Законодательтсво

Вопрос: О необходимости оформления индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, товарной накладной.

Вопрос: Является ли переход на УСН правом налогоплательщика или необходимо согласие налогового органа? Что подразумевается под понятием "вновь созданная организация" - организация, прошедшая государственную регистрацию впервые, или организация, образованная путем реорганизации? При каких условиях организация вправе направить в налоговый орган заявление о переходе на УСН по истечении пяти дней?

Вопрос: Транспортное предприятие, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключило договор простого товарищества с индивидуальными предпринимателями - плательщиками ЕНВД, осуществляющими пассажирские перевозки. Вправе ли предприятие в отношении указанной деятельности применять УСН? Какой режим налогообложения должны применять предприниматели, заключившие договор простого товарищества?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, ведет в бумажном виде Книгу учета доходов и расходов, которая в начале 2009 г. была заверена в налоговом органе до вступления в силу Приказа Минфина России от 31.12.2008 N 154н, утвердившего новую форму Книги учета доходов и расходов. Необходимо ли организации заводить новую Книгу учета доходов и расходов или можно до конца налогового периода продолжать вести Книгу, открытую ранее?

Вопрос: Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2009 г., были внесены изменения в пп. 1 п. 2 ст. 356.17 НК РФ, согласно которым было исключено положение о том, что при применении УСН расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство. Однако согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ материальные расходы, указанные в пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций, в частности, в п. п. 5 и 8 ст. 254 НК РФ указывается, что в составе материальных расходов текущего месяца учитывается стоимость только сырья и материалов, использованных в производстве. В каком порядке с 2009 г. налогоплательщики, применяющие УСН, вправе учитывать расходы по приобретению сырья и материалов?

Вопрос: В каком отчетном (налоговом) периоде подлежат включению в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы по приобретению сырья и материалов, стоимость которых оплачена налогоплательщиком до 1 января 2009 г., при списании их в производство после указанной даты?

Вопрос: Организация применяет УСН и осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. На балансе организации имеется легковой автомобиль. Должна ли организация представлять в налоговые органы расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу?

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель (принципал), применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов сумму выплат вознаграждений по агентскому договору, предметом которого является оказание посреднических услуг по продаже товара?

Вопрос: В каком порядке распределяются суммы страховых взносов на ОПС работников организации, применяющей одновременно УСН и ЕНВД, в том числе в отношении работников, занятых одновременно в сферах деятельности, подпадающих под различные налоговые режимы (административно-управленческий персонал)?

Вопрос: ООО, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), осуществляет строительство собственной базы подрядным методом. 1. Каков порядок налогового учета расходов в виде материалов, используемых при выполнении строительных работ, и расходов на оплату труда работников, связанных с выполнением указанных работ? 2. Включается ли в расходы стоимость выкупаемой муниципальной земли?

Вопрос: Российская организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), является собственником недвижимого имущества, находящегося в Республике Беларусь, и осуществляет деятельность, не образующую там постоянного представительства, по сдаче его в аренду. Вправе ли организация зачесть суммы налога, удержанного в соответствии с законодательством Республики Беларусь с доходов от сдачи в аренду, при уплате налога в связи с применением УСН?

Вопрос: Физлицо является индивидуальным предпринимателем, уплачивающим налог по УСН с объектом налогообложения "доходы". Также данное физлицо является участником ООО с долей в уставном капитале 100%. Какой налог должно уплатить указанное физлицо (НДФЛ или налог по УСН) в случае продажи своей доли в ООО другому лицу по договору купли-продажи?

Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель представлять авансовые расчеты по земельному налогу в 2009 г., если по видам осуществляемой деятельности предприниматель применяет два специальных режима: УСН и ЕНВД, установленные соответственно гл. 26.2 и 26.3 НК РФ?

Вопрос: Организация является арендатором нежилого помещения по договору, заключенному с арендодателем на неопределенный срок. В соответствии с его условиями договор начинает действовать с момента подписания акта приема-передачи помещений, который своевременно был подписан сторонами. Вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы по договору аренды, учитывая, что он не прошел государственную регистрацию?

Вопрос: ООО, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы), распределяет чистую прибыль между своими участниками, а также выплачивает работникам по итогам года премии из чистой прибыли. 1. Каков порядок определения размера чистой прибыли ООО в вышеуказанных целях? 2. Облагаются ли страховыми взносами на ОПС указанные премии работникам ООО? 3. Какие налоги следует учитывать ООО при определении размера чистой прибыли?

Вопрос: Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в 2008 г. получил убыток. Необходимо ли уплатить минимальный налог за указанный налоговый период?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в январе 2009 г. уплатила страховые взносы на ОПС за 2008 г. Вправе ли организация при исчислении налога по УСН за I квартал 2009 г. уменьшить его сумму на сумму страховых взносов на ОПС, уплаченных за 2008 г.?

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в добровольном порядке в Пенсионный фонд РФ, если при этом она не будет уменьшена более чем на 50 процентов?

Вопрос: Учитываются ли организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), расходы на обучение ее работника, получающего дополнительное к высшему образование, а также иные расходы, возникающие в связи с этим (на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, проезда к месту учебы и обратно, на выплату суточных, оплату проживания по месту учебы)? Облагаются ли НДФЛ и взносами на ОПС суммы платы за обучение работника?