Аналитика / Налогообложение / Работа на ЕНВД до 1 марта 2020 года – как правильно перейти на УСН?
Работа на ЕНВД до 1 марта 2020 года – как правильно перейти на УСН?
С какого месяца можно перейти на упрощенную систему налогообложения и как правильно это сделать?
30.12.2019Российский налоговый порталЭтот вопрос остро стоит сейчас для многих налогоплательщиков.
Как мы знаем, Минфин России в своем письме от 28.11.2019 г. № 03-11-09/92662 рассказал, что пунктом 6 постановления Правительства Российской Федерации от 05.07.2019 г. № 860 установлено, что на территории Российской Федерации ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров средствами идентификации, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускается до 1 марта 2020 года.
Учитывая изложенное, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года.
Все хорошо и понятно, на первый взгляд. Мы работаем до 1марта 2020 года на ЕНВД при торговле обувью. Но, когда и как мы должны грамотно перейти на УСН (именно этот режим более «приятен» после ЕНВД), чтобы не потерять право работать на «упрощенке»?
На основании пункта 2 статьи 346.13 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.
В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход.
Сразу приходит мысль в голову, что все правильно – до 1 марта мы работаем на ЕНВД, в течение февраля мы оповещаем налоговый орган о прекращении своей работы на ЕНВД с 1 марта и переходе на УСН. Но не все так просто, как кажется.
Давайте внимательно почитаем разъяснения ФНС России, которая очень четко высказалась по этому вопросу…
Вообще из пункта 2 статьи 346.13 НК РФ следует: если организация или предприниматель перестали быть плательщиками единого налога на вмененный доход, они вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.
Положения указанной нормы распространяется только на тех налогоплательщиков, которые в течение года прекратили вести предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, и начали осуществлять иной вид деятельности.
Если же деятельность перестала удовлетворять условиям применения единого налога на вмененный доход, то у плательщика нет права выбора налогового режима — он сможет перейти с «вмененки» только на общий режим. А с общего режима налогообложения на «упрощенку» можно будет перейти только с начала следующего года, подав уведомление не позднее 31 декабря предыдущего года.
Итак, что мы имеем?
1) Нам разрешили работать на ЕНВД при торговле обувью до 1 марта 2020 года,
2) Нам можно перейти на УСН только с начала года, то есть, с 1 января 2020 года.
3) Если мы не перейдем с 1 января 2020 года на УСН, то с 1 марта 2020 года, когда завершится наша работа на ЕНВД, мы обязаны будет работать на общепринятой системе налогообложения с НДС,
4) Пока нет четких разъяснений по этой теме от Минфина и ФНС России,
5) Пока мы будем ждать пояснения, мы можем «слететь» с возможности работать на УСН.
Если мы собираемся продолжать работать по нашему виду деятельности – продажа обуви, самое выгодное и «спокойное» – это перейти на УСН с начала года, не хвататься за спасительную соломинку, работая еще 2 месяца на привычном ЕНВД.
- 23.04.2024 У предпринимателей истекает срок сдачи декларации по УСН
- 17.04.2024 Недвижимость купили при УСН‑6%: как учесть расходы после перехода на УСН‑15%
- 11.04.2024 Подача уведомлений об исчисленных авансах по УСН закончится через 2 недели
- 15.04.2022 Эксперт: перевод перевозчиков на ЕНВД поддержит транспортный комплекс
- 22.03.2022 Власти Дагестана предлагают ввести налоговые льготы для бизнеса
- 27.05.2021 Выбор условий ПСН предложили отдать муниципалитетам
- 19.02.2024 Варианты перехода с УСН на другую систему налогообложения в середине года
- 19.02.2024 Алгоритм расчета предельного размера выручки для применения УСН
- 16.02.2024 Переход с УСН на ФСБУ 6/2020
- 16.09.2021 Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение
- 15.03.2021 НДФЛ с дивидендов, переход с ЕНВД на УСНО и другие поправки в НК РФ
- 18.02.2021 ЕНВД отменили. Если решил, что теперь хочешь перейти на УСН – успей предупредить об это налоговую!
- 21.04.2024
На основании
заявления налогоплательщика о возврате излишне взысканного налога по УСН налоговым органом была возвращена часть денежных средств, в части остальной истребованной налогоплательщиком суммы налоговым органом были приняты оспариваемые решения о зачете.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку была нарушена процедура бесспорного взыскания задолженности - не были направлены налогоплательщ
- 21.04.2024
По результатам
камеральной проверки предпринимателю предложено уточнить налоговые обязательства с учетом применения общей системы налогообложения путем представления налоговых деклараций с отражением полученных доходов, провести корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, уменьшить исчисленный в завышенном размере налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.- 31.03.2024
Налоговый орган
доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о документальном неподтверждении налогоплательщиком расходов.Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены, представленные налогоплательщиком в ходе камеральной налоговой проверки и в ходе рассмотрения судом дела документы надлежащим образом не были изу
- 31.03.2024
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
предпринимателю доначислены НДФЛ и НДС, а также соответствующие пени и штрафы в связи с неправомерным применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход и неуплатой налогов по общей системе налогообложения.Встречное требование: О взыскании НДФЛ, НДС, пеней, штрафов.
Итог: основное требование удовлетворено в части, встречное требование удовлетворен
- 14.04.2024
Установив, что
налогоплательщик неправомерно применял систему налогообложения в виде ЕНВД, налоговый орган начислил ему НДС, пени и штраф, а также потребовал уменьшить убытки по налогу на прибыль.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку операции налогоплательщика по аренде недвижимого имущества контрагента не связаны с его хозяйственной деятельностью, а представленные первичные документы не
- 17.03.2024
Налоговый орган
доначислил НДС, пени и штрафы, указав на получение обществом необоснованной налоговой выгоды от минимизации налоговых обязательств в результате "дробления бизнеса" путем создания группы взаимозависимых лиц, осуществляющих розничную торговлю, с целью формального соблюдения условий, позволяющих применять ЕНВД.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку доказано осуществле
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 29.01.2024 г. № 03-11-11/6929
- 04.04.2024 Письмо Минфина России от 12.01.2024 г. № 03-15-07/1865
- 27.02.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6417
- 16.02.2024 Письмо Минфина России от 09.01.2024 г. № 03-07-11/272
- 20.10.2022 Письмо Минфина России от 06.10.2022 г. № 03-11-11/96723
- 14.06.2022 Письмо Минфина России от 16.05.2022 г. № 03-11-11/44740
Комментарии
я не успела написать в налоговую о переходе с ЕНВД на УСН ,у меня имеются остатки обуви, а вообще у меня смешанный товар в магазине.В налоговой сказали что надо было до1 января, но магазин я купила только в феврале, хотя ИП открыла в прошлом году. Как мне поступить?