Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Когда в Книге учета затраты на материалы будут с минусом

Когда в Книге учета затраты на материалы будут с минусом

Компании, совмещающие «упрощенку» и «вмененку», могут уменьшить доходы на стоимость материалов сразу после оплаты и получения на склад (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

25.03.2010
газета «Учет. Налоги. Право»
Автор: Ольга Сергеева, эксперт «УНП»

Если в этот момент невозможно точно распределить их между двумя спецрежимами, то всю их стоимость учитывают в затратах по «упрощенке» и отражают в Книге учета. Если потом часть материалов будет использована во «вмененной» деятельности, то расходы корректируют записью со знаком «минус» (письмо Минфина России от 29.01.10 № 03-11-06/2/11). Допустим, компания в марте оплатила и получила на склад материалы стоимостью 40 000 рублей. Они были списаны в производство в апреле, причем материалы на сумму 20 000 рублей были использованы на «вмененке». На дату оплаты и получения материалов в графе 5 Книги компания может отразить их общую стоимость. А на дату использования в деятельности, облагаемой ЕНВД, в графе 5 стоимость материалов надо сторнировать (см. образец). Деление затрат лучше оформить бухгалтерской справкой.

Исправления вносят в Книгу текущим периодом. И если материалы были списаны и отпущены в производство в пределах одного квартала, на сумме налога это не отразится. Если в следующем периоде, то, как считает Минфин, необходимо скорректировать расходы предыдущего квартала или года, доплатив налог и пени.

Пример заполнения Книги учета доходов и расходов (фрагмент) I. Доходы и расходы

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции  Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы,  учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
372 Платежное поручение от 22.03.10 № 350, Товарная накладная от 24.03.10 № 1010 Получены и оплачены материалы   40 000
400 Акт на списание материалов в производство от 12.04.10 № 550, Бухгалтерская справка от 12.04.10 № 100 Сторнированы расходы на стоимость материалов, списанных в расходы в 1 квартале 2010 года и использованных в деятельности на ЕНВД   - 20 000

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 18.06.2018  

    Глава 26.5 НК РФ не содержит нормы, в силу которой утрата налогоплательщиком права на применение патентной системы налогообложения влекла бы одновременную утрату им права на применение УСН, либо изменение порядка исчисления налога, уплачиваемого в рамках упрощенной системы. Таким образом, инспекция правильно исчислила налоги к уплате заявителем за период действия ПСН на основании общей системы налогообложения, а за период, к

  • 13.06.2018  

    Предприниматель не включил в налоговую базу по УСН доход, который был им получен от организации. Как объяснил ИП, эта сумма была принята им не как предпринимателем, а как обычным физическим лицом. Довод Бушуева Е.Н. о получении 5 млн руб. физическим лицом Бушуевым Е.Н., а не индивидуальным предпринимателем Бушуевым Е.Н., в связи с чем не подлежит включению в налогооблагаемую базу по УСН индивидуального предпринимателя Бушуев

  • 06.06.2018  

    Суд отметил, что обязанность по уплате НДС независимо от применения упрощенной системы налогообложения прямо предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации в случае выставления не являющимся плательщиком НДС счета-фактуры и получения в связи с этим в составе платежа суммы налога от покупателя, что, однако, не порождает у не являющегося плательщиком НДС лица права на применение налоговых вычетов.


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 28.05.2018  

    От осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, розничной торговли фармацевтическими товарами, получен доход в размере 55,2 млн. руб., то есть 87% от общей суммы дохода. Суды пришли к выводу, что доход в размере не менее 70% от общей суммы дохода получен обществом от основного вида деятельности, и обществом соблюдена совокупность условий, являющаяся основанием для применения пониженного тарифа взносов.

  • 23.05.2018  

    Основанием для начисления спорных сумм налогов явился вывод налогового органа о реализации налогоплательщиком услуг, не подпадающих под применяемый им специальный налоговый режим (систему налогообложения в виде ЕНВД по виду предпринимательской деятельности). В удовлетворении заявленных требований было отказано, потому что ИП оказывал услуги по аренде транспортных средств с экипажем, не состоящими из работников налогоплательщ

  • 08.05.2018  

    Инспекцией установлено, что предпринимателем выставлялись счета-фактуры и выписывались товарные накладные к ним; оплата производилась путем перечисления денежных средств на расчетный счет заявителя; товары у предпринимателя приобретались покупателями для обеспечения их деятельности; стоимость строительных материалов, приобретенных у предпринимателя, учитывалась в расходах при определении налоговой базы по УСН.

    Таким образо


Вся судебная практика по этой теме »