ООО «НАФКО-Консультанты», Юрист практики международного права
Не будет признаваться контролируемой иностранной компанией иностранная структура без образования юридического лица, если ее учредителем, бенефициаром и управляющим не являются лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Если же российские налоговые резиденты фигурируют в такой структуре, то структура не будет признаваться контролируемой при определенных обстоятельствах. В отношении учредителя должны соблюдаться одновременно следующие условия (п.10 ст. 25.13 НК РФ): 1) такое лицо не вправе получать (требовать получения) прямо или косвенно прибыль (доход) этой структуры полностью или частично; 2) такое лицо не вправе распоряжаться прибылью (доходом) этой структуры или ее частью; 3) такое лицо не сохранило за собой права на имущество, переданное этой структуре (имущество передано этой структуре на условиях безотзывности); 4) такое лицо не осуществляет над этой структурой контроль. Осуществлением контроля над иностранной структурой без образования юридического лица в целях настоящего Кодекса признается оказание или возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые лицом, осуществляющим управление активами такой структуры, в отношении распределения полученной прибыли (дохода) после налогообложения в соответствии с личным законом и (или) учредительными документами этой структуры. Иное лицо, не являющееся учредителем структуры, не будет признаваться контролирующим, если оно также не осуществляет контроль над структурой и при этом в отношении этого лица выполняются одновременно следующие условия: 1) такое лицо не имеет фактического права на доход (его часть), получаемый такой структурой; 2) такое лицо не вправе распоряжаться имуществом такой структуры; 3) такое лицо не вправе получить имущество такой структуры в случае ее прекращения (ликвидации, расторжения договора). Считаем, что дискреционные безотзывные трасты могут не признаваться контролируемыми структурами. Также определенный интерес представляют собой «целевые трасты» (purpose trust), не имеющие бенефициара. Частные некоммерческие фонды, являются юридическими лицами, и хотя участия в них не возникает, к ним в силу п.15 ст. 25.13 НК РФ применяются правила признания контролирующими лицами иностранных структур без образования юридического лица.
ООО «НАФКО-Консультанты», Юрист практики международного права
КИК не обязана вести бухгалтерский учет по российским правилам, а только обязана для определения своей прибыли (убытка) вести налоговый учет по российским правилам (в соответствии со статьей 309.1 НК РФ) в том случае, если не соблюдаются одновременно два условия:
1) для компании аудит отчетности является обязательным по законодательству страны инкорпорации;
2) постоянным местонахождением этой компании является иностранное государство, с которым у России имеется налоговое соглашение.
Соответственно, если оба названных условия соблюдаются одновременно, то для КИК не возникает необходимости определять показатель прибыли (убытка) по правилам, установленным Налоговым Кодексом РФ.
А почему авиаперевозки не снижают для Иркутска? И когда объявляют скидки, то Иркутска там не бывает, все скидки получают те, кто и так близко от Москвы находится. Что за дискриминация? Или Иркутск как был, так и остался каторгой для ссыльных?
Уменьшить НДС до 8,5%,запретить возмещение вообще. Пусть экспортеры нефти и газа работают на внутренний рынок. Валюты уменьшится,но сделки останутся только реальные. Никакой липы и никаких однодневок и обналички это раз. Второе,если работающие пенсионеры платят страховые взносы,а индексации пенсий нет,то почему бы с дивидендов не платить страховые взносы,чтобы не выплачивали себе зарплату топ-менеджеры дивидендами. И третье ввести визовый сбор для мигрантов из средней азии.
Мы платим по 65-80 евро за визу,пусть и они платят. Вот и наполнили бюджет ,теперь главное не разворовать.
Идея сокращения чиновников весьма разумна. Равно как и сокращения никчёмных дурней в любом штате любой компании.
Следует гнать в шею тупиц, неучей, лентяев и прочую нечисть. Ведь из-за них страдает вся компания, кто-то за них работает, а получает только за себя.
Покуда будут паразиты - эффективность будет низкой. Давать работать нужно тем, кто хочет и может работать. И не жаль собственнику бизнеса платить зарплату в 300-500 тысяч рублей человеку, который приносит пользы на несколько миллионов. А шелупонь всяко-разную гнать поганой метлой нужно.
По мнению Грефа стричь надо только вкладчиков-пенсионеров. А внутренние инвестиции и модернизация - это блеф, блеф и блеф. На любую модернизацию деньги просят у государства.
ООО «НАФКО-Консультанты», Ведущий консультант по бухгалтерскому и налоговому учету
В соответствии с п. 7 ст. 25.14 НК РФ налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление об участии в иностранных организациях или о контролируемых иностранных компаниях в случаях обнаружения в ранее поданных уведомлениях: - неполноты сведений, т.е. отсутствие какой-либо информации, предусмотренной п. 5 и 6 ст. 25.14 НК РФ; - неточностей или ошибок. В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 129.6 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 129.6 НК РФ представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, в отношении которой представлены недостоверные сведения. Согласно п. 2 ст. 129.6 НК РФ представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, в отношении которой представлены недостоверные сведения. Таким образом, налогоплательщик имеет возможность предотвратить привлечение его к ответственности, если до составления налоговым органом акта об обнаружении налогового правонарушения представит уточненное уведомление с достоверными сведениями.
ООО «НАФКО-Консультанты», Юрист практики международного права
Определение иностранной структуры без образования юридического лица дано пунктом 2 статьи 11 НК РФ – организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров. Отметим, что большинство частных некоммерческих фондов, используемых в управлении активами, хоть и не имеют участия в капитале, при этом являются юридическими лицами, организациями и не подходят под определение «иностранной структуры без образования юридического лица».
ООО «НАФКО-Консультанты», Юрист практики международного права
Для начала владельцы и бенефициары иностранных компаний должны определить, являются ли они налоговыми резидентами РФ. Затем следует проанализировать, какие компании и структуры являются контролируемыми. В некоторых случаях контролируемые иностранные компании могут освобождаться от налогообложения, в том числе в связи с суммой прибыли такой компании. Российским резидентам надо в определенных случаях подавать уведомления об участии в иностранных компаниях (структурах) уже с 2015 года. Уведомления о контролируемых иностранных компаниях будут подаваться самое раннее – в 2017 году, если контроль над иностранной компанией (структурой) возник уже в 2015 году. Обязательно надо уделить внимание такому вопросу, как место эффективного управления иностранной компании, т.к. в некоторых случаях иностранная компания может быть признана налоговым резидентом РФ; а также вопросу порядка применения налоговых соглашений к доходам, получаемым иностранной компанией из РФ, имеет ли эта иностранная компания фактическое право на такие доходы. Возможно, некоторые компании будет целесообразно ликвидировать до 1 января 2017 года, т.к. при ликвидации иностранной организации доходы в виде стоимости полученного имущества (имущественных прав), но за исключением денежных средств, не включаются в налоговую базу у ее акционера (участника, пайщика), признаваемого контролирующим лицом этой иностранной организации.
ООО «НАФКО-Консультанты», Юрист практики международного права
Переходное положение предусмотрено до 1 января 2016 года: признание лица контролирующим лицом осуществляется в случае, если доля участия этого лица в организации (для физических лиц – совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов. Положение установлено пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 24.11.2014 г. № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)». До 1 января 2017 года действует другое положение, не менее важное: при ликвидации иностранной организации доходы в виде стоимости полученного имущества (имущественных прав), но за исключением денежных средств, не включаются в налоговую базу у ее акционера (участника, пайщика), признаваемого контролирующим лицом этой иностранной организации (п. 2.2. ст. 277 НК РФ).
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Василий
То, что халява кончилась для запада, это ведь ещё совсем не значит, что она началась теперь для нас.
Витёк
Минфин - в доле, раз не прекращает это безобразие
ООО «НАФКО-Консультанты», Юрист практики международного права
Не будет признаваться контролируемой иностранной компанией иностранная структура без образования юридического лица, если ее учредителем, бенефициаром и управляющим не являются лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ.
