Законодательтсво

Вопрос: В 2005 г. супруги приобрели однокомнатную квартиру в новостройке. В 2009 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру, оформленное на имя супруги. Оба супруга являются пенсионерами. Супруга - инвалид II группы, не работает. Супруг работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: В апреле 2007 г. физлицо приобрело земельный участок площадью 164 сотки на основании договора дарения. Категория земель - земли сельхозназначения. Разрешенная цель использования - коллективное фермерское хозяйство.В марте 2008 г. вид разрешенного использования изменен на "Для дачного строительства". В 2009 г. произведено размежевание указанной земли на несколько участков. На каждый из участков получено отдельное свидетельство о праве собственности. В 2010 г. физическое лицо планирует продать несколько участков. Можно ли считать, что физлицо владеет размежеванными участками с апреля 2007 г., то есть с момента приобретения участка площадью 164 сотки? При продаже участков после апреля 2010 г. вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере полной стоимости земельных участков, как находящихся в собственности физлица более трех лет?

Вопрос: По договору купли-продажи от 13.09.2008 физическим лицом приобретена квартира. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2008 г., если свидетельство о государственной регистрации права собственности выдано ему 27.01.2009?

Вопрос: В силу п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.На основании п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Однако ст. 231 НК РФ особый порядок зачета или возврата налоговым агентом сумм излишне удержанного НДФЛ не установлен. В соответствии с Письмом Минфина России от 14.01.2009 N 03-04-05-01/5 исходя из положений ст. 78 НК РФ возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога может быть произведен налогоплательщику налоговым агентом на основании заявления физического лица, поданного налоговому агенту, и налоговому агенту налоговым органом на основании соответствующего заявления налогового агента о возврате (зачете), поданного в налоговый орган. В целях возврата физическим лицам излишне удержанных сумм НДФЛ ОАО обратилось в налоговые органы с заявлениями о возврате излишне перечисленных сумм НДФЛ на расчетный счет ОАО. Налоговыми органами в возврате отказано. Каков порядок применения и реализации п. 3 ст. 220 и п. 1 ст. 231 НК РФ? За счет каких средств налоговый агент должен возвращать налогоплательщику, подтвердившему право на имущественный налоговый вычет, излишне удержанные суммы НДФЛ?

Вопрос: В 2005 г. физлицо приобрело двухкомнатную квартиру стоимостью 640 000 руб. За период работы с 2005 по 2008 гг. физлицу возвращен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 83 200 руб. В ноябре 2009 г., оформив ипотечный кредит, добавив собственные средства, физлицо совместно с супругой приобрело квартиру большей площади за 1 750 000 руб. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в отношении новой квартиры?

Вопрос: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении жилья в построенном доме или права на жилье в строящемся доме налогоплательщик имеет право на вычет. Для этого он передает в налоговый орган платежные документы, договор долевого участия, акт о передаче жилья или свидетельство о регистрации права на жилье. Налоговые органы отказывают в вычете, если налогоплательщик приносит только платежные документы и договор долевого участия, но не представляет акт о передаче жилья, так как дом еще не достроен. Из п. п. 1 и 3 ст. 55 Градостроительного кодекса Российской Федерации и п. п. 1 и 2 ст. 8 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" следует, что акты о передаче жилья в строящемся доме не выдаются. Правомерно ли применение имущественного вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при покупке квартиры в строящемся доме в случае отсутствия акта о передаче квартиры?

Вопрос: Физлицо в июне 2009 г. купило по ипотеке старый дом с участком земли за 3 млн руб., при этом стоимость земли составляла 2,5 млн руб. Налоговый орган указал, что физлицо имеет право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ только в размере 500 тыс. руб. (стоимость дома). Правомерно ли в 2010 г. повторно подать заявление на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в целях его увеличения до 2 млн руб. (на стоимость земельного участка)?

Вопрос: Взамен снесенной квартиры на вторичном рынке физлицо приобрело в июне 2009 г. квартиру, требующую ремонта, за цену более 2 млн руб., но меньшую, чем денежная сумма, перечисленная по судебному акту и являющаяся компенсацией за незаконно снесенное жилье государственного жилищного фонда. Деньги, оставшиеся от покупки квартиры, физлицо намерено израсходовать в 2010 г. на ремонт (отделку) квартиры.Подлежит ли налогообложению НДФЛ полученная компенсация? В каком порядке физлицу будет предоставляться имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Принимается ли к вычету сумма, израсходованная на ремонт квартиры?

Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность с равными долями. Вправе ли один из супругов воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере расходов на приобретение всей квартиры при отказе второго супруга воспользоваться своим правом на имущественный вычет?

Вопрос: 22.08.2007 между физлицом и ЗАО заключен договор о долевом участии в строительстве жилого дома (квартиры). Квартира физлицом приобреталась с привлечением кредитных денежных средств.ЗАО уклонялось от государственной регистрации договора долевого участия, и физлицо обратилось в суд. Договор долевого участия в строительстве был зарегистрирован 10.10.2008 на основании решения суда от 10.09.2008. Судом установлено, что все обязательства перед ЗАО физлицо выполнило в 2008 г. и право на квартиру у него должно было возникнуть в 2008 г. В связи с этим 29.12.2008 судом было вынесено решение о признании права собственности на квартиру за физлицом. В каком размере будет предоставляться имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данной ситуации? Увеличивается ли размер вычета на сумму уплаченных процентов по кредиту? С какого момента возникло право на указанный налоговый вычет?

