Налоговая реформа-2026: проект Минфина и что ждет бизнес

Минфин России внес в Госдуму законопроект № 1026190-8, предусматривающий масштабные изменения в налоговой системе. Документ касается всех ключевых налогов и режимов — от УСН и ПСН до НДС и страховых взносов. Первое чтение назначено на октябрь 2025 года. Несмотря на то что формально это проект, вероятность его принятия крайне высока: предложения Минфина интегрированы в общую бюджетную стратегию.

Грядущие поправки нельзя назвать «точечными» — это перестройка всей модели налогообложения малого бизнеса, аналогов которой не было с начала 2000-х.

1. УСН: новая ставка НДС и снижение порога

Ранее компании на упрощёнке платили 6% с доходов или 15% с разницы «доходы – расходы». Обязанность платить НДС действовала только для тех, чей доход превышал 60 млн руб.

Теперь порог снижается до 10 млн руб. То есть уже при выручке свыше 833 тыс. руб. в месяц ИП и компании на УСН становятся плательщиками НДС. Если лимит будет превышен, например, в мае 2026 года, платить налог придётся с июня.

Предусмотрено две модели расчёта:

• Классический НДС (22% или 10%) — с возможностью вычетов, выгоден при «входящих» счетах-фактурах выше 55–65%.

• Оборотный НДС (5% или 7%) — с общей суммы выручки, без вычетов, но проще в администрировании.

Выбранный вариант придётся применять не менее трёх лет подряд. Фактически прежняя «дешевая упрощёнка» исчезает, а бизнесу предстоит выбирать между двумя моделями косвенного налога.

2. Патентная система: отмена и снижение лимитов

ПСН всегда была удобной для микробизнеса, но с 2026 года правила меняются:

• лимит выручки снижается до 10 млн руб. (вместо 60 млн);

• отменяется патент для:

  — грузоперевозок автомобильным транспортом;

  — розничной торговли через стационарные объекты.

Переход на УСН с НДС приведёт к росту налоговой нагрузки в 4–6 раз, особенно в торговле с низкой маржой.

3. Страховые взносы: возвращение полной ставки

С 2020 года действовали пониженные тарифы (15%) для малого бизнеса. Теперь льгота отменяется:

• базовая ставка возвращается к 30%;

• пониженные тарифы сохранятся только для отдельных отраслей (перечень утвердит правительство);

• даже если зарплата директора ниже МРОТ (27 093 руб.), взносы начисляются с этой суммы.

Фактически малый бизнес снова платит полную ставку, а реальная налоговая нагрузка на фонд оплаты труда заметно возрастает.

4. НДС: повышение ставки до 22% и влияние на цены

Базовая ставка НДС увеличивается с 20 до 22%.

По расчётам ЦБ, рост инфляции составит 0,6–0,7 п.п., но фактический эффект будет выше, поскольку:

• каждая цепочка поставок «накинет сверху»;

• новыми плательщиками НДС станут компании на УСН и ПСН;

• одновременно увеличиваются страховые взносы.

Результат — рост конечных цен минимум на 2%.

5. Что нужно сделать уже сейчас

Реформа вступит в силу с 1 января 2026 года, поэтому готовиться стоит заранее.

1. Пересмотрите налоговый режим.

Сравните УСН 6% и 15%, рассчитайте выгоду. Для бизнеса с низкой маржой вариант «доходы – расходы» может оказаться выгоднее.

Рассмотрите АУСН — автоматизированную упрощёнку, которая действует как эксперимент до конца 2027 года. Она освобождает от страховых взносов и администрирования налогов, а расчёт ведёт сама ФНС.

2. Проанализируйте договоры с контрагентами.

Во все контракты стоит добавить пункт о пересмотре цены при изменении ставки НДС. Если цена в договоре зафиксирована без оговорок, новый НДС придётся платить из прибыли.

Пример формулировки:

«В случае утраты Подрядчиком права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате НДС, стоимость работ подлежит обложению НДС, который уплачивается Заказчиком дополнительно сверх согласованной цены».

6. Когда повышение НДС не приведет к потерям

Если ваш заказчик применяет ОСНО или классический НДС 22% с вычетами, он сможет принять ваш налог к вычету, и фактических потерь для сторон не возникнет.

Пример уведомления партнёрам:

«В связи с изменением законодательства РФ с 2026 года наша компания будет начислять НДС по ставке 5% (22%). Данный налог вы сможете принять к вычету при расчёте НДС к уплате, поэтому увеличение цены не приведёт к росту ваших расходов».

Вывод

Налоговая реформа 2026 года станет самой масштабной за последние два десятилетия. Малому бизнесу предстоит адаптироваться к новым ставкам, лимитам и правилам расчётов. Те, кто заранее проанализирует систему налогообложения, пересмотрит договоры и выберет подходящий режим, смогут минимизировать риски и сохранить устойчивость в новых условиях.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий