Законодательтсво

Вопрос: Акционерам банка (юридическим лицам) в результате проведения ликвидации банка после расчетов с кредиторами банка выплачены средства, являющиеся чистой прибылью после уплаты налога на прибыль. Акционеры считают, что в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 43 НК РФ выплата акционеру чистой прибыли банка сверх суммы его взноса в уставный капитал по своей сути является выплатой ему нераспределенной прибыли, т.е. с точки зрения п. 1 ст. 43 НК РФ данные выплаты являются дивидендами, облагаемыми налогом на прибыль по ставке 9%. Правомерна ли такая позиция?

Вопрос: Банк применяет при исчислении НДС п. 5 ст. 170 НК РФ. Обязательно ли наличие счетов-фактур по приобретаемым банком товарам (работам, услугам) для включения сумм НДС в расходы при исчислении налога на прибыль, учитывая, что банк суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету не принимает? Может ли банк счета-фактуры, полученные от продавцов, хранить в журнале полученных счетов-фактур без регистрации в книге покупок?

Вопрос: Об отсутствии оснований для введения плавающей ставки по налогу на прибыль, размер которой зависит от уровня рентабельности организации.

Вопрос: Коллективным договором организации предусмотрена обязанность работодателя выплачивать работникам материальную помощь к отпуску. Выплата материальной помощи не предусмотрена трудовыми договорами. Облагаются ли налогом на прибыль и ЕСН суммы указанной материальной помощи?

Вопрос: Банк осуществляет операции с корпоративными облигациями, при приобретении которых в цену сделки включается накопленный купонный доход. До истечения текущего отчетного (налогового) периода облигации не реализованы, погашение купона эмитентом не осуществлялось. Каков порядок учета банком накопленного купонного дохода при определении налоговой базы по налогу на прибыль на отчетную дату в случаях: если облигации принадлежали банку в течение всего налогового периода; если облигации были приобретены в текущем налоговом периоде?

Вопрос: ЗАО имеет долговые обязательства перед своим акционером (организацией - нерезидентом РФ, имеющей долю в уставном капитале ЗАО более 50%). Долг выражен в векселе, который был ранее выкуплен акционером у третьих лиц. Далее акционер планирует погашение векселя путем прощения долга ЗАО. Вправе ли ЗАО применить норму пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ и не включать доход от списания задолженности в налоговую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: С 2008 г. Федеральным законом от 16.05.2007 N 76-ФЗ введена ставка налога на прибыль 0% для доходов в виде дивидендов, которую вправе применять только получатели дивидендов, которые соответствуют признакам, перечисленным в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Вправе ли организация, осуществляя выплаты дивидендов в 2008 г., при соответствии получателя критериям пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ применять ставку 0%, если дивиденды начислены до 01.01.2008?

Вопрос: Организацией размещены облигации с "плавающей" процентной ставкой. Каков порядок учета организацией, выпустившей облигации, в расходах при исчислении налога на прибыль предельной величины процентов по меняющимся ставкам?

Вопрос: ГУП арендует у ОАО здания, сооружения, оборудование, автотранспорт и др. В состав оборудования, которое арендует ГУП, входит производственная линия. Дополнительным соглашением к договору аренды установлено, что арендатор обязуется производить за свой счет текущий и капитальный ремонт оборудования. Учитываются ли арендатором расходы на капитальный ремонт производственной линии при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: О признании для целей исчисления налога на прибыль убытков банка, полученных по срочным сделкам, заключенным с целью хеджирования.

Вопрос: Банк осуществляет выплату зарплаты своим работникам путем перечисления на их лицевые счета, открытые в системе банковских карт в банке-контрагенте. Согласно договору, заключенному между банками, за оказанные услуги уплачивается комиссия по зачислению средств на такие счета. Правомерно ли учесть расходы банка в виде комиссии, уплаченной банку-контрагенту, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В рамках банковской программы лояльности банком планируется, в частности, начисление дополнительных средств на счет клиента, который расплачивается за товары и услуги кредитной картой. Средства начисляются в виде бонусов за каждую операцию по кредитной карте, которой клиент расплачивается за товары (услуги) (за исключением снятия наличных денежных средств). На основании накопленных бонусов клиент в дальнейшем получает подарок от банка. Банк также планирует выпуск кредитной карты с функцией Cash Back, по которой клиенту возвращается в денежном выражении на счет 1% от потраченной суммы. Банк будет использовать бонусную схему как способ привлечения и сохранения клиентов, а также подобные подходы будут направлены на стимулирование использования кредитных карт физическими лицами - клиентами банка. Вправе ли банк признать в составе расходов по налогу на прибыль затраты в виде стоимости подарков, приобретенных для дальнейшего обмена на бонусные баллы клиентов, а также затраты в виде сумм денежных средств, возвращенных на счет клиента, в размере 1% от потраченных им денежных средств по кредитной карте?

Вопрос: Организацией (цедентом) заключен договор уступки права требования, по которому цедент уступает цессионарию право истребования обязательств по договору поставки на сумму основного долга и на сумму санкций за нарушение выполнения условий договора, признанных арбитражным судом. Вправе ли цедент в целях исчисления налога на прибыль учитывать указанные санкции в составе своих убытков?

Вопрос: ООО арендует нежилое помещение под офис на основании заключенного на 11 месяцев договора аренды, согласно которому договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок, если после истечения срока аренды арендатор продолжает пользоваться помещениями, а арендодатель не возражает против этого. Вправе ли ООО уменьшить налог на прибыль на сумму арендной платы по истечении 11 месяцев без госрегистрации договора аренды?

Вопрос: Относятся ли в целях исчисления налога на прибыль к расходам на рекламу в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ расходы организаций, специализирующихся на организации проведения выставок и ярмарок, произведенные в связи с данной деятельностью?

Вопрос: Организация приобретает по лицензионному договору права на использование программы для ЭВМ у физического лица. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение указанных прав при исчислении налога на прибыль, если приобретенная программа для ЭВМ не будет зарегистрирована в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности?

Вопрос: Белорусская организация осуществляет транспортно-экспедиторскую деятельность по организации перевозок грузов железнодорожным транспортом и открыла в Москве свое представительство, которое заключает договоры с клиентами - резидентами РФ от ее имени. Признается ли в целях налогообложения данное представительство постоянным представительством и белорусская организация - налогоплательщиком по налогу на прибыль? Если признается, то в каком порядке подлежит исчислению и уплате налог на прибыль?

Вопрос: Согласно договору организация оплачивает обучение физлица и выплачивает ему стипендии по итогам учебных семестров при успешной сдаче сессий. Договор предусматривает обязанность физлица после окончания обучения заключить трудовой договор и отработать в данной организации не менее года. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы по оплате стипендий физлицу в составе расходов на обучение в соответствии с п. 3 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Основным видом деятельности организации является оказание услуг связи. Услуги связи оказываются непрерывно в течение нескольких отчетных периодов. Необходимо ли для целей документального подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль составлять ежемесячные акты выполненных работ на оказание услуг связи?

Вопрос: О вступлении в силу Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Федеративной Республики Бразилии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 22.11.2004 и о применении ее положений с 1 января 2010 г.