Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / С начисленных дивидендов нужно удержать НДФЛ

С начисленных дивидендов нужно удержать НДФЛ

«Упрощенцы» могут выплачивать дивиденды. Какие налоги при этом надо платить и нужно ли показывать выплату дивидендов в расходах, расскажем в статье

02.09.2013
Журнал «Упрощенка»

Сразу скажем, что «упрощенцы» исполняют обязанности налоговых агентов при выплате доходов физлицам (п. 1 ст. 226 ип. 5 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно НДФЛ нужно удержать непосредственно из суммы дивидендов при их выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Ставка налога, по которой облагаются дивиденды учредителя, составляет 9%. Если же выплачивать дивиденды нерезиденту, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 15% (п. 3 и 4 ст. 224 НК РФ).

Важный момент, который нужно учитывать: дивиденды выплачивают из чистой прибыли (п. 1 ст. 43 НК РФ). А чистую прибыль, распределяемую между участниками, определяют по данным бухгалтерской отчетности. Поэтому выплачивать дивиденды по итогам 2012 года могут только те «упрощенцы», которые вели в 2012 году бухучет в полном объеме.

Если же фирма не вела бухучет, то с выплаченного вознаграждения придется удержать НДФЛ, но по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Поскольку при отсутствии подтверждения размера чистой прибыли налоговики не найдут оснований считать выплату дивидендами, для которых установлена пониженная ставка НДФЛ.

От страховых взносов дивиденды освобождены, поскольку данные выплаты начисляются не в рамках трудовых отношений (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Но эта норма действует, только если фирма имеет подтверждение размера полученной чистой прибыли в виде данных бухгалтерского учета.

Что касается налогового учета при УСН, то расходы на выплату дивидендов не перечислены в пункте 1статьи 346.16 НК РФ. Значит, такие выплаты в состав расходов не включаются и в Книге учета доходов и расходов их отражать не нужно.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 08.02.2017   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 06.11.2017  

    Суды пришли к правильному выводу о том, что налогоплательщик создал схему, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды в виде уклонения от уплаты налога по УСН (с момента утраты права на применение данного специального налогового режима - налогов по общей системе налогообложения) в результате формального создания условий для применения ЕНВД без реального разделения экономической деятельности между двумя хозяйст

  • 01.11.2017  

    Суды пришли к верному выводу, что несмотря на допущенную обществом ошибку при заполнении заявления о переходе на УСН, при наличии совокупности иных обстоятельств, данная ошибка не может указывать на неправомерность действий налогоплательщика, который фактически объект налогообложения не изменял. При этом суды обоснованно приняли во внимание, что в рассматриваемой ситуации источником об объекте налогообложения, прежде всего,

  • 25.10.2017  

    Суды правильно указали, что в связи с тем, что в ходе выездной проверки собрана вся информация о доходах и расходах проверяемого налогоплательщика, то у налогового органа отсутствовали основания для применения расчетного метода на основании данных об иных аналогичных налогоплательщиках, в том числе и с учетом реализации (получения дохода) спорного магазина в 2014 году, т.е за пределами проверяемого налогового периода.

    <


Вся судебная практика по этой теме »