Скажем несколько слов о том, что из себя представляет образовательный кредит.
Согласно ст. 104 Федерального закона от 29.12.2012 № 273‑ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 273‑ФЗ) в целях повышения доступности высшего образования гражданам, обучающимся по основным образовательным программам, предоставляется государственная поддержка образовательного кредитования.
Указанная господдержка реализуется в соответствии с Правилами предоставления государственной поддержки образовательного кредитования, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 15.09.2020 № 1448 (далее – Правила № 1448), согласно которым для заемщиков установлена фиксированная процентная ставка на уровне 3 % годовых, предусмотрен льготный период кредитования, который включает срок обучения заемщика в образовательной организации и дополнительно 9 месяцев, в течение которых заемщику предоставляется отсрочка по погашению образовательного кредита. В течение льготного периода заемщик не уплачивает банку основной долг по образовательному кредиту и часть процентов за первый и второй годы пользования таким кредитом. Начиная с третьего года платежи по погашению текущих процентов осуществляются в полном объеме.
Важным и обязательным условием в отношении заемщика со стороны банка является отсутствие обязанности по предоставлению обеспечения для получения образовательного кредита. Срок пользования образовательным кредитом включает льготный период и не более 180 месяцев со дня окончания льготного периода пользования таким кредитом. То есть из общей ставки по кредиту (14,66 % годовых) государство уплатит за обучающегося 11,66 %, оставшиеся 3 % уплачивает ученик. Кредит можно взять на оплату любого периода учебы (один семестр, год или весь срок обучения). Весь срок обучения плюс 9 месяцев после окончания обучающийся уплачивает только проценты по кредиту – остальную сумму нужно будет вернуть в течение 15 лет после выпуска. Использование образовательного кредита позволяет покрыть более 70 % начисленных процентов по сравнению с обычным кредитованием.
Кроме основного образовательного кредита, обучающимся может быть предоставлен сопутствующий образовательный кредит (на оплату сопутствующих расходов на проживание, питание, приобретение учебной и научной литературы и другие бытовые нужды, оплату проезда).
Минобрнауки заключило с ПАО «Сбербанк России» соглашение о государственной поддержке образовательного кредитования для граждан, поступивших в образовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по образовательным программам высшего образования.
Для подачи заявки на оформление образовательного кредита гражданин вправе обратиться в любое подразделение ПАО «Сбербанк России» с полным пакетом необходимых документов, перечень которых приведен на официальном сайте Сбербанка в разд. «Кредиты» (вкладка «Кредит на образование с господдержкой»).
Льготный кредит на оплату обучения студентов по ставке 3 % годовых выдает только Сбербанк. Целевые займы на образование можно получить в «Газпромбанке» по ставке 5,5 % годовых на 7 лет, в «Альфа-Банке» по ставке 5,5 % на срок до 5 лет, в «Райффайзенбанке» по ставке от 4,99 % на срок до 5 лет.
Пунктом 1 ст. 104 Федерального закона № 273‑ФЗ установлено, что образовательные кредиты предоставляются банками и иными кредитными организациями гражданам, поступившим в образовательные организации для обучения по соответствующим образовательным программам, и являются целевыми. Таким образом, оплата обучения производится непосредственно
обучающимся за счет предоставленных банком кредитных средств несмотря на то, что кредитные деньги банк переводит в вуз сам.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательной организации, – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 названной статьи (не более 120 000 руб.).
Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ указанный социальный налоговый вычет предоставляется:
1) при наличии у образовательной организации, индивидуального предпринимателя лицензии на осуществление образовательной деятельности, а в случае, если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно, – записи в ЕГРИП об осуществлении им образовательной деятельности;
2) при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
Вычет можно заявить по итогам года по суммам, перечисленным банком в истекшем году (проценты по кредиту не включаются – см. Письмо Минфина РФ от 11.11.2016 № 03‑04‑05/66297). Для этого нужно подать декларацию в свою инспекцию.
Поскольку социальный налоговый вычет предоставляется в виде уменьшения полученных налогоплательщиком доходов в соответствующем налоговом периоде, если в налоговом периоде отсутствовали налогооблагаемые доходы, воспользоваться данным вычетом такой налогоплательщик не вправе. На следующий календарный год социальный вычет не переносится.
Нередко договор на платное обучение оформляется на имя родителя, чтобы он мог получать вычет. В таких случаях размер вычета ограничен суммой 50 000 руб. в год на каждого ребенка (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следует учитывать, что кредит, предоставляемый в соответствии с Правилами № 1448, родителю не дадут – кредитный договор с вузом подписывает сам студент.