Швейцарские банки не будут принимать деньги от клиентов, если будут подозрения в том, что с этих денег на уплачены налоги
"Для подтверждения происхождения денег банки будут требовать от клиентов документы, подтверждающие уплату налогов. Эти предложения были озвучены на встрече правительства 27 февраля 2013 года. До 15 июня будут проводиться публичные консультации с заинтересованными сторонами. Также правительство Швейцарии обсудило вопрос криминализации налоговых нарушений. Было решено, что уклонение от уплаты налогов может быть признано уголовным преступлением в случае подделки документов и предоставления заведомо ложной информации в налоговые органы. Одновременно рассматривалось предложение о признании уклонения от налогов уголовным преступлением, если речь идет о сумме 600 тысяч франков и выше, однако здесь окончательного решения принято не было."
Марад, Вы очень избирательны в анализе швейцарской конфиденциальности.
А что скажете вот на эту новость от www.guardian.co.uk
Правительство США получило интересное письмо от швейцарского банкира Б. Зингенбергера, который ошибочно отправил по электронной почте список своих клиентов и компрометирующие их детали.
Эта информация дала возможность американским властям предъявить обвинение 60 лицам в сокрытии доходов на общую сумму 184 млн. долл.
В настоящее время один из клиентов, 83-летний Жак Ваджфелнер, отбывает тюремное заключение за сокрытие 5,7 млн. долл. США от американских налоговых органов.
По словам представителей прокуратуры США, если бы не этот список, то власти никогда бы не смогли узнать о нарушениях граждан и привлечь их к ответственности.
Здорово ! Купи участок, оформи бумаги, забашляй всем возможным чиновникам/архитекторам/технологам/экологам/пожарным/сэс/труд-гос-строй-налог-х..знает каким инспекторам, получи разрешения/согласования/визы/допуски и проч. - ну и для полного глубокого удовлетворения еще и новый сбор - на те в борщ ! Молодцы !
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Насколько нам известно, окончательного решения пока еще нет. Серьезность ситуации еще и в том, что пока непонятно, в каком объеме можно будет снимать активы (каковы будут лимиты снятия – сумма в день/месяц/неделю), как наличными, так и виде транзакций в другие банки. Возможно, в первую очередь будут разрешены платежи на собственные счета компаний в других банках, а уже во вторую – внешним получателям. Наличность же в объемах, которыми оперирует кипрская банковская система, она не сможет обеспечить по определению. Вероятно, без потерь не обойдется. Безусловно, создание столь печального прецедента скажется на всей Европе. Подобные возможные меры уже обсуждаются в других Европейских странах, находящихся в не слишком устойчивом положении.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Этот вопрос не имеет однозначного ответа, вам придется обратиться к компетентному юристу для детального инвестиционного планирования. Будем рады помочь.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Стандартно при выборе юрисдикции важно знать вид предполагаемой деятельности, обороты, количество транзакций, страны, которые будут задействованы в бизнес потоках. Исходя, из этих критериев и выбирается юрисдикция. Что касается страхования, то этот вид деятельности подлежит лицензированию, поэтому важно понимать, что стоимость и сроки получения лицензий очень разные. Дешевле и быстрее в типичных оффшорных зонах (но и репутация соответствующая), и намного дольше и дороже в континентальной Европе.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Все зависит от того, что это за компания и в связи с чем утрачена необходимость ее использования. Часто, (если речь про обычный оффшор, где все процессуальные формальности предельно упрощены), компания автоматически удаляется из госреестра после определенного срока неуплаты госпошлины и юридического адреса. Чаще всего это происходит в промежутке от полугода до года, с момента просроченной оплаты. В некоторых юрисдикциях компанию можно потом восстановить, спохватившись позже и заплатив штрафы за свою забывчивость, но не всегда этот срок возможного восстановления может длиться до бесконечности, чаще 5-10 лет. Но описанная упрощенная процедура возможно только в тех случаях, когда на компанию не поступили какие-либо запросы судебного характера и т.п. С другой стороны, если вы завершили свой бизнес, к которому была привязана данная компания, и не собираетесь ее восстанавливать, либо опасаетесь возможных посягательств от экс-контрагентов, никто не запрещает ликвидировать компанию официальным порядком. Для этого назначается официальный ликвидатор, информация о предстоящем закрытии фирмы публикуется в местных СМИ по месту регистрации, оформляется официальный документ, и после этого такую компанию восстановить уже нельзя. В неоффшорных компаниях процедура официальной ликвидации общепринята, а во многих странах – обязательна.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
