Законодательтсво

Вопрос: Организация приобретает товары для продажи на условиях предоплаты поставщику. Поставщик в нарушение договорных условий не произвел отгрузку товара в установленный срок. В соответствии с учетной политикой организация создает резерв по сомнительным долгам. Правомерно ли суммы, уплаченные организацией в рамках договора поставки, считать сомнительной задолженностью в целях исчисления налога на прибыль для включения ее в указанный резерв?

Вопрос: О праве страховых организаций для целей исчисления налога на прибыль учесть в составе внереализационных расходов отчисления на финансирование мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Вопрос: Организация занимается производством продукции под заказ. С заказчиками заключаются договоры поставки. Технологический цикл производства может составлять до 1,5 года. Начало и окончание выполнения договоров часто приходятся на разные налоговые периоды, при этом поэтапная передача продукции не предусмотрена. Следует ли при исчислении налога на прибыль признавать доход по таким договорам до момента реализации продукции заказчику?

Вопрос: Негосударственному учреждению для осуществления как уставной, так и предпринимательской деятельности единственный учредитель (физлицо) передает в оперативное управление помещение, которое является его собственностью. Какими документами подтверждается право оперативного управления? Каков порядок бухгалтерского учета операции по получению данного имущества учреждением, а также налогового учета для исчисления налога на прибыль? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество организаций?

Вопрос: Некоммерческая организация предполагает по договору депозитного вклада с банком разместить временно свободные денежные средства, являющиеся целевыми поступлениями. По окончании договора и после налогообложения полученного дохода эти денежные средства будут использованы на уставные цели организации. Имеет ли место в указанном случае нецелевое использование денежных средств и должны ли они учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Об учете банком расходов по формированию резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в отношении ссудной задолженности, сформированной в портфель однородных ссуд, а также о неприменении к портфелю однородных ссуд понятия "стандартная задолженность" для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Согласно учетной политике организации опцион рассматривается как финансовый инструмент срочных сделок. На какую дату следует относить расходы на уплату опционной премии по опционным контрактам при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Открытое акционерное общество создано путем реорганизации в форме преобразования из муниципального унитарного предприятия 22.12.2008. По передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал ОАО передано здание, ранее находившееся в хозяйственном ведении МУП. Свидетельство о госрегистрации права собственности на данный объект выдано 03.03.2009. В каком порядке отражается в бухучете и учитывается при определении первоначальной стоимости здания в целях исчисления налога на имущество и налога на прибыль госпошлина, уплаченная за госрегистрацию права собственности на данный объект недвижимости?

Вопрос: Организация заключила договор на покупку железнодорожных вагонов с заводом, находящимся в Республике Беларусь, оплата по которому осуществляется в иностранной валюте. Организация произвела 100%-ную предоплату. В бухгалтерском учете пересчет стоимости авансов в связи изменением курса валюты на дату принятия к учету вагонов не производился. Учитывается ли в налоговом учете возникшая положительная (отрицательная) курсовая разница в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для введения плавающей ставки по налогу на прибыль, размер которой зависит от уровня рентабельности организации.

Вопрос: Акционерам банка (юридическим лицам) в результате проведения ликвидации банка после расчетов с кредиторами банка выплачены средства, являющиеся чистой прибылью после уплаты налога на прибыль. Акционеры считают, что в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 43 НК РФ выплата акционеру чистой прибыли банка сверх суммы его взноса в уставный капитал по своей сути является выплатой ему нераспределенной прибыли, т.е. с точки зрения п. 1 ст. 43 НК РФ данные выплаты являются дивидендами, облагаемыми налогом на прибыль по ставке 9%. Правомерна ли такая позиция?

Вопрос: Банк является ассоциированным членом сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива. В соответствии с договором ассоциированного членства кооператив обязан выплачивать банку дивиденды в размере 6% годовых. Каков порядок учета данных доходов у банка при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли данные суммы в расходах кооператива?

Вопрос: Банк применяет при исчислении НДС п. 5 ст. 170 НК РФ. Обязательно ли наличие счетов-фактур по приобретаемым банком товарам (работам, услугам) для включения сумм НДС в расходы при исчислении налога на прибыль, учитывая, что банк суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету не принимает? Может ли банк счета-фактуры, полученные от продавцов, хранить в журнале полученных счетов-фактур без регистрации в книге покупок?

Вопрос: Организация, являющаяся заказчиком-застройщиком, по завершении строительства жилого дома определяет полученную экономию или перерасход инвестиционных средств по каждому дольщику. Суммы превышения договорной цены над затратами на строительство (экономия) включаются во внереализационные доходы. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть суммы убытков в виде превышения затрат на строительство над договорной ценой?

Вопрос: Коллективным договором организации предусмотрена обязанность работодателя выплачивать работникам материальную помощь к отпуску. Выплата материальной помощи не предусмотрена трудовыми договорами. Облагаются ли налогом на прибыль и ЕСН суммы указанной материальной помощи?

Вопрос: Банк осуществляет операции с корпоративными облигациями, при приобретении которых в цену сделки включается накопленный купонный доход. До истечения текущего отчетного (налогового) периода облигации не реализованы, погашение купона эмитентом не осуществлялось. Каков порядок учета банком накопленного купонного дохода при определении налоговой базы по налогу на прибыль на отчетную дату в случаях: если облигации принадлежали банку в течение всего налогового периода; если облигации были приобретены в текущем налоговом периоде?

Вопрос: ЗАО имеет долговые обязательства перед своим акционером (организацией - нерезидентом РФ, имеющей долю в уставном капитале ЗАО более 50%). Долг выражен в векселе, который был ранее выкуплен акционером у третьих лиц. Далее акционер планирует погашение векселя путем прощения долга ЗАО. Вправе ли ЗАО применить норму пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ и не включать доход от списания задолженности в налоговую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: С 2008 г. Федеральным законом от 16.05.2007 N 76-ФЗ введена ставка налога на прибыль 0% для доходов в виде дивидендов, которую вправе применять только получатели дивидендов, которые соответствуют признакам, перечисленным в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Вправе ли организация, осуществляя выплаты дивидендов в 2008 г., при соответствии получателя критериям пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ применять ставку 0%, если дивиденды начислены до 01.01.2008?

Вопрос: Организацией размещены облигации с "плавающей" процентной ставкой. Каков порядок учета организацией, выпустившей облигации, в расходах при исчислении налога на прибыль предельной величины процентов по меняющимся ставкам?

Вопрос: Банк осуществляет выплату зарплаты своим работникам путем перечисления на их лицевые счета, открытые в системе банковских карт в банке-контрагенте. Согласно договору, заключенному между банками, за оказанные услуги уплачивается комиссия по зачислению средств на такие счета. Правомерно ли учесть расходы банка в виде комиссии, уплаченной банку-контрагенту, в целях исчисления налога на прибыль?