«О внесении изменений в статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»

Статья 1

Часть девятую статьи 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года

№ 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 2011, № 48, ст. 6730; № 50, ст. 7351) изложить в следующей редакции:

"Аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения об операциях, о счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов, полученные этими аудиторскими организациями при оказании аудиторских услуг, а также предоставленные им Банком России, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.".

Статья 2

Внести в Федеральный закон от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ

"Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, № 1, ст. 15; 2010, № 27, ст. 3420; 2011, № 1, ст. 12; № 19,

ст. 2716; № 27, ст. 3880; № 29, ст. 4291) следующие изменения:

1) в пункте 7 части 2 статьи 6 слово "оказывают" заменить словом "оказали";

2) в статье 9:

а) дополнить частью 3¹ следующего содержания:

"3¹. Аудиторская организация, индивидуальный аудитор не вправе передавать третьим лицам составляющие аудиторскую тайну сведения и документы, полученные в соответствии со статьей 14¹ настоящего Федерального закона, либо разглашать эти сведения и содержание документов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами.";

б) часть 6 после слов "индивидуальный аудитор," дополнить словами "надзорные органы, указанные в статье 14¹ настоящего Федерального закона,";

3) часть 2 статьи 13 дополнить пунктом 3¹ следующего содержания:

"3¹) сообщать в письменной форме об отказе аудируемого лица от проведения обязательного аудита в соответствующий надзорный орган, указанный в статье 14¹ настоящего Федерального закона, не позднее

10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения от аудируемого лица письменного уведомления о таком отказе;";

4) пункт 2 части 2 статьи 14 изложить в следующей редакции:

"2) не предпринимать каких бы то ни было действий, направленных на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудита, на сокрытие (ограничение доступа) информации и документации, запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, а также на воспрепятствование выполнению аудиторской организацией, индивидуальным аудитором иных обязанностей, установленных настоящим Федеральным законом. Наличие в запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором для проведения аудита информации и документации сведений, содержащих коммерческую тайну, не может являться основанием для отказа в их предоставлении;";

5) дополнить статьей 14¹ следующего содержания:

"Статья 14¹. Взаимодействие аудиторской организации, индивидуального аудитора и надзорных органов

1. В целях обеспечения общественных интересов аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязана осуществлять взаимодействие с надзорными органами:

1) Центральным банком Российской Федерации - при проведении обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, банковской группы, банковского холдинга;

2) федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением банковской и аудиторской деятельности), - при проведении обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй, организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организации, клиринговой организации, общества взаимного страхования, негосударственного пенсионного фонда, акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, а также организатора торговли на рынке ценных бумаг, микрофинансовой организации, кредитного потребительского кооператива, число членов которого превышает 5000 физических и (или) юридических лиц, кредитного потребительского кооператива второго уровня, биржевого посредника.

2. В случае, если составленное по результатам проведенного обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, указанного в части 1 настоящей статьи, аудиторское заключение содержит модифицированное мнение о достоверности такой отчетности, аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны не позднее 10 рабочих дней с даты аудиторского заключения в письменной форме проинформировать об этом соответствующий надзорный орган, указав обстоятельства, которые оказали или могут оказать существенное влияние на достоверность проверенной бухгалтерской (финансовой) отчетности, в том числе существенные риски, принятые на себя аудируемым лицом, и существенные неопределенности, касающиеся событий или условий, которые могут поставить под сомнение способность аудируемого лица непрерывно продолжать свою деятельность.

3. Аудиторская организация, индивидуальный аудитор вправе запросить у соответствующего надзорного органа в письменной форме сведения о деятельности аудируемого лица, указанного в части 1 настоящей статьи, которые необходимы для проведения обязательного аудита. Надзорный орган обязан предоставить аудиторской организации, индивидуальному аудитору такие сведения не позднее

20 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса, или направить отказ в письменной форме, если предоставление таких сведений противоречит федеральным законам либо такие сведения отсутствуют.

4. Надзорный орган вправе в порядке, установленном этим органом, предоставить аудиторской организации, индивидуальному аудитору, проводящим обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, указанного в части 1 настоящей статьи, сведения о деятельности аудируемого лица, которые, по мнению надзорного органа, могут быть использованы аудиторской организацией, индивидуальным аудитором при проведении обязательного аудита.

5. Надзорный орган вправе для осуществления надзорных функций запросить в письменной форме у аудиторской организации, индивидуального аудитора, которые проводят обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, указанного в части 1 настоящей статьи, сведения об аудируемом лице, предусмотренные частью 2 настоящей статьи. Аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны представить такие сведения надзорному органу не позднее 20 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.

6. Аудиторская организация, индивидуальный аудитор, оказывающие аудиторские услуги лицу, указанному в части 1 настоящей статьи, вправе предоставить соответствующему надзорному органу сведения о наличии в деятельности такого лица обстоятельств, которые, по мнению аудиторской организации, индивидуального аудитора, могут быть использованы надзорным органом для осуществления надзорных функций.".

Статья 3

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2013 года.

Президент
Российской Федерации

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий