Судебные дела / Определения / Определение от 11.03.2011 г. № ВАС-2385/11
Определение от 11.03.2011 г. № ВАС-2385/11
Суд отклонил доводы ИФНС, так как инспекция указала в требовании перечень документов, которые не признаются теми документами, которые банк обязан предоставить в целях осуществления контроля в отношении организации - клиента банка
05.04.2011ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 11.03.2011 г. № ВАС-2385/11
ОБ ОТКАЗЕ В ПЕРЕДАЧЕ ДЕЛА В ПРЕЗИДИУМ
ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Коллегия судей Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в составе председательствующего судьи Бациева В.В. судей Завьяловой Т.В. и Поповченко А.А., рассмотрела в судебном заседании заявление Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам N 9 (Потемкинская ул., д. 2, Санкт-Петербург, 191123) от 01.02.2011 N 04/01210 о пересмотре в порядке надзора решения Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 30.03.2010 по делу N А56-2741/2010, "постановления" Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.07.2010 и "постановления" Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.11.2010 по тому же делу
по заявлению закрытого акционерного общества коммерческий банк "ГЛОБЭКС" (121069, Москва, ул. Б. Никитская, д. 60, стр. 1) к Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам N 9 о признании недействительным ее решения от 21.10.2009 N 13-08/74 о привлечении к налоговой ответственности на основании "пункта 1 статьи 129.1" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в виде штрафа 1 000 рублей.
Суд
установил:
закрытое акционерное общество коммерческий банк "ГЛОБЭКС" (далее - банк) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением к Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам N 9 (далее - инспекция) о признании недействительным решения от 21.10.2009 N 13-08/74.
Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 30.03.2009, оставленным без изменения "постановлением" Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.07.2010, требование банка удовлетворено.
Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа "постановлением" от 02.11.2010 оставил названные судебные акты без изменения.
В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, инспекция, ссылаясь на неправильное применение судами норм материального права, просит оспариваемые судебные акты отменить и принять новый судебный акт, не передавая дело на новое рассмотрение.
Коллегия судей Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, обсудив доводы заявителя и соответствующие выводы судебных инстанций, полагает, что в удовлетворении заявления о передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации следует отказать.
Как следует из принятых по делу судебных актов, Инспекция Федеральной налоговой службы N 16 по городу Москве в связи с проведением выездной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью "ТД Дабл.Ю.Джей.СНГ" направила инспекции поручение об истребовании у банка документов в отношении контрагента указанной организации - общества с ограниченной ответственностью "ТД Дабл.Ю.Джей".
Во исполнение данного поручения инспекция направила банку требование от 10.09.2009 N 13/22665 о предоставлении документов, касающихся деятельности общества с ограниченной ответственностью "ТД Дабл.Ю.Джей" за 2006 - 2008 годы, а именно о представлении: расширенной выписки по расчетным счетам данного общества, документов, находящихся в юридическом деле и кредитном досье (учредительных документов, договоров об открытии и ведении банковских счетов, договора на обслуживание клиента с использованием системы "Клиент-Банк", соглашения о признании и использовании электронно-цифровой подписи, кредитных договоров с технико-экономическим обоснованием, договоров поручительства и залога и ряда других документов), документов, оформляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативно-правовыми актами Центрального Банка России.
Удовлетворяя требование банка и признавая решение инспекции недействительным, суды исходили из того, что оспариваемое требование инспекции не соответствует положениям "статьи 93.1" Кодекса, поскольку инспекцией не было доказано, каким образом истребуемые документы, характеризующие в целом деятельность общества с ограниченной ответственностью "ТД Дабл.Ю.Джей" позволяют установить те или иные обстоятельства, касающиеся взаимоотношений данной организации с проверяемым налогоплательщиком и совершения соответствующих финансово-хозяйственных операций, а также обстоятельства, которые могли бы свидетельствовать о совершении проверяемым обществом "ТД Дабл.Ю.Джей.СНГ" налогового правонарушения.
Суды пришли к выводу о том, что перечисленные в требовании документы в данном конкретном случае не могут быть признаны теми документами, которые банк обязан представить инспекции в целях осуществления налогового контроля в отношении проверяемого налогоплательщика.
Оснований для переоценки указанного вывода судов не имеется. Нарушений арбитражными судами норм права, которые могли бы рассматриваться в качестве основания для пересмотра судебных актов в порядке надзора, коллегия судей не усматривает.
Учитывая изложенное, дело не подлежит передаче на рассмотрение в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.
Руководствуясь "статьями 299", "301", "304" Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Суд
определил:
в передаче в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации дела N А56-2741/2010 Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области для пересмотра в порядке надзора решения от 30.03.2010, "постановления" Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.07.2010 и "постановления" Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.11.2010 по тому же делу отказать.
Председательствующий судья
В.В.БАЦИЕВ
Судья
Т.В.ЗАВЬЯЛОВА
Судья
А.А.ПОПОВЧЕНКО
- 12.08.2021 Порядок привлечения к ответственности за непредставление документов
- 07.04.2017 ФНС утвердила форму уведомления о невозможности представить документы
- 07.11.2016 Налогоплательщики смогут отправить налоговикам многие документы в электронном виде
- 06.07.2022 К чему приведет отказ предоставить документы в рамках «встречной» проверки
- 13.05.2019 ИФНС требует документы: на какие запросы нужно ответить, а какие можно игнорировать
- 08.09.2017 О спорах вокруг реквизитов запрашиваемых документов: нужны ли они в требовании?
- 07.08.2023 Письмо ФНС России от 02.08.2023 г. № СД-19-23/233@
- 07.11.2016 Приказ ФНС России от 27.10.2016 № ММВ-7-6/583@
- 05.07.2013 Письмо ФНС России от 02.07.2013 г. № ОА-4-13/11860@
Комментарии