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
ДО НАЧАЛА ЕГО ФАКТИЧЕСКОЙ ЭКСПЛУАТАЦИИ
В отличие от бухгалтерского в налоговом учете начислять амортизацию можно только по тому имуществу, которое фактически эксплуатируется (п. 4 ст. 259 НК РФ). Поэтому компании торопятся ввести имущество в состав основных средств, хотя фактически начнут работать на нем через два-три месяца из-за дополнительных условий использования. Прежде всего речь идет о транспортных средствах, которые необходимо регистрировать в ГИБДД, о некоторых видах производственного оборудования, на эксплуатацию которого требуется разрешение специалистов Ростехнадзора, и т. д.
Как правило, в таких случаях налоговики считают, что при досрочном переводе объекта на счет 01 «Основные средства» компания имела одну цель - ускорить списание расходов через амортизацию. Поэтому доначисляют налог на прибыль, пени и штраф.
Оспорить их в суде компаниям очень сложно. Практика пока складывается в пользу инспекций (постановления Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.06.09 № Ф04-2712/2009(8356-А27-27), от 05.03.07 № Ф04-779/2007(31794-А27-40)). Поэтому, чтобы избежать дополнительных трат на пени и штраф, а возможно, и на суд, лучше перевод приобретенного имущества в состав основных средств отложить до момента, когда компания действительно сможет начать использовать это имущество в производственной деятельности.
Темы: НДС  Налог на прибыль  
- 18.09.2025 Песков не стал комментировать, обсуждается ли повышение НДС
- 18.09.2025 Налоги на экспорт и импорт: особенности учета и отчетности для компаний
- 17.09.2025 Названы основные ошибки налоговых агентов в декларации по НДС
- 18.09.2025 В России хотят ввести разовый налог на сверхприбыль банков
- 17.09.2025 Когда грант не облагается налогом на прибыль
- 16.09.2025 Комитет Госдумы одобрил льготный налог на прибыль для калининградской ОЭЗ
- 11.09.2025 Рост налогов: почему правительство думает о повышении НДС до 22%
- 03.09.2025 Без налога на доход: вклады в золоте и серебре станут привлекательнее для россиян
- 14.03.2024 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- 15.07.2025 Как меняются налоги на прибыль в эпоху цифровизации: тренды и риски для бизнеса
- 05.10.2023 Как правильно учесть расходы в виде безвозмездного пожертвования имущества участникам СВО?
- 18.07.2023 Как новой организации платить авансы по налогу на прибыль
- 17.09.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислены налог на прибыль, НДС, соответствующие пени и штрафы в связи с получением необоснованной налоговой выгоды путем неправомерного учета расходов при налогообложении прибыли и принятия к вычету НДС по взаимоотношениям с контрагентом.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлен факт получения обществом необоснованной налоговой выгоды в рамках
- 17.09.2025
Обществу доначислены
НДС, штраф, пени ввиду неправомерного применения пониженной ставки НДС при реализации продовольственных и медицинских товаров. Общество не оспаривает доначисление НДС, но не согласно с начислением штрафа и пеней, поскольку при применении пониженной налоговой ставки оно фактически выполняло разъяснения уполномоченных органов.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как отв
- 13.09.2025
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно применил налоговые вычеты и отнес в состав расходов затраты по хозяйственным операциям, осуществленным с контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что с целью получения необоснованной налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операци
- 13.09.2025
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, пени и штраф, установив, что последний использовал схему минимизации налоговых обязательств по налогам посредством включения в производственный процесс взаимозависимых лиц, применявших специальные налоговые режимы.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт создания налогоплательщиком противоправной схемы дробления би
- 09.09.2025
Проверкой выявлено
занижение налогооблагаемой базы в результате создания формального документооборота по сделкам с аффилированными контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку у заявленных контрагентов основные средства, производственные активы, необходимая штатная численность работников отсутствуют, фактическими исполнителями работ являлись физические и юридические лица, прим
- 07.09.2025
Налоговый орган
доначислил НДС и налог на прибыль, указывая на создание между обществом и контрагентами формального документооборота, с целью минимизации налоговых обязательств в условиях, когда спорные контрагенты не являлись фактическими поставщиками товаров и услуг.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено создание обществом фиктивного документооборота для получения налог
- 31.08.2025 Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03.04.2024 г. № Ф06-1616/2024 по делу № А65-15687/2023
- 25.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44607
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44612
- 09.07.2025 Письмо Минфина России от 14.05.2025 г. № 03-03-06/1/47349
- 07.07.2025 Письмо Минфина России от 20.05.2025 г. № 03-03-06/1/49161
- 04.07.2025 Письмо Минфина России от 22.05.2025 г. № 03-03-06/3/50292
Комментарии