Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Когда в Книге учета затраты на материалы будут с минусом

Когда в Книге учета затраты на материалы будут с минусом

Компании, совмещающие «упрощенку» и «вмененку», могут уменьшить доходы на стоимость материалов сразу после оплаты и получения на склад (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

25.03.2010
газета «Учет. Налоги. Право»
Автор: Ольга Сергеева, эксперт «УНП»

Если в этот момент невозможно точно распределить их между двумя спецрежимами, то всю их стоимость учитывают в затратах по «упрощенке» и отражают в Книге учета. Если потом часть материалов будет использована во «вмененной» деятельности, то расходы корректируют записью со знаком «минус» (письмо Минфина России от 29.01.10 № 03-11-06/2/11). Допустим, компания в марте оплатила и получила на склад материалы стоимостью 40 000 рублей. Они были списаны в производство в апреле, причем материалы на сумму 20 000 рублей были использованы на «вмененке». На дату оплаты и получения материалов в графе 5 Книги компания может отразить их общую стоимость. А на дату использования в деятельности, облагаемой ЕНВД, в графе 5 стоимость материалов надо сторнировать (см. образец). Деление затрат лучше оформить бухгалтерской справкой.

Исправления вносят в Книгу текущим периодом. И если материалы были списаны и отпущены в производство в пределах одного квартала, на сумме налога это не отразится. Если в следующем периоде, то, как считает Минфин, необходимо скорректировать расходы предыдущего квартала или года, доплатив налог и пени.

Пример заполнения Книги учета доходов и расходов (фрагмент) I. Доходы и расходы

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции  Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы,  учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
372 Платежное поручение от 22.03.10 № 350, Товарная накладная от 24.03.10 № 1010 Получены и оплачены материалы   40 000
400 Акт на списание материалов в производство от 12.04.10 № 550, Бухгалтерская справка от 12.04.10 № 100 Сторнированы расходы на стоимость материалов, списанных в расходы в 1 квартале 2010 года и использованных в деятельности на ЕНВД   - 20 000

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 05.04.2021  

    Предприниматель, применявший УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", обратился в налоговый орган с заявлением о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, но получил отказ.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку отсутствовали основания для определения обязанности предпринимателя по уплате страховых взносов исходя из суммы полученных им доходов без учета рас

  • 29.03.2021  

    Налоговый орган доначислил недоимку по УСН, сделав вывод о неправомерном применении обществом в налоговый период специального налогового режима в виде ЕНВД в отношении контрактов, заключенных с контрагентом на оказание услуг общественного питания, поскольку услуги общественного питания обществом не оказывались, а доходы от доставки продуктов питания подлежат обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

  • 22.03.2021  

    Налоговый орган начислил налогоплательщику недоимку по НДС, пени и штраф, сделав вывод о том, что налогоплательщик в спорный период утратил право на применение специального налогового режима (УСН), и у него возникла обязанность по применению общей системы налогообложения с исчислением и уплатой НДС по операциям от сдачи в аренду недвижимого имущества.

    Итог: требование удо


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 05.04.2021  

    Начислены ЕНВД, пени, штраф по мотиву применения предпринимателем неверного корректирующего коэффициента, он осуществляет деятельность в поселках, включенных в состав городского округа, а не муниципального района.

    Итог: требование удовлетворено, так как предприниматель правомерно руководствовался действующим актом, устанавливающим коэффициенты базовой доходности на территории муниципального района, акт, пр

  • 01.03.2021  

    Налоговый орган начислил НДС, указывая на то, что налогоплательщик неправомерно в спорном периоде применял ЕНВД по операциям, связанным с реализацией отходов производства (вскрышных пород) по договорам розничной купли-продажи.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку применение обществом ЕНВД является правомерным, так как спорный товар (вскрышные породы) не является продукцией собственного производства

  • 24.02.2021  

    Налоговый орган доначислил ЕНВД, начислил пени, штраф, сделав вывод о занижении налогоплательщиком налогооблагаемой базы по ЕНВД по объектам розничной торговли.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены, ЕНВД налогоплательщиком исчислен верно.


Вся судебная практика по этой теме »