
Аналитика / В центре внимания / НДФЛ будет прогрессировать?
НДФЛ будет прогрессировать?
Депутаты Госдумы намерены разработать законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ и уверены, что в преддверии выборов Совет Федерации его поддержит
01.03.2011Российский налоговый порталПредседатель Комитета по природным ресурсам Виктор Орлов заявил, что кто больше зарабатывает, тот должен больше платить. «Опасения ряда экспертов, что с возвращением «прогрессивного» налога вернутся и «серые» зарплаты, по его мнению, несостоятельны. Во-первых, они никуда так и не ушли. А во-вторых, «серые» схемы выплат, по словам депутата, это зона ответственности правоохранительных органов.
В то же время Глава Минэкономики Эльвира Набиуллина считает, что нужно уменьшить "налоги на деятельность и в большей степени брать налоги с расходов, потребления, недвижимости и имущества".
Также Набиуллина не видит смысла в том, чтобы вводить прогрессивную шкалу НДФЛ. "Эффект от плоской (шкалы) был положительный, это стимулировало компании к выводу из тени заработной платы. Опасаемся, что иное решение снова уведет их в тень", - подчеркнула она.
Поможет ли «налог на высокую зарплату» более эффективно наполнять бюджет или будет способствовать дальнейшему уходу предприятий в тень? Слово нашим экспертам.
Темы: НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)  Налоговое право  
- 16.07.2025 Как рассчитать и заплатить НДФЛ с процентов по вкладам за 2024 год: пример от налоговой
- 15.07.2025 Налоговики рассказали, как отказаться от вычета в пользу другого родителя
- 14.07.2025 Крупную матпомощь при рождении детей освободили от НДФЛ и взносов
- 15.05.2023 ФТС уменьшила за январь-апрель перечисления в бюджет РФ
- 15.02.2021 Ставропольский предприниматель попался на неуплате 23 млн рублей налогов
- 13.12.2016 Изменения в налогообложении и уплате страховых взносов с 1 января 2017 года: приглашаем на бесплатный вебинар
- 04.03.2025 Как не переплатить налог на вклады в 2025-м
- 20.02.2025 ФНС решила автоматизировать уплату НДФЛ с конца 2025 года
- 18.02.2025 ФНС готовится отказаться от большинства деклараций по НДФЛ
- 05.09.2013 Не храните тайны в банках
- 27.08.2013 Налог на недвижимость: зачем он нужен и чьи интересы затронет
- 16.08.2013 Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков
- 26.06.2025
Оспариваемыми решениями
обществу доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также начислен штраф.Итог: требование удовлетворено, поскольку в решениях налогового органа не отражены признаки, позволяющие в соответствии с трудовым законодательством квалифицировать отношения, возникшие между обществом и самозанятыми физическими лицами, в качестве трудовых отношений.
- 26.06.2025
По результатам
камеральной проверки предпринимателю доначислен НДФЛ и начислен штраф в связи с использованием формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой экономии в виде неправомерного завышения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ путем учета фактически не произведенных и документально не подтвержденных расходов на поставку нефтепродуктов.Итог: в удовлетворении тре
- 18.06.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДФЛ, начислены пени.Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам.
