Закон о налоговой реформе подписан: что изменится с 1 января 2026 года

Президент подписал масштабную налоговую реформу: с 1 января 2026 года в Налоговый кодекс вступают десятки изменений.

01.12.2025

href="http://taxpravo.ru"target="_blank">Российский налоговый портал

Президент России утвердил федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.25, который запускает один из самых масштабных пересмотров Налогового кодекса последних лет. Уже с 1 января 2026 года заработают новые правила, затрагивающие НДС, страховые взносы, спецрежимы, счета-фактуры и порядок подачи уведомлений.

Основное изменение — повышение базовой ставки НДС с 20% до 22%. Льготная ставка 10% сохранится для отдельных категорий товаров, включая лекарства и детскую продукцию.

Станут жестче условия применения УСН и ПСН: для освобождения от НДС при упрощёнке вводятся новые пороги доходов. В 2026 году лимит составит 20 млн рублей по выручке за 2025 год и в течение 2026-го; в 2027 году порог снизится до 15 млн, а с 2028 года — до 10 млн рублей. Аналогичные ограничения вводятся и для патента.

При этом розничная торговля и грузоперевозки сохранили право работать на ПСН — первоначальный запрет в проекте был снят во втором чтении.

С 1 января 2026 года перечень расходов при УСН станет открытым: упрощёнщики смогут признавать затраты по логике налога на прибыль, то есть все обоснованные и документально подтверждённые расходы, а не только те, что перечислены в закрытом списке текущей редакции.

Большинство субъектов МСП утратят право на льготный тариф страховых взносов 15%. Применять его смогут только организации, чей основной вид деятельности войдёт в специальный перечень правительства.

Для коммерческих организаций вводятся обязательные «взносы на МРОТ» — если директор-учредитель получает зарплату ниже минимального размера оплаты труда или не получает её вовсе, взносы всё равно нужно будет начислять, исходя из федерального МРОТ.

С 2026 года меняются и правила подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам: компании и ИП смогут заранее направлять в налоговую сведения о суммах, подлежащих уплате как за текущий, так и за будущие месяцы.

Отгрузочные счета-фактуры также обновятся: при получении аванса придется указывать не только реквизиты платёжного документа, но и номер с датой авансового счёта-фактуры.

Сохранится и действующий спецпорядок начисления пеней: в первые 30 дней просрочки они будут рассчитываться по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ, с 31-го по 90-й день — 1/150, а после 90 дней снова 1/300. Изначально предполагалось, что льгота прекратится в конце 2025 года, но её продлили.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий