Законодательтсво

Вопрос: О порядке учета процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанных с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива.

Вопрос: Вправе ли банк в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ признать безнадежной для целей исчисления налога на прибыль задолженность по кредитному договору индивидуального предпринимателя, признанного банкротом?

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив граждан оказывает услуги по предоставлению займов и сохранению личных сбережений пайщиков под проценты. В учете кооператив применяет метод начисления. Каков порядок учета доходов в виде процентов по договору займа при его досрочном расторжении с пайщиком в целях исчисления налога на прибыль? Необходимо ли пересчитывать доход и подавать уточненные декларации при каждом досрочном расторжении договора?

Вопрос: Организация частично возмещает своим работникам суммы уплаченных процентов по займам и кредитам, направленным на приобретение жилого помещения. Возмещение организацией расходов по уплате процентов производится путем перечисления денежных средств непосредственно банку. Договоры займа или кредитные договоры на приобретение жилья оформлены на работника организации, но часто жилье приобретается в общую совместную или в общую долевую собственность с супругом (супругой) работника. Вправе ли организация в данном случае учесть возмещенные работнику затраты на уплату процентов по заемным средствам при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: В соответствии с договором уступки права требования организацией приобретена задолженность по кредитному договору. В связи с неисполнением заемщиком по данному договору своих обязательств организация обратилась в суд с требованием о взыскании суммы основного долга, начисленных процентов, пеней и штрафа. При этом сам кредитный договор не был расторгнут. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль прекратить начисление процентов по кредитному договору, а также процентов за пользование чужими денежными средствами с даты принятия судом решения о взыскании соответствующих сумм с заемщика? Признаются ли безнадежной задолженностью суммы, не подлежащие взысканию на основании суда, в случае принятия судом решения о частичном удовлетворении требований кредитора?

Вопрос: Банк заключил кредитный договор, исполнение обязательств по которому обеспечивается поручительством. Заемщик и поручитель несут перед банком солидарную ответственность. На случай нарушения заемщиком обязательств кредитным договором предусмотрена уплата неустойки на сумму основного долга и на сумму процентов за пользование кредитом. На основании решения суда подлежат взысканию с заемщика, не погасившего задолженность в срок, сумма основного долга (60 ед.), проценты (20 ед.) и неустойка (20 ед.). В каком размере учитываются у банка суммы неустойки в целях налога на прибыль: 20 ед. или 40 ед. (20 ед. с заемщика плюс 20 ед. с поручителя)?

Вопрос: Банк имеет просроченную дебиторскую задолженность по выданным кредитам. В отношении данной задолженности банк провел все необходимые мероприятия по ее взысканию. Является ли постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенное на основании акта, в соответствии с которым должник не имеет имущества, на которое может быть обращено взыскание, основанием для признания указанной задолженности безнадежной в соответствии со ст. 266 НК РФ? В какой момент банк может включить в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль убытки по безнадежной задолженности?

Вопрос: ООО, применяющее метод начисления при исчислении налога на прибыль, приобрело по договору цессии от 15.02.2009 задолженность заемщика перед цедентом (заем) в размере 2 млн руб. За право требования ООО заплатило 1 млн руб. Дальнейшая переуступка права требования не предполагается, так как ожидается погашение долга заемщиком. В какой момент признаются доходы и расходы ООО в целях исчисления налога на прибыль? В каких случаях применяется п. 5 ст. 271 НК РФ?

Вопрос: Организация для осуществления деятельности привлекает на срок более одного отчетного периода по налогу на прибыль кредиты и займы, предусматривающие изменение процентной ставки в течение срока действия договоров. При отнесении процентов по долговым обязательствам к расходам (метод начисления) следует применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на конец каждого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или на конец каждого месяца?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам по договорам займа и договорам уступки права требования, если задолженность по указанным договорам не погашена в сроки, установленные договорами, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией?

Вопрос: 1. Банк заключил договор купли-продажи партии банкоматов. Поставщик обязуется продать оборудование и записать в память банкоматов программное обеспечение (ПО). По условиям договора банк вместе с приобретением банкомата приобретает право на использование этого ПО. При оплате стоимость приобретаемого права на использование ПО учитывается двумя способами: не выделяется или выделяется отдельно от стоимости банкомата. Вправе ли банк для целей исчисления налога на прибыль учитывать банкомат и установленное на нем ПО в качестве одного объекта амортизируемого имущества? 2. Банк приобретает исключительные права на объекты интеллектуальной собственности: рекламный ролик, программы для ЭВМ, сайт в сети Интернет. Указанные объекты являются нематериальными активами, стоимость которых погашается путем начисления амортизации в течение срока их полезного использования. При этом банк осуществляет модернизацию объектов, расходы на которую превышают 20 000 руб. Каков порядок учета данных расходов при исчислении налога на прибыль? 3. Банк в 2008 г. заключил с физическим лицом договор банковского вклада с условием выплаты процентов в 2009 г. по истечении срока его действия (без условия капитализации процентов). Ставка процента по указанному договору превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ не более чем на 5%. Облагаются ли НДФЛ проценты по вкладу, начисленные в 2008 г., но выплаченные в 2009 г.? 4. Необходимо ли банку при приобретении процентных (купонных) долговых обязательств по цене ниже номинальной стоимости учитывать дисконт либо дисконт необходимо начислять только по долговым обязательствам, условиями выпуска которых предусматривается выплата дохода в виде дисконта конкретной величины? Следует ли при исчислении налога на прибыль распределять премию (превышение цены приобретения над номиналом) пропорционально сроку обращения долговой ценной бумаги и уменьшать доходы (купон), выплаченные эмитентом, на сумму процентных доходов (премии), входящих в стоимость приобретения? 5. Правомерно ли при применении п. 3 ст. 310 НК РФ в целях налога на прибыль использование банком данных справочника BIC directory в части подтверждения факта постоянного местонахождения иностранного банка, определения его банковского статуса и информационной системы Bloomberg для подтверждения банковского статуса иностранной организации?

Вопрос: Организация (заемщик) заключила договор займа, сумма которого выражена в иностранной валюте. При этом заемные средства были получены в рублях. Расчеты по договору займа также осуществлялись в рублях. При возврате суммы займа из-за изменения курса иностранной валюты к рублю у организации возникла отрицательная разница между суммой денежных средств, полученных и возвращаемых заимодавцу. Как следует организации рассматривать и учитывать для целей исчисления налога на прибыль возникающую в данной ситуации отрицательную разницу?

Вопрос: Организация в 2002 г. разместила облигации сроком на 10 лет, условиями выпуска которых изменение процентной ставки не предусмотрено. При определении предельной величины процентов, учитываемых в расходах по налогу на прибыль, организация применяла ставку рефинансирования на дату размещения облигаций. В каком порядке следует определять предельную величину процентов по данным облигациям, учитываемых в расходах по налогу на прибыль, в 2009 г.?

Вопрос: Организация планирует предоставить беспроцентный заем другой организации. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная заемщиком от пользования беспроцентным займом, учитывая, что порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 НК РФ не установлен?

Вопрос: ООО осуществлен выпуск неконвертируемых процентных документарных облигаций на предъявителя, который был размещен среди различных компаний. Других долговых обязательств в этом периоде выпущено не было. В учетной политике ООО предусмотрен метод учета расходов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях, и закреплено, что под долговым обязательством понимается одна облигация. Так как выпуск облигаций осуществлен в одной и той же валюте, на один срок, с одинаковым номиналом (в сопоставимых объемах), возможно ли применение ООО метода сопоставимости при учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на выплату накопленного купонного дохода по данным облигациям?

Вопрос: Организация приобрела право требования денежных средств по кредитному договору. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов организации в виде процентов по кредитному договору, если исчисленные проценты должником не оплачены?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов дебиторскую задолженность, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление с указанием соответствующей причины невозможности взыскания, если по данной задолженности срок исковой давности не истек и должник не ликвидирован?

Вопрос: Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль денежных средств, полученных по договору займа российской организацией (заемщиком) от организации (заимодавца), единственным участником которой является заемщик, если обязательство по договору займа впоследствии будет прекращено прощением долга, а также каков порядок учета задолженности в виде процентов по займу?

Вопрос: О включении банком в расходы при исчислении налога на прибыль организаций сумм НДС по имуществу непроизводственного назначения, полученному по соглашению о предоставлении отступного или при наложении взыскания на имущество, являющееся обеспечением по выданным кредитам.

Вопрос: У организации в составе кредиторской задолженности числится депонированная заработная плата. Поскольку кредиторская задолженность возникла в результате трудовых правоотношений, то правомерно ли применять при списании кредиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль трехгодичный срок исковой давности, установленный ГК РФ, или должен применяться трехмесячный срок, установленный ст. 392 ТК РФ?