- 16.07.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил штраф, сделав вывод об искажении налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной деятельности в результате создания схемы ухода от налогообложения с участием контрагентов.Итог: требование удовлетворено в части, касающейся доначисления налога на прибыль и НДС по взаимоотношениям с отдельными контрагентами, соответствующих сумм
- 02.02.2025
Отказано в
возмещении НДС ввиду неправомерности применения вычета при направленности действий налогоплательщика на искусственное создание условий для возмещения налога.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку отсутствовали реальные хозяйственные операции со спорными контрагентами, первичные документы содержали недостоверные сведения, товар не использовался для осуществления облагаемой НДС де
- 19.01.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штраф ввиду неправомерного включения обществом в состав налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль стоимости нефтепродуктов по документам, оформленным от имени контрагента, который был использован в целях "искусственного" документооборота.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку анализ книги покупок и движения денежных ср
- 16.07.2025 Письмо Минфина России от 19.05.2025 г. № 03-04-05/48925
- 16.07.2025 Письмо Минфина России от 12.05.2025 г. № 03-04-05/46184
- 16.07.2025 Письмо Минфина России от 06.05.2025 г. № 03-04-05/45166
- 26.06.2025 Письмо ФНС России от 11.06.2025 г. № СД-17-2/1581@
- 20.06.2025 Письмо Минфина России от 25.04.2025 г. № 03-02-08/42075
- 19.03.2025 Письмо Минфина России от 09.12.2024 г. № 03-02-08/124125
Комментарии
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
В мире, хорошо зарекомендовал себя принцип низких налоговых ставок и налоговых вычетов для компаний. А также принцип разумных налогов (ставки существенно выше российских) со справедливыми и эффективными налоговыми вычетами и прогрессивной шкалой для физических лиц. Но при этом установлен минимум, не облагаемый налогом вообще (скажем, на Кипре - 19.500 евро в год).
Во всем мире люди пытаются разными способами уйти от налогов. Вариантов множество. И ответственность за это есть. Но как только человек пробует уйти от налогов впервые, и у него это получается, он становится хуже. После этого он уже готов обманывать не только государство, которое пытается устанавливать несправедливые, высокие или сложные правила, но и окружающих. Поэтому система должна быть достаточно простой, эффективной, справедливой и стабильной.
Вместе с тем, идея взимать косвенные налоги с потребления (НДС или налог с продаж) – это более справедливый, простой и эффективный метод, чем усложнять налоговую систему и систему контроля.
ANV Business Process Outsourcing Services company (Краснодар), Бухгалтер
Прогрессивная шкала нужна, но очень умеренно прогрессивная, в интервале 10-20%, с шагом процента по три четыре. С Набиуллиной согласен, важнее облагать налогами расходы, а не деятельность. Это лучше прогрессивной шкалы.
Да, бюджет будет наполняться эффективнее. В тень особо не уйдёшь, если налогом обложены предметы роскоши и дополнительная недвижимость.
Межрайонная инспекция ФНС России №10 по Воронежской области, начальник юридического отдела
Вопрос налогообложения доходов физических лиц относительно социальной справедливости спорный во всех отношениях. Первое слово для обсуждения плоской или прогрессивной шкалы налогообложения должно быть предоставлено, считаем, специалистам - экономистам. Для начала надо оценить объем поступлений в бюджет от лиц с разными доходами по существующей плоской шкале. Можно использовать данные из налоговой или статистической отчетности, из отчетности налогоплательщиков внебюджетным государственным фондам. Зная исходные данные, можно перейти к рассмотрению прогрессивной шкалы налогообложения, различных вариантов процентных ставок налога к различным диапазонам доходности – для выхода на ту же самую общую сумму поступлений НДФЛ в различные бюджеты. Однако экономическая наука, как и другие науки, основана на сомнениях и, конечно, не приводит к окончательной истине.
Здесь было бы важным использовать обобщение зарубежного опыта налогообложения физических лиц для возможности перенесения на российскую почву.
Второе слово для принятия той или иной шкалы налогообложения – политикам. Обсуждая законопроекты по данным, представленным экспертами и специалистами, они принимают законы с учетом принципа социальной справедливости и государственных интересов.
Чувства и эмоции подсказывают нам на желательное применение прогрессивной шкалы налогообложения при одновременном облегчении налогового пресса для граждан с незначительным годовым доходом и перенесением нагрузки на более состоятельных налогоплательщиков. Однако для сохранения баланса интересов всех участников налоговых отношений, наверное, лучше придерживаться все-таки экономических расчетов, являющихся основой принятия политических решений.
Краткий вывод: с учетом отмеченного важной деятельностью юристов остается правоприменительная практика принятых политиками законов при соблюдение прав и законных интересов всех сторон.
ООО "АкадемБухСервис", директор
Использование прогрессивной шкалы НДФЛ – это общемировая практика. Недавно видела исследование, что зарплаты топ-менеджеров большинства крупных российских фирм равны всему остальному фонду оплаты труда, то есть, руководящие единицы получают в сумме столько же, сколько тысячи подчиненных. Конечно, было бы справедливо ввести для них более высокие ставки налога. Вряд ли бы они при этом стали уходить в тень, не царское это дело прятаться. Думаю, введение такой шкалы помогло бы эффективно пополнить бюджет. Точно лучше, чем прессинг несчастного малого бизнеса.
Производственная компания, Руководитель юридической службы
Депутат Орлов лукаво забывает, что в абсолютных величинах 13% с высокого заработка это и так не мало, в сравнении с 13% от небольших доходов. Поэтому рассмотрение НДФЛ в подобном ключе было бы обоснованным, если бы все налогоплательщики уплачивали фиксированные взносы. Например, получатель миллионных доходов платил бы ровно столько же (в абсолютном значении) сколько и получатель прожиточного минимума.
Но ведь это не так. Получатель ежемесячного дохода, например, в 200 000 рублей, уплачивает (если грубо) 26 000 рублей НДФЛ, а получатель 10 000 всего 1300. Но при в России высокоплачиваемые работники, как правило, самостоятельно оплачивают свое лечение, образование и т.п. Следовательно, для государства это наиболее выгодная прослойка населения, состоящая на самообеспечении.
Я бы в принципе очень аккуратно подходил к НДФЛ, как к налогу, который не приносит никакой видимой социальной отдачи для российского налогоплательщика. Если в случае с пенсионным обеспечением (если абстрагироваться от связанности НДФЛ и соц.взносов) можно хотя бы говорить размере пенсий и т.п., то НДФЛ такой нагрузки не несет, соответственно плательщик легко перейдет в теневую сферу.
Что касается высоких зарплат топ-менеджеров, давайте говорить адресно. Если это менеджеры госкорпораций, то вопросы к нынешнему правительству. В частных компаниях это явление малораспространено, хотя бы потому, что это привлекает внимание налоговых органов.
Да и не бывает чудес. Повышение зарплатных налогов - это всегда увеличение издержек работодателя (а не самого работника), а значит услуги, товары будут дорожать. У депутатов ГД, по-моему, очень слабое представление о реальной экономике, что они уже продемонстрировали увеличив соц.выплаты с 26 до 34 %, чем спровоцировали рост цен на товары и услуги.
А вообще, Российскому государству следует бороться не за увеличение налоговых ставок, а за эффективное управление существующим бюджетом в области госзакупок, бюджетных расходов и сокращать численность бюрократии.
Сейчас государство похоже на капризного мота и транжиру, который не желает себя ограничивать в тратах, но собственные капризы желает финансировать за счет граждан.
ИП, ИП
В принципе, введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц – дело полезное. Да и обществом, скорее всего, такая мера будет принята с пониманием. Что касается ухода «в тень», то здесь большое значение имеет степень увеличения налоговой нагрузки для плательщиков. Если повышенные
ставки применять к ограниченному числу плательщиков, то массового «увода» заработков в тень не будет.
Установление размера доходов, начиная с которого применяется прогрессивная шкала, – задача, в первую очередь, политиков. А финансисты просчитают и обосную любую сумму предложенную властями...
Нет никакого разумного обоснования обоснования повышения налогов. Нампример Москва. Бюджет самый большой в мире (больше только в Токио и Нью-Йорке). 50% бюджета это налог НДФЛ, 30% налог на прибыль (80% от торговли). И мэр постоянно плакал, что денег нет, ни на что не хватает. Ну вырастут налоги, ну превысит бюджет Москвы и Токио и Нью-Йорк. Москвичи станут жить хуже, а чиновникам по прежнему будет мало. Налоги нужно снижать, чтобы граждане становились обеспеченнее, а не государство.