Расчет по страховым взносам за полугодие 2017 года

Работодатели (это и компании, и ИП) обязаны сдать новый Расчет по страховым взносам за полугодие 2017 года до 31 июля 2017 года включительно. После введения новой формы Расчета у многих бухгалтеров появились вопросы по заполнению Расчета. Российский налоговый портал решил рассмотреть самые волнующие вопросы и дать на них ответ.

1) Компания с начала 2017 года временно не ведет деятельность. Но в штате есть сотрудники, которые находятся в отпуске за свой счет. Что будет, если работодатель не подаст нулевой Расчет и обязана ли компания в данном случае вообще сдавать нулевой Расчет?

Как пишет Минфин России, Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению Расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Представляя Расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период. Если не сдать нулевой Расчет по страховым взносам, то работодателю грозит штраф (минимальный размер которого установлен 1000 рублей).

Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган Расчет с нулевыми показателями.

Основание: письмо Минфина России от 24.03.2017 г. № 03-15-07/17273.

2) В компании трудится работница, которая находится в декрете. Надо ли сведения по ней включать в состав Расчета по страховым взносам, в частности, в раздел № 3?

Да, обязательно. Как указано в пункте 22.1 Правил заполнения Расчета, Раздел № 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

Но при этом подраздел 3.2 раздела 3 Расчета на таких декретниц не заполняется. Как указано в пункте 22.2 Правил, в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.

3) Как отразить суммы больничного в Расчете по страховым взносам?

Суммы начисленного пособия по временной нетрудоспособности отражаются в Приложении № 2 (вторая страница этого Приложения) по строке «070», как показано на рисунке ниже:

А также, работодатель должен в Приложении № 2 (первая страница этого Приложения) вверху в ячейке (как показано на рисунке ниже) указать признак выплат. Всего предусмотрено два вида выплат:

– «1» прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу;

–  «2» зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.

4) Компании были возмещены суммы ранее выплаченных пособий. Как отразить суммы возмещения? Сразу стоит отметить, что те пособия, которые были выплачены за период до 2017 года, в состав Расчета (по новой форме) не включаются.

Суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражаются в строке «080» Приложения № 2 (вторая страница этого Приложения) раздела 1 Расчета.

5) Кто вправе не сдавать Расчет по страховым взносам?

Не представлять указанный Расчет вправе только те индивидуальные предприниматели, которые работают сами на себя и не принимали на работу наемных работников.

Комментарии

Лариса

26 июля 2017 г. в 14:24

вопрос по стр.80 стр.090. В июне было возмещение на 60000 руб., начислено взносов 5600 руб, произведено расходов 15982 руб. следовательно стр. 090 = 5600-15982+60000=49618. это значит, что мы должны заплатить в бюджет 49618 руб. или я чего-то не понимаю? как правильно отразить возмещение фсс?

Суфиянова Татьяна

26 июля 2017 г. в 20:40

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Лариса, прошу уточнить, а вы на расчетный счет получили от Фонда 60 000 рублей? Почему вы их в расчет включаете? Вам же деньги возвращали только по той причине, что вы их тратили. Мне кажется, что вы путаетесь. Опишите более подробно, какие расходы были у вас в первом квартале и какие остатки по ФСС были у вас на конец первого квартала?

Лариса

27 июля 2017 г. в 4:47

Добрый день. Расходы были в 1кв (б/листы, детские пособия) на сумму 60000, ФСС деньги нам зачислили на расчетный счет в июне. Соответственно я их должна поставить по стр.80 в июнь месяц. В июне начислено взносов 5600, и произведены расходы на сумму 15982руб.; стр. 090 = 5600-15982+60000=49618

Суфиянова Татьяна

27 июля 2017 г. в 10:38

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Лариса, по итогам 1 квартала у вас должна быть сумма перерасхода и стоять долг за Фондом в размере 60 000 рублей (если вы делали расходы), потом перечисление во втором квартале вам 60 000 рублей - это не что иное, как погашение этого долга перед вами. И по итогам второго квартала вы ничего не должны платить. Я прокручу эти цифры, постараюсь быстрее сделать, чтобы визуально в отчете показать вам расстановку цифр.

Суфиянова Татьяна

27 июля 2017 г. в 11:21

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Лариса, я разобралась для вас. Подготовила "черновик" заполненной формы и сейчас спешу оформить все в виде статьи, чтобы вы смогли увидеть заполненные ячейки. Информацию вам напишу сюда (дам ссылку на размещенную статью).

Если вам необходимо быстрее, то напишите мне вашу электронную почту и я на нее направлю "черновик"в формате пдф.

Суфиянова Татьяна

27 июля 2017 г. в 11:46

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Лариса, посмотрите пример заполнения. Я постаралась внести цифры, похожие на ваши и описала в примере вашу ситуацию.

Елена

27 июля 2017 г. в 23:33

Добрый вечер,

подскажите, как правильно отразить в расчете по страховым взносам расход на выплату пособия на погребение. Расход был в мае 2017г. на сумму 5562,25. Начислено страх.взносов на н.с. и в связи с материнством за 2кв.2017г.- 592р. за 1-е полугодие - 1017,15.

Надежда

16 апреля 2018 г. в 12:59

Добрый день!

Подскажите пожалуйста, как заполнить строки 120 и 090, если по

060 - 0,

070 (1) - 3120, (2) - 3142,33, (3) - 3142,33 итого 9404,66

080 (1) - 57703,86 (2) - 84959,94 итого 142 663,80

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий