
Аналитика / Налогообложение / Передача товара со скидкой в размере 100 процентов не является безвозмездной
Передача товара со скидкой в размере 100 процентов не является безвозмездной
В общем случае безвозмездная передача влечет негативные последствия для продавца, который должен заплатить НДС и не может признать расходы в налоговом учете (п. 1 ст. 146, п. 16 ст. 270 НК РФ). Этого можно избежать, если оформить передачу в виде реализации по цене, которая уменьшена на 100-процентную скидку, предоставленную по условиям договора и согласно маркетинговой политике. Например, за ранее выкупленный объем товаров, работ или услуг
16.08.2010Журнал «Практическое налоговое планирование»Реализацию товара, работы или услуги с учетом скидки (пусть даже 100-процентной) нельзя признать безвозмездной передачей. Из пункта 2 статьи 248 НК РФ прямо следует, что если получение активов было связано с возникновением у получателя встречного обязательства, то отношения являются возмездными. В нашем случае у получателя ценностей было погашено право требовать скидку при дальнейших покупках. Поэтому операция является не безвозмездной передачей, а реализацией с убытком по нулевой цене.
Кроме того, облагаемая база по НДС формируется исходя из стоимости товаров, работ или услуг, определяемой в соответствии со статьей 40 НК РФ (п. 1 ст. 154 НК РФ). Согласно пункту 1 этой нормы, для целей налогообложения принимается цена, указанная сторонами сделки с учетом скидок, предусмотренных маркетинговой политикой (п. 3 ст. 40 НК РФ). В нашем случае скидка как раз и будет предусмотрена таким документом.
Идеей поделилась Елизавета Митина,
налоговый консультант
Оценка безопасности идеи
чиновник
«Хотя ФНС России в письме от 30.08.07 № ШС-6-03/688 @ использовала ту же логику, риск велик. При поставке продовольствия скидка не должна превышать 10 процентов (п. 4 ст. 9 закона от 28.12.09 № 381-ФЗ)».
эксперт
«Передачу можно оформить не как скидку, а как бонус, предоставляемый по условиям договора. Но опасность переквалификации в безвозмездную передачу останется (письмо Минфина от 14.11.05 № 03-03-04/1/354)».
практик
«Реализацию с учетом 100-процентной скидки нельзя признать безвозмездной передачей – стороны самостоятельно определяют условия сделки. Скидка, предусмотренная маркетинговой политикой, правомерна».
- 07.10.2025 В Конституционном суде обсудили совершенствование практики взимания НДС с ИТ-компаний
- 06.10.2025 Как в 2025 году получить освобождение от НДС: памятка для бухгалтеров
- 24.09.2025 Минфин предложил повысить НДС и расширить круг его плательщиков
- 22.07.2019 Вебинар: «Как открыть торгово-розничную точку не нарушая требования 54-ФЗ?»
- 06.02.2019 Онлайн-ритейлеры просят упростить систему налогообложения при экспорте товаров
- 15.01.2018 Налоговики хотят взыскать 2,5 млрд руб. с продавца одежды Michaella
- 26.09.2025 НДС повысят до 22%: новостройки подорожают, вторичка последует за ними
- 11.09.2025 Рост налогов: почему правительство думает о повышении НДС до 22%
- 03.09.2025 Без налога на доход: вклады в золоте и серебре станут привлекательнее для россиян
- 29.03.2022 Заполнение отчетов о прослеживаемости товаров
- 24.06.2019 Возврат товара надлежащего качества и НДС
- 29.10.2018 Оформляем торговые операции: чем отличаются договор поставки, договор купли-продажи и договор розничной купли-продажи
- 07.10.2025
Налоговым органом
проведена выездная налоговая проверка заявителя по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. По итогам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении заявителя к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ, в виде штрафа, ему доначислены НДС, НДФЛ, страховые взн - 07.10.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДС, начислены пени и штраф.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано получение обществом необоснованной налоговой экономии в виде завышения вычетов по НДС.
- 07.10.2025
Обществу доначислены
НДС, налог на прибыль, пени и штрафы в связи с применением схемы минимизации налоговых обязанностей путем создания в проверяемых периодах формального документооборота с поставщиками и иными контрагентами, не исполнявшими обязанностей по сделкам, учтенным обществом в целях налогообложения.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как спорные контрагенты использованы обществ
- 09.04.2014 О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость
- 06.09.2010 Президиум ВАС РФ рассмотрит вопрос, какие затраты относятся к прямым
- 03.05.2010 Учитывая характер оказанных услуг, в частности, отслеживание наличия полного ассортимента товара заказчика в магазинах, отслеживание и корректировка выкладки товаров на прилавках, обеспечение приоритетной выкладки товаров на кассах, стендах/паллетах при входе/выходе магазина, проведение рекламных акций, направленных на привлечение внимания покупателей к продукции заказчика, распространение информационных материалов о товаре в местах его реализации, суд усм
- 25.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44607
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44612
- 08.07.2025 Письмо ФНС России от 21.04.2023 г. № ЕА-3-15/5626@
- 07.06.2013 Приказ ФАС России от 18.01.2013 № 17/13
- 04.04.2013 О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О защите прав потребителей»
- 24.09.2010 Письмо Минфина РФ от 13 сентября 2010 г. N 03-11-11/239
Комментарии
Вот же народ, а !
В одном месте ругают власть за то, что та поворачивает закон как дышло (см. раздел БЛОГОВ, сообщение о поправках в УПК, касающихся содержания под стражей лиц за экономические преступления).
А сами-то что творят !
Вы только вдумайтесь, господа консультанты (с дамами и без того всё понятно), что такое 100 % скидка !
Для обывателя, который идёт по улице, и вдруг ему подарят нечто, всё равно с какой формулировкой ему нечто подарят:
- это вам подарок;
- это вам товар со 100 % скидкой.
Суть от этого не изменяется.
Дарение, оно и в Африке дарение.
И после таких манипуляций с законом эти "юристы" будут кричать, что у нас несправедливая система правосудия. Откуда же ей быть справедливой, если во главу угла ставится не СПРАВЕДЛИВОСТЬ, а результат конкретной группы лиц, которого нужно достичь поворачивая закон как дышло, чтобы как надо вышло.
Страна ослов декларирует свою принадлежность к человечеству. Смешно.
Товарищ Козлобродов, Вам нужно ехать и работать в африке - родине естественного права
Живём и работаем там, где родились. Пусть едут в либерально-буржуазные страны те, кто желает манипулировать законом в угоду своим хозяевам.