Если же российские налоговые резиденты фигурируют в такой структуре, то структура не будет признаваться контролируемой при определенных обстоятельствах. В отношении учредителя должны соблюдаться одновременно следующие условия (п.10 ст. 25.13 НК РФ):
1) такое лицо не вправе получать (требовать получения) прямо или косвенно прибыль (доход) этой структуры полностью или частично;
2) такое лицо не вправе распоряжаться прибылью (доходом) этой структуры или ее частью;
3) такое лицо не сохранило за собой права на имущество, переданное этой структуре (имущество передано этой структуре на условиях безотзывности);
4) такое лицо не осуществляет над этой структурой контроль.
Осуществлением контроля над иностранной структурой без образования юридического лица в целях настоящего Кодекса признается оказание или возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые лицом, осуществляющим управление активами такой структуры, в отношении распределения полученной прибыли (дохода) после налогообложения в соответствии с личным законом и (или) учредительными документами этой структуры.
Иное лицо, не являющееся учредителем структуры, не будет признаваться контролирующим, если оно также не осуществляет контроль над структурой и при этом в отношении этого лица выполняются одновременно следующие условия:
1) такое лицо не имеет фактического права на доход (его часть), получаемый такой структурой;
2) такое лицо не вправе распоряжаться имуществом такой структуры;
3) такое лицо не вправе получить имущество такой структуры в случае ее прекращения (ликвидации, расторжения договора).
Считаем, что дискреционные безотзывные трасты могут не признаваться контролируемыми структурами. Также определенный интерес представляют собой «целевые трасты» (purpose trust), не имеющие бенефициара.
Частные некоммерческие фонды, являются юридическими лицами, и хотя участия в них не возникает, к ним в силу п.15 ст. 25.13 НК РФ применяются правила признания контролирующими лицами иностранных структур без образования юридического лица.
ООО «НАФКО-Консультанты», Юрист практики международного права
КИК не обязана вести бухгалтерский учет по российским правилам, а только обязана для определения своей прибыли (убытка) вести налоговый учет по российским правилам (в соответствии со статьей 309.1 НК РФ) в том случае, если не соблюдаются одновременно два условия:
1) для компании аудит отчетности является обязательным по законодательству страны инкорпорации;
2) постоянным местонахождением этой компании является иностранное государство, с которым у России имеется налоговое соглашение.
Соответственно, если оба названных условия соблюдаются одновременно, то для КИК не возникает необходимости определять показатель прибыли (убытка) по правилам, установленным Налоговым Кодексом РФ.
129
Продаём, господа, продаём доллары и евро.
141
Если основной источник доходов - НДФЛ - вводите прогрессивную шкалу и вопрос решится.
129
А почему мы читаем статистику США? А где данные по России?
Вот вам Минфин = источники ваших доходов, берите их, находите и используйте на пополнение бюджета, хватит уже "доить" нищих
005
А почему авиаперевозки не снижают для Иркутска? И когда объявляют скидки, то Иркутска там не бывает, все скидки получают те, кто и так близко от Москвы находится. Что за дискриминация? Или Иркутск как был, так и остался каторгой для ссыльных?
001
Уменьшить НДС до 8,5%,запретить возмещение вообще. Пусть экспортеры нефти и газа работают на внутренний рынок. Валюты уменьшится,но сделки останутся только реальные. Никакой липы и никаких однодневок и обналички это раз. Второе,если работающие пенсионеры платят страховые взносы,а индексации пенсий нет,то почему бы с дивидендов не платить страховые взносы,чтобы не выплачивали себе зарплату топ-менеджеры дивидендами. И третье ввести визовый сбор для мигрантов из средней азии.
Мы платим по 65-80 евро за визу,пусть и они платят. Вот и наполнили бюджет ,теперь главное не разворовать.
Василий
наверное халява закончилась
Налогоплательщик
Идея сокращения чиновников весьма разумна. Равно как и сокращения никчёмных дурней в любом штате любой компании.
Следует гнать в шею тупиц, неучей, лентяев и прочую нечисть. Ведь из-за них страдает вся компания, кто-то за них работает, а получает только за себя.
Покуда будут паразиты - эффективность будет низкой. Давать работать нужно тем, кто хочет и может работать. И не жаль собственнику бизнеса платить зарплату в 300-500 тысяч рублей человеку, который приносит пользы на несколько миллионов. А шелупонь всяко-разную гнать поганой метлой нужно.
129
По мнению Грефа стричь надо только вкладчиков-пенсионеров. А внутренние инвестиции и модернизация - это блеф, блеф и блеф. На любую модернизацию деньги просят у государства.
005
А как насчёт того, чтобы урезать расходы госкорпораций на "бешеные" зарплаты руководства и Топ-менеджеров и отменить "золотые парашюты"?
ООО «НАФКО-Консультанты», Ведущий консультант по бухгалтерскому и налоговому учету
В соответствии с п. 7 ст. 25.14 НК РФ налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление об участии в иностранных организациях или о контролируемых иностранных компаниях в случаях обнаружения в ранее поданных уведомлениях:
- неполноты сведений, т.е. отсутствие какой-либо информации, предусмотренной п. 5 и 6 ст. 25.14 НК РФ;
- неточностей или ошибок.
В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 129.6 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 129.6 НК РФ представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, в отношении которой представлены недостоверные сведения.
Согласно п. 2 ст. 129.6 НК РФ представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, в отношении которой представлены недостоверные сведения.
Таким образом, налогоплательщик имеет возможность предотвратить привлечение его к ответственности, если до составления налоговым органом акта об обнаружении налогового правонарушения представит уточненное уведомление с достоверными сведениями.
ООО «НАФКО-Консультанты», Юрист практики международного права
Определение иностранной структуры без образования юридического лица дано пунктом 2 статьи 11 НК РФ – организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров.
Отметим, что большинство частных некоммерческих фондов, используемых в управлении активами, хоть и не имеют участия в капитале, при этом являются юридическими лицами, организациями и не подходят под определение «иностранной структуры без образования юридического лица».
Maxim-um
А может они работали по найму либо стояли на учете в качестве ИП в другом субъекте?
Валерия
я так же не могу войти в личный кабинет,регистрировалась на сайте 8-9 лет назад,что делать?не помню пароль...
ООО «НАФКО-Консультанты», Юрист практики международного права
Для начала владельцы и бенефициары иностранных компаний должны определить, являются ли они налоговыми резидентами РФ. Затем следует проанализировать, какие компании и структуры являются контролируемыми. В некоторых случаях контролируемые иностранные компании могут освобождаться от налогообложения, в том числе в связи с суммой прибыли такой компании.
Российским резидентам надо в определенных случаях подавать уведомления об участии в иностранных компаниях (структурах) уже с 2015 года. Уведомления о контролируемых иностранных компаниях будут подаваться самое раннее – в 2017 году, если контроль над иностранной компанией (структурой) возник уже в 2015 году.
Обязательно надо уделить внимание такому вопросу, как место эффективного управления иностранной компании, т.к. в некоторых случаях иностранная компания может быть признана налоговым резидентом РФ; а также вопросу порядка применения налоговых соглашений к доходам, получаемым иностранной компанией из РФ, имеет ли эта иностранная компания фактическое право на такие доходы.
Возможно, некоторые компании будет целесообразно ликвидировать до 1 января 2017 года, т.к. при ликвидации иностранной организации доходы в виде стоимости полученного имущества (имущественных прав), но за исключением денежных средств, не включаются в налоговую базу у ее акционера (участника, пайщика), признаваемого контролирующим лицом этой иностранной организации.
ООО «НАФКО-Консультанты», Юрист практики международного права
Переходное положение предусмотрено до 1 января 2016 года: признание лица контролирующим лицом осуществляется в случае, если доля участия этого лица в организации (для физических лиц – совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов. Положение установлено пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 24.11.2014 г. № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».
До 1 января 2017 года действует другое положение, не менее важное: при ликвидации иностранной организации доходы в виде стоимости полученного имущества (имущественных прав), но за исключением денежных средств, не включаются в налоговую базу у ее акционера (участника, пайщика), признаваемого контролирующим лицом этой иностранной организации (п. 2.2. ст. 277 НК РФ).