Вопрос: О порядке признания помещения жилым помещением для целей предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении им дачного дома.

Вопрос: Физлицом приобретена квартира по договору долевого участия в строительстве. Часть стоимости, согласно условиям договора, оплачена в 2008 г., а остаток - в 2009 г. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2009 г. после ввода объекта. В каком размере и за какой год физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Имеет ли право невестка получить налоговый имущественный вычет по НДФЛ в случае, если она покупает квартиру у свекрови (у невестки и у свекрови одна фамилия)?

Вопрос: Квартира находилась в долевой собственности (по 1/2) у мужа и жены. После смерти жены (свидетельство о смерти от 2005 г.) 1/2 доли квартиры была наследована мужем (свидетельство о праве на наследство от 2006 г.). После этого квартира целиком была оформлена в собственность мужа (свидетельство о регистрации права на недвижимое имущество от 2006 г.). В 2008 г. указанная квартира была продана за 10 млн руб. С какого момента в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ возникает право собственности на наследственное имущество (квартиру): с даты смерти жены или с даты регистрации права в регистрационной службе?

Вопрос: Достаточно ли зарегистрированного договора купли-продажи и акта о передаче квартиры (без свидетельства о праве собственности) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении готового жилья (квартиры) с учетом положений абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: В 2006 г. физлицо заключило договор об инвестировании в строительство жилого дома со строительной организацией. В соответствии с дополнительным соглашением к данному договору строительной организацией физлицу предоставлена рассрочка платежа на срок до пяти лет. Платежи физлицо стало осуществлять с момента заключения договора. В 2007 г. закончено строительство, и квартира передана физлицу по акту приема-передачи во временное пользование.Окончательную оплату за квартиру физлицо произведет в июне 2010 г. досрочно, а договор купли-продажи и акт приемки-передачи квартиры получит в июле-августе 2010 г. Стоимость квартиры по договору составляет 825 500 руб., а стоимость квартиры с учетом рассрочки платежа - 990 000 руб. Право собственности будет оформлено в 2010 г. С какой суммы физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ (825 500 руб. или 990 000 руб.)? Может ли физлицо обратиться за получением имущественного вычета по декларациям за 2007, 2008, 2009 гг. по акту приема-передачи квартиры во временное пользование, который был получен в 2007 г., или оно имеет право на получение вычета только начиная с 2010 г. после заключения договора купли-продажи и оформления права собственности?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность в 2009 г. с привлечением ипотечного кредита, по которому они оба являются созаемщиками. С расчетного счета супруга произведена оплата стоимости квартиры и будет осуществляться погашение процентов по кредиту в последующих годах. Раньше супругам имущественный налоговый вычет не предоставлялся.Вправе ли супруги использовать любое соотношение в своем письменном заявлении на распределение имущественного налогового вычета по НДФЛ, например 70% и 30%? Будет ли имущественный вычет по НДФЛ предоставляться обоим супругам по оплаченным банку процентам, и в каком соотношении этот вычет будет распределяться между супругами?

Вопрос: С 2005 г. физлицо участвовало в строительстве многоквартирного дома по договору об инвестировании строительства от 22.06.2005.В апреле 2008 г. физлицо уплатило последние взносы, и сторонами был подписан акт (08.07.2008) о результатах реализации договора об инвестировании строительства, по которому физлицу была передана квартира. Регистрация права собственности осуществлена в марте 2009 г. С 16.05.2008 физлицо не работает в связи с выходом на пенсию. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, за период, в котором оно участвовало в строительстве дома и уплачивало НДФЛ?

Вопрос: Организация предоставила своим работникам беспроцентные долгосрочные займы на покупку жилья. Часть работников по состоянию на 01.01.2008 полностью получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. налоговые органы выдали таким работникам отказы подтверждения их права на имущественный вычет, сообщив, что поскольку налоговый вычет использован полностью, право на освобождение от НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, отсутствует. Таким образом, в отношении работников, которые по состоянию на 01.01.2008 полностью получили имущественный налоговый вычет, организация как налоговый агент удерживает НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом. Работники подали заявления о прекращении начисления НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, и заявления о возврате ранее удержанного налога за период 2008 - 2009 гг. Вправе ли организация отказаться возвращать начисленный налог за 2008 г., предложив работникам подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ? Правомерно ли будет выполнение организацией требований, изложенных в заявлениях работников, если информация о наличии права на имущественный вычет представлена в свободной форме? Может ли организация самостоятельно получить в налоговом органе информацию относительно работников, полностью получивших налоговый вычет?

Вопрос: Налоговый орган не предоставил физическому лицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной на уплату процентов по ипотечному кредиту в текущем периоде, на основании того, что данный вычет может быть предоставлен только после полной выплаты имущественного вычета на приобретение квартиры. Правомерна ли позиция налогового органа?