К сожалению, подобные виды операций принимают далеко не все банки. Если вопросы срочности открытия счета и нулевые балансы приоритетны, то альтернатива - только банки стран Балтии, в первую очередь Латвия. Если есть время и вы готовы держать серьезные неснижаемые остатки, то Швейцария, Люксембург могли бы подойти. Но в том и другом случае потребуется более тщательное подтверждение происхождения средств и легальности бизнеса, чем это было необходимым при открытии кипрского счета.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Гонконг хорош как для торговых операций, так и для холдинговых, хотя и включен в список ЦБ, но благодаря тому, что является крупным финансовым и индустриальным центром, не вызывает столь негативной реакции у Российских фискальных органов. К плюсам можно отнести отсутствие налога на прибыль для торговых операций за пределами Гонконга, отсутствие налога на дивиденды, отсутствие налога при займовых схемах в афиллированных структурах. Но необходимо сдавать аудит, что, конечно, не всегда удобно, но с другой стороны, также представляет компанию в выгодном свете для потенциальных инвесторов. Если при этом открыть счет в Гонконгском банке, то налицо факт совпадения страны регистрации фирмы и банковского счета, что также является одним из признаков реальной компании для Российского ЦБ.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Стоимость компании складывается из нескольких составляющих: регистрационная госпошлина, аренда юридического адреса, услуги местного (зарегистрированного) Агента, услуги юридической фирмы, наконец, издержки нотариального заверения и апостилированного комплекта документов. Если в компании номинальные директора/акционеры, их услуги тоже добавляются к стоимости. Разумеется, для разных юрисдикций таких компаний и цены будут отличаться. Часто недобросовестные «однодневные» юридические фирмы (а зачастую это просто один человек, не удосужившийся даже на обустройство офиса и продающий компании, используя только свой сотовый телефон) экономят на удобстве Клиента, который через год не сможет найти такого горе-юриста для продления своей компании. В других случаях «дробят» конечную стоимость пакета документов, называя цену без апостиля (без которого заведомо невозможно будет открыть счет) и других обязательных услуг. В результате по мере вникания в суть покупаемой компании итоговая стоимость начинает расти на глазах. Лично мне за 20 лет существования в этом бизнесе приходилось сталкиваться и с поддельными апостилями, и с попытками продать ранее бывшую в эксплуатации компанию с тянущимися «хвостами» долгов.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Он шорные – это те, которые не подпадают под категорию оффшорных. Их очень много. Обычно такие компании требуют сдачи отчетности (как минимум, ежегодный аудит). Некоторые (как, например, Гонконг) по итогам аудита могут освобождаться от уплаты налогов, другие пользуются возможностью платить налоги по более низким ставкам, чем везде, а у некоторых нет и этих преимуществ. К оншорным компаниям прибегают тогда, когда возможности использования оффшора уже исчерпаны или это делать не позволяют какие-либо условия. Оншорные компании дороже, чаще всего для них информация о директорах и акционерах бывает общедоступна через Регистратора, но иногда это оправдано. Формирование всего холдинга, включающего, по мере необходимости, резидентные, оффшорные и зарубежные оншорные фирмы, в их разумном сочетании и отладке взаимодействия, входит в понятие «инвестиционного планирования».
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Это понятие не официальное, а скорее сложившееся. Обычно под «классическими оффшораи» понимают те страны, где официально компания освобождена от всех налогов, если не ведет деятельность в стране своей регистрации (а раз не нужно рассчитывать налоги, то государство не интересует и отчетность). Часто понятие «классических оффшоров» путают с различными «списками», издаваемыми государственными ведомствами большинства стран. В такие списки помимо классических оффшоров попадают и страны с низким налогообложением или другими параметрами, делающими эти юрисдикции привлекательными для международного бизнеса. Примером классических оффшоров являются Багамы, Виргинские О-ва (Британские и США), Белиз, Сейшелы, Доминика, Невис, Ньюи, и многие другие. Имеет смысл регистрировать фирму в «классическом оффшоре» для хранения личных активов, а также, для тех видов деятельности, по которым Ваши контрагенты по бизнесу готовы работать (платить в/из ) с типичными оффшорами.
Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.
Если говорить кратко, то оншорными принято называть компании, правила регистрации и деятельности которых не требуют, чтобы • ее бенефициарами, акционерами и директорами были нерезиденты, • ее деятельность осуществлялась исключительно за пределами страны регистрации, • компания ни при каких обстоятельствах не становилась резидентом страны регистрации. То есть, такие компании никак нельзя назвать оффшорными, в которых должно присутствовать все вышеперечисленное. Как правило, оншорные компании создаются в признанных холдинговых юрисдикциях, таких как Швейцария, Нидерланды, Кипр, Дания, Люксембург, Австрия и т.п. Эти компании являются налоговыми резидентами страны инкорпорации и могут пользоваться преимуществами режимов, установленных соглашениями об избежание двойного налогообложения, которые заключило правительство этой страны. Налоговый эффект от использования таких компаний возникает благодаря: • применению пониженной (вплоть до нулевой) ставки налога, который обычно удерживает местный источник выплаты дохода в пользу компании холдинговой юрисдикции • наличии условий, при которых этот доход (например, дивиденды) не подлежит налогообложению в холдинговой юрисдикции • или в этой стране позволено оставлять минимальную маржу при получении дохода и выплате его дальше, например, в безналоговую оффшорную юрисдикцию.
Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.
Выбор юрисдикции напрямую зависит от вида деятельности иностранной компании, от тех доходов, которые планируется получать, и как вы это планируете. Кроме того, необходимо учитывать, есть ли внутренние налоги на территории иностранного государства, и каковы их ставки. Есть ли налог с дохода компании, которые удерживается в стране происхождения дохода, есть ли действующее соглашение об избежание двойного налогообложения. И, наконец, насколько трудно получить те или иные документы из выбранной юрисдикции. Еще один критерий: ваши финансовые возможности, затраты на содержание и обслуживание такой компании.
Как видите, учесть надо многое, и этот список не полный. Поэтом есть смысл сначала посоветоваться со специалистами, и уже затем принимать решение.
Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.
Первое, для чего полезен номинальный директор – чтобы компания внешне быта такой же, как и тысячи других компаний этой юрисдикции. Дополнительно необходимо учесть, что в некоторых странах (например, в Швейцарии, Сингапуре) компанию можно зарегистрировать только тогда, когда одним из ее директоров является местный резидент. Если же полезно использовать преимущества международных соглашений об избежание двойного налогообложения, то наличие директора – налогового резидента соответствующей страны обычно позволяет компании пользоваться преимуществами таких соглашений.
Обязанности и права директора компании изложены в уставе компании. И термин «номинальный» не умаляет его прав и обязанностей, так как в законодательстве ссылок на его «номинальность» нет. Он должен осуществлять обычный комплекс мероприятий по руководству компанией, утверждать ее отчетность, отвечает за исполнение компанией тех обязанностей, которые налагает на компанию закон.
В ряде стран, например, в Швейцарии, ответственность директора за деятельность компании высока, вплоть до ответственности личным имуществом и лишения права занимать руководящие должности, поэтому такой директор на деле принимает активное участие в управлении компании. Он не возьмет на себя риск выдачи генеральной доверенности, не передаст право управления банковским счетом кому-то другому. В иных странах, например, оффшорных, могут быть более либеральное законодательство и традиции, и директор вправе выдать генеральную доверенность на управление и передать иному лицу доступ к управлению счетом.
Надо помнить, что иностранные провайдеры защищают интересы предоставленных директоров, перекладывая часть ответственности на плечи бенефициара, что справедливо. Логично согласовывать вопросы управления компанией с номинальным директором. Обычно это происходит в ходе взаимодействия с провайдером, который взял на себя работу по поддержке деятельности компании. Как минимум, грамотный провайдер постарается уберечь клиента от возможных ошибок, нарушений законодательства страны регистрации компании, иных рисков, связанных с управлением компанией и ее повседневной деятельностью.
Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.
Цена компании – это плата за предоставленные услуги, соответственно размер этой платы полностью определяется набором таких услуг. Зачастую, можно встретить объявление – «оффшор за 600 евро». НО, разобравшись, можно понять, что это только плата за регистрацию и адрес. За другие услуги – номинальный сервис, бухгалтерию, например, надо платить отдельно. Номинальный сервис тоже отличается – одно дело европейский директор, другое – директор из «банановой» республики, который не обеспечит открытие счета в достойном банке, и которого, в случае чего, не найти. Кроме того, на цену влияет и статус самого провайдера. Как Вы выбираете банк, куда понесете свои деньги? Так же и с провайдером: чем дешевле, тем меньше шансов, что он способен на профессиональную и оперативную работу по всему спектру задач, что будут стоять перед компанией. Работу юристов, консультантов, бухгалтеров, аудиторов и финансистов часто сравнивают с работой врачей. Врач-троечник может конкурировать лишь ценой, но при лечении важна не цена, а качество лечения.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Обычно номинальный директор назначается в таких компаниях, где истинный руководитель не может или не хочет фигурировать в качестве официального должностного лица. Например, директор резидентной (российской) компании не может подписывать контракт со своим же оффшором в одном лице. Либо не желательно фигурировать в публично доступном госреестре европейской компании. Номинальный директор при назначении на должность подписывает определенные документы, где обязуется выполнять инструкции бенефициара (владельца бизнеса), а также некие стандартные формы, страхующие интересы бенефициара от потенциальных посягательств. При этом обязательно оформляется Доверенность (по сути генеральная), позволяющая бенефициару фактически руководить всем бизнесом компании без каких-либо ограничений. В 99,999% случаев номинал не имеет доступа к банковским счетам компании и даже может не знать о том, в каких банках они открыты. Типичные функции номинала – подписывать те документы, которые владелец бизнеса решит ему направить на подписание. Но бывают разные случаи, и в принципе грамотный номинал (а мы предоставляем в качестве таковых юристов и адвокатов, резидентов европейских стран) готов даже выехать, по указанию своего работодателя, для участия в переговорах по делам заказчика, разумеется, с дополнительной оплатой его издержек. Такие случаи не редки.
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Viktoriya
Добрый день! Спасибо огромное за ценную информацию! Всё очень кратко и понятно!
Читатель
и вот еще:
Швейцарские банки не будут принимать деньги от клиентов, если будут подозрения в том, что с этих денег на уплачены налоги
"Для подтверждения происхождения денег банки будут требовать от клиентов документы, подтверждающие уплату налогов. Эти предложения были озвучены на встрече правительства 27 февраля 2013 года. До 15 июня будут проводиться публичные консультации с заинтересованными сторонами. Также правительство Швейцарии обсудило вопрос криминализации налоговых нарушений. Было решено, что уклонение от уплаты налогов может быть признано уголовным преступлением в случае подделки документов и предоставления заведомо ложной информации в налоговые органы. Одновременно рассматривалось предложение о признании уклонения от налогов уголовным преступлением, если речь идет о сумме 600 тысяч франков и выше, однако здесь окончательного решения принято не было."
Все тот же Читатель
Марад, Вы очень избирательны в анализе швейцарской конфиденциальности.
А что скажете вот на эту новость от www.guardian.co.uk
Правительство США получило интересное письмо от швейцарского банкира Б. Зингенбергера, который ошибочно отправил по электронной почте список своих клиентов и компрометирующие их детали.
Эта информация дала возможность американским властям предъявить обвинение 60 лицам в сокрытии доходов на общую сумму 184 млн. долл.
В настоящее время один из клиентов, 83-летний Жак Ваджфелнер, отбывает тюремное заключение за сокрытие 5,7 млн. долл. США от американских налоговых органов.
По словам представителей прокуратуры США, если бы не этот список, то власти никогда бы не смогли узнать о нарушениях граждан и привлечь их к ответственности.
Grizzly
Здорово ! Купи участок, оформи бумаги, забашляй всем возможным чиновникам/архитекторам/технологам/экологам/пожарным/сэс/труд-гос-строй-налог-х..знает каким инспекторам, получи разрешения/согласования/визы/допуски и проч. - ну и для полного глубокого удовлетворения еще и новый сбор - на те в борщ ! Молодцы !
Velho Safado
"Храните деньги в сберегательной кассе!" ©
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Насколько нам известно, окончательного решения пока еще нет. Серьезность ситуации еще и в том, что пока непонятно, в каком объеме можно будет снимать активы (каковы будут лимиты снятия – сумма в день/месяц/неделю), как наличными, так и виде транзакций в другие банки. Возможно, в первую очередь будут разрешены платежи на собственные счета компаний в других банках, а уже во вторую – внешним получателям. Наличность же в объемах, которыми оперирует кипрская банковская система, она не сможет обеспечить по определению. Вероятно, без потерь не обойдется. Безусловно, создание столь печального прецедента скажется на всей Европе. Подобные возможные меры уже обсуждаются в других Европейских странах, находящихся в не слишком устойчивом положении.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Этот вопрос не имеет однозначного ответа, вам придется обратиться к компетентному юристу для детального инвестиционного планирования. Будем рады помочь.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Стандартно при выборе юрисдикции важно знать вид предполагаемой деятельности, обороты, количество транзакций, страны, которые будут задействованы в бизнес потоках. Исходя, из этих критериев и выбирается юрисдикция. Что касается страхования, то этот вид деятельности подлежит лицензированию, поэтому важно понимать, что стоимость и сроки получения лицензий очень разные. Дешевле и быстрее в типичных оффшорных зонах (но и репутация соответствующая), и намного дольше и дороже в континентальной Европе.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Все зависит от того, что это за компания и в связи с чем утрачена необходимость ее использования. Часто, (если речь про обычный оффшор, где все процессуальные формальности предельно упрощены), компания автоматически удаляется из госреестра после определенного срока неуплаты госпошлины и юридического адреса. Чаще всего это происходит в промежутке от полугода до года, с момента просроченной оплаты. В некоторых юрисдикциях компанию можно потом восстановить, спохватившись позже и заплатив штрафы за свою забывчивость, но не всегда этот срок возможного восстановления может длиться до бесконечности, чаще 5-10 лет. Но описанная упрощенная процедура возможно только в тех случаях, когда на компанию не поступили какие-либо запросы судебного характера и т.п. С другой стороны, если вы завершили свой бизнес, к которому была привязана данная компания, и не собираетесь ее восстанавливать, либо опасаетесь возможных посягательств от экс-контрагентов, никто не запрещает ликвидировать компанию официальным порядком. Для этого назначается официальный ликвидатор, информация о предстоящем закрытии фирмы публикуется в местных СМИ по месту регистрации, оформляется официальный документ, и после этого такую компанию восстановить уже нельзя. В неоффшорных компаниях процедура официальной ликвидации общепринята, а во многих странах – обязательна.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
К сожалению, подобные виды операций принимают далеко не все банки. Если вопросы срочности открытия счета и нулевые балансы приоритетны, то альтернатива - только банки стран Балтии, в первую очередь Латвия. Если есть время и вы готовы держать серьезные неснижаемые остатки, то Швейцария, Люксембург могли бы подойти. Но в том и другом случае потребуется более тщательное подтверждение происхождения средств и легальности бизнеса, чем это было необходимым при открытии кипрского счета.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Гонконг хорош как для торговых операций, так и для холдинговых, хотя и включен в список ЦБ, но благодаря тому, что является крупным финансовым и индустриальным центром, не вызывает столь негативной реакции у Российских фискальных органов. К плюсам можно отнести отсутствие налога на прибыль для торговых операций за пределами Гонконга, отсутствие налога на дивиденды, отсутствие налога при займовых схемах в афиллированных структурах. Но необходимо сдавать аудит, что, конечно, не всегда удобно, но с другой стороны, также представляет компанию в выгодном свете для потенциальных инвесторов. Если при этом открыть счет в Гонконгском банке, то налицо факт совпадения страны регистрации фирмы и банковского счета, что также является одним из признаков реальной компании для Российского ЦБ.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Стоимость компании складывается из нескольких составляющих: регистрационная госпошлина, аренда юридического адреса, услуги местного (зарегистрированного) Агента, услуги юридической фирмы, наконец, издержки нотариального заверения и апостилированного комплекта документов. Если в компании номинальные директора/акционеры, их услуги тоже добавляются к стоимости. Разумеется, для разных юрисдикций таких компаний и цены будут отличаться. Часто недобросовестные «однодневные» юридические фирмы (а зачастую это просто один человек, не удосужившийся даже на обустройство офиса и продающий компании, используя только свой сотовый телефон) экономят на удобстве Клиента, который через год не сможет найти такого горе-юриста для продления своей компании. В других случаях «дробят» конечную стоимость пакета документов, называя цену без апостиля (без которого заведомо невозможно будет открыть счет) и других обязательных услуг. В результате по мере вникания в суть покупаемой компании итоговая стоимость начинает расти на глазах. Лично мне за 20 лет существования в этом бизнесе приходилось сталкиваться и с поддельными апостилями, и с попытками продать ранее бывшую в эксплуатации компанию с тянущимися «хвостами» долгов.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Он шорные – это те, которые не подпадают под категорию оффшорных. Их очень много. Обычно такие компании требуют сдачи отчетности (как минимум, ежегодный аудит). Некоторые (как, например, Гонконг) по итогам аудита могут освобождаться от уплаты налогов, другие пользуются возможностью платить налоги по более низким ставкам, чем везде, а у некоторых нет и этих преимуществ. К оншорным компаниям прибегают тогда, когда возможности использования оффшора уже исчерпаны или это делать не позволяют какие-либо условия. Оншорные компании дороже, чаще всего для них информация о директорах и акционерах бывает общедоступна через Регистратора, но иногда это оправдано. Формирование всего холдинга, включающего, по мере необходимости, резидентные, оффшорные и зарубежные оншорные фирмы, в их разумном сочетании и отладке взаимодействия, входит в понятие «инвестиционного планирования».
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Это понятие не официальное, а скорее сложившееся. Обычно под «классическими оффшораи» понимают те страны, где официально компания освобождена от всех налогов, если не ведет деятельность в стране своей регистрации (а раз не нужно рассчитывать налоги, то государство не интересует и отчетность). Часто понятие «классических оффшоров» путают с различными «списками», издаваемыми государственными ведомствами большинства стран. В такие списки помимо классических оффшоров попадают и страны с низким налогообложением или другими параметрами, делающими эти юрисдикции привлекательными для международного бизнеса. Примером классических оффшоров являются Багамы, Виргинские О-ва (Британские и США), Белиз, Сейшелы, Доминика, Невис, Ньюи, и многие другие. Имеет смысл регистрировать фирму в «классическом оффшоре» для хранения личных активов, а также, для тех видов деятельности, по которым Ваши контрагенты по бизнесу готовы работать (платить в/из ) с типичными оффшорами.
Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.
Если говорить кратко, то оншорными принято называть компании, правила регистрации и деятельности которых не требуют, чтобы
• ее бенефициарами, акционерами и директорами были нерезиденты,
• ее деятельность осуществлялась исключительно за пределами страны регистрации,
• компания ни при каких обстоятельствах не становилась резидентом страны регистрации.
То есть, такие компании никак нельзя назвать оффшорными, в которых должно присутствовать все вышеперечисленное. Как правило, оншорные компании создаются в признанных холдинговых юрисдикциях, таких как Швейцария, Нидерланды, Кипр, Дания, Люксембург, Австрия и т.п. Эти компании являются налоговыми резидентами страны инкорпорации и могут пользоваться преимуществами режимов, установленных соглашениями об избежание двойного налогообложения, которые заключило правительство этой страны.
Налоговый эффект от использования таких компаний возникает благодаря:
• применению пониженной (вплоть до нулевой) ставки налога, который обычно удерживает местный источник выплаты дохода в пользу компании холдинговой юрисдикции
• наличии условий, при которых этот доход (например, дивиденды) не подлежит налогообложению в холдинговой юрисдикции
• или в этой стране позволено оставлять минимальную маржу при получении дохода и выплате его дальше, например, в безналоговую оффшорную юрисдикцию.
Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.
Выбор юрисдикции напрямую зависит от вида деятельности иностранной компании, от тех доходов, которые планируется получать, и как вы это планируете. Кроме того, необходимо учитывать, есть ли внутренние налоги на территории иностранного государства, и каковы их ставки. Есть ли налог с дохода компании, которые удерживается в стране происхождения дохода, есть ли действующее соглашение об избежание двойного налогообложения. И, наконец, насколько трудно получить те или иные документы из выбранной юрисдикции. Еще один критерий: ваши финансовые возможности, затраты на содержание и обслуживание такой компании.
Как видите, учесть надо многое, и этот список не полный. Поэтом есть смысл сначала посоветоваться со специалистами, и уже затем принимать решение.
Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.
