Кто сдает справки 2-НДФЛ за 2017 год?

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Самый главный вопрос, который задают многие бухгалтеры и предприниматели, это кто обязан сдавать сведения по форме 2-НДФЛ? Сдавать справки 2-НДФЛ обязаны организации и ИП, которые в 2017 году являлись налоговыми агентами по НДФЛ.

Иными словами, если у вас были выплаты в рамках трудовых договоров, договоров гражданско-правового характера (например, вы платили аренду своему арендодателю - физическому лицу), тогда вы обязаны отчитаться по форме 2-НДФЛ.

Предоставлять справки 2-НДФЛ необходимо один раз в год. Если мы отчитываемся по 6-НДФЛ ежеквартально, то справки 2-НДФЛ пока сдаются один раз в год.

В какой срок надо сдать справки 2-НДФЛ?

Для того, чтобы определиться, в какой срок следует представить сведения по форме 2-НДФЛ, надо знать с каким признаком сдается справка. Существует признак “1” и признак “2”, “3” и “4”.

Посмотрите внимательно на “шапку” справки 2-НДФЛ и вы увидите “Признак ... номер корректировки ... в ИФНС (код) …”.

Признак 1 - если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ налоговым агентом;

Признак 2 - если справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ налоговым агентом;

Признак 3 - если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ правопреемником налогового агента;

Признак 4 - если справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ правопреемником налогового агента.

Итак, вы просто налоговый агент (работодатель), тогда:

1) если вы сдаете справки 2-НДФЛ с признаком “1” (вы налог удержали, уплатили и отчитываетесь теперь по этой сумме), то вы сдаете сведения в срок не позднее 2 апреля 2018 года;

2) если сдаете справки 2-НДФЛ с признаком “2” (вы налог не смогли удержать по какой-то причине и теперь об этом сообщаете в налоговый орган), то вы сдаете сведения в срок не позднее 1 марта 2018 года.

Вы являетесь правопреемником налогового агента:

1) если вы сдаете справки 2-НДФЛ с признаком “3” (вы налог удержали, уплатили и отчитываетесь теперь по этой сумме), то вы сдаете сведения в срок не позднее 2 апреля 2018 года;

2) если сдаете справки 2-НДФЛ с признаком “4” (вы налог не смогли удержать по какой-то причине и теперь об этом сообщаете в налоговый орган), то вы сдаете сведения в срок не позднее 1 марта 2018 года.

Сдавать справки 2-НДФЛ необходимо по обновленной форме. Об этом говорится в приказе ФНС России от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@», который зарегистрирован в Минюсте РФ.

На что обратить внимание при заполнении справки 2-НДФЛ?

1. Раздел № 3 справки заполняется для каждой налоговой ставки. Если на вашем предприятии были выплачены доходы, которые облагались по разным налоговым ставкам, то будет несколько разделов № 3.

2. В разделе № 5 справки сумма налога исчисленного, удержанного и перечисленного должна быть одинакова, если вы как работодатель действительно НДФЛ удержали и заплатили его в бюджет.

В том случае, если НДФЛ с суммы зарплаты за декабрь 2017 года был перечислен в бюджет в январе 2018 года, вы тоже указываете в разделе № 5 что вы налог заплатили!

3. Справку 2-НДФЛ вправе подписать не только руководитель компании или ИП, но и бухгалтер. Если директор, то надо поставить статус “1”, если справка подписывается работником компании или ИП, то статус необходимо поставить “2”.

4. ИНН работника заполняется в том случае, если этот номер у физического лица есть. В том случае, когда ИНН отсутствует, то данное поле будет пустым.

5. Сумма налога заполняется в рублях, не надо ставить копейки. Окончательную сумму НДФЛ при расчете необходимо округлить до полных рублей.

Что будет, если не сдать сведения по форме 2-НДФЛ?

Если компания или предприниматель не сдадут справки своевременно, то их ожидает штраф в размере 200 рублей за одну справку. Например, ваша компания сдала справки 2-НДФЛ, но одного сотрудника просто забыли включить. Получается, что сумма штрафа будет равна 200 рублям.

А вот если данные в справке будут недостоверные, тогда компанию или ИП ожидает штраф в размере 500 рублей.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий