Письма

Вопрос: ООО заключило договор на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) с подрядчиком (юридическим лицом), который, в свою очередь, выполняет указанные НИОКР во исполнение обязательств по государственному контракту за счет средств бюджета Российской Федерации.Применяется ли к НИОКР, выполняемым указанной организацией, льгота, установленная пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ, и, соответственно, освобождаются ли НИОКР от налогообложения НДС? Если применяется, то какие подтверждающие льготу документы должна иметь организация?

Вопрос: Об учете в целях налогообложения налогом на прибыль и НДС субсидий, выделяемых государственному унитарному предприятию собственником имущества этого предприятия в целях возмещения затрат, связанных с оснащением унитарного предприятия инженерно-техническими средствами и системами обеспечения транспортной безопасности.

Вопрос: ООО 29.12.2009 заключило с Комитетом по управлению городским имуществом мэрии города договор купли-продажи недвижимого имущества, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 n 159-ФЗ. Стоимость имущества в договоре указана без учета НДС. Согласно договору оплата производится в рассрочку в течение 5 лет с момента подписания договора равными долями ежемесячно.Согласно пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения по НДС операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 n 159-ФЗ. Согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 n 395-ФЗ вышеуказанная норма вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода, а значит, с 01.04.2011. Обязано ли ООО с 01.04.2011 уплачивать НДС?

Вопрос: О порядке санкционирования органами Федерального казначейства расходов по агентскому договору за счет средств от приносящей доход деятельности, а также об отражении в бюджетном учете указанных операций.

Вопрос: О порядке учета и распределения суммы страховой выплаты, поступившей учреждению от страховой организации в качестве возмещения ущерба, причиненного в результате ДТП.

Вопрос: В соответствии с решением суда индивидуальный предприниматель обязан выплатить организации неустойку за просрочку оплаты по договору поставки товара.Несвоевременность оплаты по договору поставки была вызвана тем, что поставщик выставлял счета-фактуры с опозданием (от 10 до 80 дней). Для индивидуального предпринимателя основными документами в предпринимательской деятельности являются книга покупок и книга продаж. В указанных книгах учитываются счета-фактуры, выставленные при продаже товара (выполнении работ, оказании услуг) и полученные при приобретении товара. При отсутствии счетов-фактур на поставленный товар индивидуальный предприниматель не может учесть его и перепродать, при этом начисляется неустойка за неоплату по договору поставки указанных товаров. Является ли счет-фактура обязательным документом, а именно товаросопроводительным документом при поставке товара, на основании которого товар считается поставленным?

Вопрос: ООО причинен ущерб перевозчиком - повреждение товара. В товарной накладной указана цена товара с НДС 18%.В соответствии с п. 2 ст. 796 ГК РФ ущерб, причиненный при перевозке груза, возмещается перевозчиком в случае недостачи груза в размере стоимости недостающего (поврежденного) груза. Перевозчик подтвердил согласие возместить ущерб в размере стоимости товара по накладной, но без НДС. В силу п. 59 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 n 119н, фактическая себестоимость недостач и порчи сверх норм естественной убыли учитывается по дебету счета учета расчетов по претензиям и списывается с кредита счета расчетов (по лицевому счету поставщика). При оприходовании поступивших от поставщиков недостающих материалов, подлежащих оплате покупателем, соответственно уменьшаются стоимость материалов, транспортно-заготовительные расходы и налог на добавленную стоимость, включенные в фактическую себестоимость недостачи и порчи. Правомерно ли возмещение перевозчиком причиненного ООО ущерба исходя из стоимости поврежденного товара без учета НДС?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет следующие виды деятельности: сдачу в наем собственного недвижимого имущества; покупку и продажу собственного недвижимого имущества. По какой ставке следует ИП исчислять налог, подлежащий уплате в связи с применением УСН? Вправе ли ИП, осуществляющий указанные виды деятельности, с 1 января 2011 г. применять ставку 5%, установленную Законом Белгородской области от 14.07.2010 n 367 "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на территории Белгородской области"?

Вопрос: ООО находится в процессе ликвидации. Все бухгалтерские и учредительные документы передаются ликвидационной комиссии.В течение какого времени ФНС России и государственные фонды могут проводить документальные проверки после ликвидации юридического лица или прекращения деятельности юридического лица при реорганизации? Какие именно и сколько по времени нужно хранить документы после ликвидации юридического лица или прекращения деятельности юридического лица при реорганизации?

Вопрос: О порядке применения для целей исчисления налога на прибыль положений ст. 269 НК РФ в отношении российской организации, капитал которой косвенно принадлежит более чем на 20 процентов голландской компании, в случае если организация имеет задолженность перед данной голландской компанией; если организация имеет задолженность перед кредиторами, являющимися резидентами других иностранных государств; если организация имеет задолженность перед кредитором - резидентом РФ.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по установке, монтажу, ремонту и техническому обслуживанию домофонного оборудования в связи с добавлением в ОКУН услуги под кодом 016316 "Услуги по установке кодовых замков и домофонов для частных домовладений"? Относятся ли к деятельности, облагаемой ЕНВД, услуги по установке домофонного оборудования, если договор заключается: - с ТСЖ, которое действует от имени и по поручению физических лиц и устанавливает домофонное оборудование не для себя лично, а для жильцов дома, т.е. для частных домовладений; - с физическим лицом (старшей по подъезду), которое собирает деньги со всех жильцов и от своего имени заключает с индивидуальным предпринимателем договор на оказание услуг? Относятся ли к деятельности, облагаемой ЕНВД, и к коду ОКУН 016316 услуги по ремонту домофонного оборудования; сопутствующие установке домофона услуги по изготовлению подъездных дверей, на которые затем крепится устройство контроля доступа, необходимое для работы домофона, и услуги по изготовлению дубликатов домофонных ключей?

Вопрос: Об отсутствии оснований для открытия территориальным органом Федерального казначейства счета администратора доходов федерального бюджета для Управления по охране и использованию объектов животного мира по субъекту РФ.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель в принадлежащих ему на праве собственности или аренды помещениях до 150 кв. м осуществляет реализацию ювелирных изделий и скупку лома драгоценных металлов у населения.Основная часть (более 95%) лома идет в переработку ювелирному заводу за определенную плату (услуги по изготовлению), к которому не переходит право собственности на драгоценный металл. Участие предпринимателя в производстве - только формирование потребностей и заказ продукции. Завод самостоятельно на своих мощностях изготавливает продукцию, заверяет ее своим именником и биркой, апробирует в инспекции пробирного надзора. Малая часть лома идет на изготовление продукции силами предпринимателей, арендующих только производственные площади у заказчика. Инвентарь и оборудование заказчик подрядчикам не предоставляет. При изготовлении используется шаблон бирки с логотипом сети магазинов, но предприниматель-производитель ставит зарегистрированный в пробирном надзоре именник и пробу (на бирке также есть информация о производителе). Сохраняет ли индивидуальный предприниматель (собственник давальческого сырья) право на применение системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации через сеть магазинов ювелирных изделий, изготовленных из давальческого сырья продавца силами третьих лиц?

Вопрос: В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 169 НК РФ, а также п. 1.2 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, утвержденного Приказом Минфина России от 25.04.2011 n 50н, основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, может являться счет-фактура, составленный в электронном виде в утвержденном формате, подписанный электронной цифровой подписью продавца.Согласно п. 1.3 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, утвержденного Приказом Минфина России от 25.04.2011 n 50н, выставление и получение счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляются через организации, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота счетов-фактур между продавцом и покупателем (далее - оператор электронного документооборота). Каким обязательным требованиям (организационно-правовая форма, наличие лицензии, сертификатов, технических средств, иные требования) должны соответствовать организации, осуществляющие деятельность в качестве операторов электронного документооборота, для целей выставления и получения счетов-фактур по НДС в электронном виде? Какой федеральный орган исполнительной власти РФ уполномочен осуществлять контроль деятельности операторов электронного документооборота?

Вопрос: Организация является арендодателем и управляющей рынком компанией, находящейся на УСН. В 2011 г. организация осуществляет следующие виды деятельности:- сдает во временное пользование (в аренду) отдельно стоящие павильоны; - сдает во временное пользование (в аренду) торговые места на рынке для осуществления розничной торговли; - сдает во временное пользование (в аренду) торговое место на рынке, отнесенное по правоустанавливающим документам к магазину, имеющему торговый зал 74 кв. м, для размещения аптечного учреждения; - сдает во временное пользование (в аренду) места для осуществления услуг по ремонту и изготовлению обуви, услуг по изготовлению ключей, услуг по пошиву и ремонту одежды, услуг по ксерокопированию. Подлежат ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД вышеперечисленные виды деятельности?

Вопрос: Военнослужащий, проходящий военную службу по контракту, написал рапорт на улучшение жилищных условий и рапорт на отказ от участия в военно-ипотечной системе и заключил контракт со Спецстроем России с 21.09.2006. Организация, где он проходит военную службу, является федеральным государственным унитарным предприятием. ФГУП наделено имуществом, находящимся в федеральной собственности в соответствии с уставом, утвержденным директором Спецстроя России (25% из чистой прибыли направляется на формирование жилищного фонда). В настоящее время командование войсковой части и руководство Главного управления специального строительства по федеральному округу предложили военнослужащему написать рапорт на участие в военной ипотеке с 01.02.2011, а период, когда он не был участником военно-ипотечной системы, компенсировать за счет сформированного жилищного фонда на основании протокола жилищной комиссии Главного управления специального строительства по федеральному округу и положения по выплате данной компенсации. Облагается ли НДФЛ данная компенсация?

Вопрос: О применении Соглашения между Правительством СССР и Правительством Аргентинской Республики об устранении двойного налогообложения в области международных морских и воздушных перевозок от 30.03.1979 и Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Аргентинской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 10.10.2001.

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 333.16 НК РФ в целях гл. 25.3 НК РФ выдача документов (их дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям.Приравнивается ли выдача дубликата разрешения на установку рекламной конструкции к юридически значимым действиям для целей гл. 25.3 НК РФ? Каков размер госпошлины за выдачу дубликата разрешения на установку рекламной конструкции? Предусмотрена ли уплата госпошлины за выдачу копии разрешения на установку рекламной конструкции и каков ее размер? В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ уплаченная госпошлина подлежит возврату частично или полностью в случае отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие. Подлежит ли возврату госпошлина за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции, в случае если заявитель уплатил государственную пошлину, обратился в орган местного самоуправления за выдачей разрешения на установку рекламной конструкции, но: - заявитель отказался от получения разрешения и орган местного самоуправления не принял решения об отказе в выдаче разрешения, так как Федеральным законом от 13.03.2006 n 38-ФЗ "О рекламе" предусмотрено только шесть оснований для отказа в выдаче разрешения, где отказ заявителя в получении разрешения не указан; - орган местного самоуправления принял решение о выдаче разрешения или об отказе в его выдаче, но еще не направил его заявителю, а заявитель в этот момент отказался от получения разрешения; - орган местного самоуправления принял решение о выдаче разрешения или об отказе в его выдаче и направил заявителю принятое им решение, а заявитель в этот момент отказался от получения разрешения на установку рекламной конструкции?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.На основании вступившего в законную силу решения суда невозможно произвести фактическое взыскание денежных сумм, так как должник - иностранная компания предпринимает все возможные меры для затягивания получения присужденных судом денежных средств. В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ при установлении налогов должна учитываться фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба, подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу?

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности организаций (индивидуальных предпринимателей) в сфере реализации через объекты розничной торговли собственных дисконтных карт, дающих право покупателям на скидку.