Законодательтсво

Вопрос: Для организации деятельности ООО привлекает кредитные, заемные средства. ООО включило порядок расчета предельной величины процентов, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль, в учетную политику, указав, что "при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ для расчета предельной величины процентов, признаваемых расходом, применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ со дня ее изменения". Правомерно ли применять данный расчет, т.е. рассчитывать норматив для целей исчисления налога на прибыль на дату изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ, учитывая тот факт, что НК РФ данный порядок не определяет?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль списать сумму безнадежного долга за счет средств резерва по сомнительным долгам на основании п. 5 ст. 266 НК РФ в случае, если резерв по сомнительным долгам по данной задолженности не создавался?

Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 266 НК РФ банки вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам, а также в отношении иной задолженности, за исключением ссудной и приравненной к ней задолженности. Банк, предоставивший клиенту кредит под залог, производит оценку обеспечения по кредиту на последний день отчетного периода в соответствии с внутренними документами банка. Имеет ли право банк сформировать резерв по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль в части просроченной задолженности по процентам, превышающей оценочную сумму обеспечения, в случае если на последний день отчетного периода обеспечение по кредиту является недостаточным для покрытия суммы просроченных процентов ввиду его обесценения? Можно ли применять результаты указанной оценки обеспечения в целях формирования резервов по сомнительным долгам?

Вопрос: Банк уступает права требования по кредитному договору, который предусматривает погашение кредита частями в соответствии с установленным графиком платежей. Какую дату следует рассматривать в качестве даты платежа по кредитному договору при расчете предельной величины размера убытка от уступки, учитываемого при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 279 НК РФ: каждую из установленных графиком погашения дат или последнюю дату платежа?

Вопрос: Для приобретения (строительства) инвестиционного актива организацией был заключен договор о предоставлении займа, расходы по которому включаются в стоимость инвестиционного актива. Для погашения данного займа организация вынуждена привлекать дополнительные кредиты и займы. Можно ли расходы по займу, направленному на погашение первоначального займа, включать в первоначальную стоимость инвестиционного актива для целей бухгалтерского учета и налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии со ст. 279 НК РФ при уступке права требования убытком признается отрицательная разница между доходом от реализации права требования и стоимостью проданного товара (работ, услуг). По мнению банка, при определении стоимости уступаемого права требования в целях исчисления налога на прибыль должна учитываться вся сумма задолженности по кредитному договору, включая начисленные проценты и суммы подлежащей уплате неустойки, неразрывно связанные с правом требования основного долга. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Организацией получен заем, сумма которого в договоре выражена в иностранной валюте. Сами заемные средства были получены в рублях и расчеты по договору (возврат основного долга и процентов по договору) осуществлялись в рублях. Из-за изменения курса валюты при возврате займа и процентов по нему у заемщика возник убыток - разницы между суммой полученных и возвращаемых денежных средств, а также процентов, начисленных в учете и возвращаемых заимодавцу. В каком порядке заемщик вправе учесть возникшие отрицательные разницы в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация для ведения деятельности привлекает кредитные, заемные средства. Правомерно ли при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ организация рассчитывает предельную величину расходов в виде процентов по кредитам на дату изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ? Указанный порядок расчета закреплен в учетной политике организации для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: О порядке учета расходов на формирование резерва по сомнительным долгам при исчислении налога на прибыль организацией, которая приобрела право требования просроченного долга.

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на выплату депонированной заработной платы.

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль задолженности у организации-правопреемника, в случае если указанная организация образовалась в результате реорганизации в виде присоединения организации-должника к организации-кредитору.

Вопрос: Организация заключила договор займа с кредитной организацией на срок более трех месяцев. Договором предусмотрена возможность изменения процентной ставки по кредиту. При определении предельной величины процентов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, организация использует ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на дату признания расходов в виде процентов. Как правильно рассчитать предельный размер процентов во II квартале при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, если договор заключен в I квартале?

Вопрос: О порядке учета процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанных с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива.

Вопрос: Вправе ли банк в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ признать безнадежной для целей исчисления налога на прибыль задолженность по кредитному договору индивидуального предпринимателя, признанного банкротом?

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив граждан оказывает услуги по предоставлению займов и сохранению личных сбережений пайщиков под проценты. В учете кооператив применяет метод начисления. Каков порядок учета доходов в виде процентов по договору займа при его досрочном расторжении с пайщиком в целях исчисления налога на прибыль? Необходимо ли пересчитывать доход и подавать уточненные декларации при каждом досрочном расторжении договора?

Вопрос: Организация частично возмещает своим работникам суммы уплаченных процентов по займам и кредитам, направленным на приобретение жилого помещения. Возмещение организацией расходов по уплате процентов производится путем перечисления денежных средств непосредственно банку. Договоры займа или кредитные договоры на приобретение жилья оформлены на работника организации, но часто жилье приобретается в общую совместную или в общую долевую собственность с супругом (супругой) работника. Вправе ли организация в данном случае учесть возмещенные работнику затраты на уплату процентов по заемным средствам при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: В соответствии с договором уступки права требования организацией приобретена задолженность по кредитному договору. В связи с неисполнением заемщиком по данному договору своих обязательств организация обратилась в суд с требованием о взыскании суммы основного долга, начисленных процентов, пеней и штрафа. При этом сам кредитный договор не был расторгнут. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль прекратить начисление процентов по кредитному договору, а также процентов за пользование чужими денежными средствами с даты принятия судом решения о взыскании соответствующих сумм с заемщика? Признаются ли безнадежной задолженностью суммы, не подлежащие взысканию на основании суда, в случае принятия судом решения о частичном удовлетворении требований кредитора?

Вопрос: Банк заключил кредитный договор, исполнение обязательств по которому обеспечивается поручительством. Заемщик и поручитель несут перед банком солидарную ответственность. На случай нарушения заемщиком обязательств кредитным договором предусмотрена уплата неустойки на сумму основного долга и на сумму процентов за пользование кредитом. На основании решения суда подлежат взысканию с заемщика, не погасившего задолженность в срок, сумма основного долга (60 ед.), проценты (20 ед.) и неустойка (20 ед.). В каком размере учитываются у банка суммы неустойки в целях налога на прибыль: 20 ед. или 40 ед. (20 ед. с заемщика плюс 20 ед. с поручителя)?

Вопрос: Банк имеет просроченную дебиторскую задолженность по выданным кредитам. В отношении данной задолженности банк провел все необходимые мероприятия по ее взысканию. Является ли постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенное на основании акта, в соответствии с которым должник не имеет имущества, на которое может быть обращено взыскание, основанием для признания указанной задолженности безнадежной в соответствии со ст. 266 НК РФ? В какой момент банк может включить в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль убытки по безнадежной задолженности?

Вопрос: Организация для осуществления деятельности привлекает на срок более одного отчетного периода по налогу на прибыль кредиты и займы, предусматривающие изменение процентной ставки в течение срока действия договоров. При отнесении процентов по долговым обязательствам к расходам (метод начисления) следует применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на конец каждого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или на конец каждого месяца?