Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Узнайте самые значимые изменения в работе бухгалтеров в 2019 году

практические решения для работы, советы по применению законодательства и кейсы по проверкам и отчетности от лучших спикеров ИРСОТ

Главная неделя для главбуха
   
График мероприятий

Аналитика / Налогообложение / Кто сдает справки 2-НДФЛ за 2017 год?

Кто сдает справки 2-НДФЛ за 2017 год?

Если у компании или ИП не было выплат, с суммы которых удерживается НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ сдавать не нужно

14.02.2018
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Самый главный вопрос, который задают многие бухгалтеры и предприниматели, это кто обязан сдавать сведения по форме 2-НДФЛ? Сдавать справки 2-НДФЛ обязаны организации и ИП, которые в 2017 году являлись налоговыми агентами по НДФЛ.

Иными словами, если у вас были выплаты в рамках трудовых договоров, договоров гражданско-правового характера (например, вы платили аренду своему арендодателю - физическому лицу), тогда вы обязаны отчитаться по форме 2-НДФЛ.

Предоставлять справки 2-НДФЛ необходимо один раз в год. Если мы отчитываемся по 6-НДФЛ ежеквартально, то справки 2-НДФЛ пока сдаются один раз в год.

В какой срок надо сдать справки 2-НДФЛ?

Для того, чтобы определиться, в какой срок следует представить сведения по форме 2-НДФЛ, надо знать с каким признаком сдается справка. Существует признак “1” и признак “2”, “3” и “4”.

Посмотрите внимательно на “шапку” справки 2-НДФЛ и вы увидите “Признак ... номер корректировки ... в ИФНС (код) …”.

Признак 1 - если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ налоговым агентом;

Признак 2 - если справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ налоговым агентом;

Признак 3 - если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ правопреемником налогового агента;

Признак 4 - если справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ правопреемником налогового агента.

Итак, вы просто налоговый агент (работодатель), тогда:

1) если вы сдаете справки 2-НДФЛ с признаком “1” (вы налог удержали, уплатили и отчитываетесь теперь по этой сумме), то вы сдаете сведения в срок не позднее 2 апреля 2018 года;

2) если сдаете справки 2-НДФЛ с признаком “2” (вы налог не смогли удержать по какой-то причине и теперь об этом сообщаете в налоговый орган), то вы сдаете сведения в срок не позднее 1 марта 2018 года.

Вы являетесь правопреемником налогового агента:

1) если вы сдаете справки 2-НДФЛ с признаком “3” (вы налог удержали, уплатили и отчитываетесь теперь по этой сумме), то вы сдаете сведения в срок не позднее 2 апреля 2018 года;

2) если сдаете справки 2-НДФЛ с признаком “4” (вы налог не смогли удержать по какой-то причине и теперь об этом сообщаете в налоговый орган), то вы сдаете сведения в срок не позднее 1 марта 2018 года.

Сдавать справки 2-НДФЛ необходимо по обновленной форме. Об этом говорится в приказе ФНС России от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@», который зарегистрирован в Минюсте РФ.

На что обратить внимание при заполнении справки 2-НДФЛ?

1. Раздел № 3 справки заполняется для каждой налоговой ставки. Если на вашем предприятии были выплачены доходы, которые облагались по разным налоговым ставкам, то будет несколько разделов № 3.

2. В разделе № 5 справки сумма налога исчисленного, удержанного и перечисленного должна быть одинакова, если вы как работодатель действительно НДФЛ удержали и заплатили его в бюджет.

В том случае, если НДФЛ с суммы зарплаты за декабрь 2017 года был перечислен в бюджет в январе 2018 года, вы тоже указываете в разделе № 5 что вы налог заплатили!

3. Справку 2-НДФЛ вправе подписать не только руководитель компании или ИП, но и бухгалтер. Если директор, то надо поставить статус “1”, если справка подписывается работником компании или ИП, то статус необходимо поставить “2”.

4. ИНН работника заполняется в том случае, если этот номер у физического лица есть. В том случае, когда ИНН отсутствует, то данное поле будет пустым.

5. Сумма налога заполняется в рублях, не надо ставить копейки. Окончательную сумму НДФЛ при расчете необходимо округлить до полных рублей.

Что будет, если не сдать сведения по форме 2-НДФЛ?

Если компания или предприниматель не сдадут справки своевременно, то их ожидает штраф в размере 200 рублей за одну справку. Например, ваша компания сдала справки 2-НДФЛ, но одного сотрудника просто забыли включить. Получается, что сумма штрафа будет равна 200 рублям.

А вот если данные в справке будут недостоверные, тогда компанию или ИП ожидает штраф в размере 500 рублей.

 

Файлы для скачивания

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Налоговые агенты. Исчисление и порядок удержания.
  • 05.12.2018  

    Федеральная налоговая служба в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Владивостока обратилась в суд с жалобой на действия конкурсного управляющего. Конкурсный управляющий указывает на то, что частичная выплата заработной платы производилась на основании судебных актов суда общей юрисдикции, согласно которым долг по заработной плате подлежал взысканию с должника в пользу работников без удержания Н

  • 09.07.2018  

    Суды, отказывая в удовлетворении заявленных требований в части признания недействительным решения налогового органа о начислении пени в сумме 1 236 200 руб., исходили из доказанности инспекцией факта несвоевременного перечисления в бюджет удержанного предприятием с фактически выплаченной работникам заработной платы НДФЛ.

  • 09.07.2018  

    Установленный п. 9 ст. 226 НК РФ запрет производить уплату налога за счет средств налоговых агентов направлен на то, чтобы исключить неудержание налога и неуплату налога налогоплательщиком, получающим доход. Поэтому само по себе досрочное исполнение обязанности налогового агента по уплате НДФЛ в бюджет не является нарушением при условии последующего удержания НДФЛ у работников. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплател


Вся судебная практика по этой теме »

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1
  • 09.05.2018  

    Как установлено судами количество участников азартных игр, получивших выигрыши от общества в проверяемом периоде, составило 14624 человека, тогда как сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет по форме 2-НДФЛ, представлены обществом только в отношении 6379 лиц, в отношении 8245 лиц вышеуказанные сведения в налоговый орган представлены не были. Суд отклонил доводы об

  • 29.01.2018  

    Налоговой проверкой были установлены факты несвоевременного (неполного) перечисления сумм исчисленного НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом. Рассматривая правомерность привлечения общества к ответственности, суд пришел к выводу о недоказанности наличия у общества обязанности по представлению части документов (паспортов транспортных средств и приложений к ним, свидетельство о допуске к работам), что пос

  • 15.01.2018  

    Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суд исходил из того, что налоговые агенты обязаны сообщать о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога представлением справок по установленной форме с признаком "2", а также, что нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ при наличии соо


Вся судебная практика по этой теме »