Первое, для чего полезен номинальный директор – чтобы компания внешне быта такой же, как и тысячи других компаний этой юрисдикции. Дополнительно необходимо учесть, что в некоторых странах (например, в Швейцарии, Сингапуре) компанию можно зарегистрировать только тогда, когда одним из ее директоров является местный резидент. Если же полезно использовать преимущества международных соглашений об избежание двойного налогообложения, то наличие директора – налогового резидента соответствующей страны обычно позволяет компании пользоваться преимуществами таких соглашений.
Обязанности и права директора компании изложены в уставе компании. И термин «номинальный» не умаляет его прав и обязанностей, так как в законодательстве ссылок на его «номинальность» нет. Он должен осуществлять обычный комплекс мероприятий по руководству компанией, утверждать ее отчетность, отвечает за исполнение компанией тех обязанностей, которые налагает на компанию закон.
В ряде стран, например, в Швейцарии, ответственность директора за деятельность компании высока, вплоть до ответственности личным имуществом и лишения права занимать руководящие должности, поэтому такой директор на деле принимает активное участие в управлении компании. Он не возьмет на себя риск выдачи генеральной доверенности, не передаст право управления банковским счетом кому-то другому. В иных странах, например, оффшорных, могут быть более либеральное законодательство и традиции, и директор вправе выдать генеральную доверенность на управление и передать иному лицу доступ к управлению счетом.
Надо помнить, что иностранные провайдеры защищают интересы предоставленных директоров, перекладывая часть ответственности на плечи бенефициара, что справедливо.
Логично согласовывать вопросы управления компанией с номинальным директором. Обычно это происходит в ходе взаимодействия с провайдером, который взял на себя работу по поддержке деятельности компании. Как минимум, грамотный провайдер постарается уберечь клиента от возможных ошибок, нарушений законодательства страны регистрации компании, иных рисков, связанных с управлением компанией и ее повседневной деятельностью.
Consulco Ltd, Директор московского филиала, советник по правовым вопросам.
Цена компании – это плата за предоставленные услуги, соответственно размер этой платы полностью определяется набором таких услуг. Зачастую, можно встретить объявление – «оффшор за 600 евро». НО, разобравшись, можно понять, что это только плата за регистрацию и адрес. За другие услуги – номинальный сервис, бухгалтерию, например, надо платить отдельно. Номинальный сервис тоже отличается – одно дело европейский директор, другое – директор из «банановой» республики, который не обеспечит открытие счета в достойном банке, и которого, в случае чего, не найти.
Кроме того, на цену влияет и статус самого провайдера. Как Вы выбираете банк, куда понесете свои деньги? Так же и с провайдером: чем дешевле, тем меньше шансов, что он способен на профессиональную и оперативную работу по всему спектру задач, что будут стоять перед компанией. Работу юристов, консультантов, бухгалтеров, аудиторов и финансистов часто сравнивают с работой врачей. Врач-троечник может конкурировать лишь ценой, но при лечении важна не цена, а качество лечения.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
– Вид деятельности;
– Страны-получатели платежей/плательщики.
В остальном – много как нюансов, так и возможных вариантов.
Финансовая Группа «КОНКЛАВ-ХОЛДИНГ», Руководитель департамента маркетинга
Обычно номинальный директор назначается в таких компаниях, где истинный руководитель не может или не хочет фигурировать в качестве официального должностного лица. Например, директор резидентной (российской) компании не может подписывать контракт со своим же оффшором в одном лице. Либо не желательно фигурировать в публично доступном госреестре европейской компании. Номинальный директор при назначении на должность подписывает определенные документы, где обязуется выполнять инструкции бенефициара (владельца бизнеса), а также некие стандартные формы, страхующие интересы бенефициара от потенциальных посягательств. При этом обязательно оформляется Доверенность (по сути генеральная), позволяющая бенефициару фактически руководить всем бизнесом компании без каких-либо ограничений. В 99,999% случаев номинал не имеет доступа к банковским счетам компании и даже может не знать о том, в каких банках они открыты. Типичные функции номинала – подписывать те документы, которые владелец бизнеса решит ему направить на подписание. Но бывают разные случаи, и в принципе грамотный номинал (а мы предоставляем в качестве таковых юристов и адвокатов, резидентов европейских стран) готов даже выехать, по указанию своего работодателя, для участия в переговорах по делам заказчика, разумеется, с дополнительной оплатой его издержек. Такие случаи не редки.