Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Узнайте самые значимые изменения в работе бухгалтеров в 2019 году

практические решения для работы, советы по применению законодательства и кейсы по проверкам и отчетности от лучших спикеров ИРСОТ

Главная неделя для главбуха
   
График мероприятий

Аналитика / Налогообложение / Компания арендует транспортное средство у физического лица – как заполнить 6-НДФЛ по арендной плате?

Компания арендует транспортное средство у физического лица – как заполнить 6-НДФЛ по арендной плате?

Датой получения дохода считается дата фактической оплаты (основание: п. 1 ст. 223 НК РФ)

27.10.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Каждая компания сталкивается с вопросами по аренде недвижимости или оборудования, автомобиля. Арендодателями могут выступать как сторонние предприниматели, так и компании, обычные физические лица, которые не работают у арендатора, и наемные сотрудники. Если предприятие берет в аренду у сотрудника или иного физического лица имущество, то оно выступает в роли налогового агента по НДФЛ. Соответственно, компания не только удерживает при выплате аренды сумму налога, но и отражает указанные выплаты в отчете  6-НДФЛ.

Давайте рассмотрим простой пример, как отразить сумму арендной платы, выплаченной сотруднику, в составе отчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года.

Работодатель 5 сентября подписал договор аренды на автомобиль со своим сотрудником. Размер арендной платы составил 15 000 рублей. Фактически выплата за сентябрь была произведена 14 сентября 2017 года.

Отчет 6-НДФЛ будет заполняться следующим образом:

– раздел № 1

«020» (начисленный доход) – 15 000 рублей. Датой получения дохода считается дата фактической оплаты (основание: п. 1 ст. 223 НК РФ).

«040» – 1950 рублей, это сумма начисленного НДФЛ 13% от 15 000 рублей.

– раздел № 2

«100» (дата получения дохода) – 14.09.2017

«110» (дата удержания НДФЛ) – 14.09.2017

«120» (дата перечисления НДФЛ) – 15.09.2017 (указывается дата, которая установленная «крайней» датой для уплаты налога  НК РФ).

«130» (полученный доход без вычета НДФЛ) – 15 000 рублей

«140» (удержанный фактический НДФЛ) – 1950 рублей.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Налоговые агенты. Исчисление и порядок удержания.
  • 05.12.2018  

    Федеральная налоговая служба в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Владивостока обратилась в суд с жалобой на действия конкурсного управляющего. Конкурсный управляющий указывает на то, что частичная выплата заработной платы производилась на основании судебных актов суда общей юрисдикции, согласно которым долг по заработной плате подлежал взысканию с должника в пользу работников без удержания Н

  • 09.07.2018  

    Суды, отказывая в удовлетворении заявленных требований в части признания недействительным решения налогового органа о начислении пени в сумме 1 236 200 руб., исходили из доказанности инспекцией факта несвоевременного перечисления в бюджет удержанного предприятием с фактически выплаченной работникам заработной платы НДФЛ.

  • 09.07.2018  

    Установленный п. 9 ст. 226 НК РФ запрет производить уплату налога за счет средств налоговых агентов направлен на то, чтобы исключить неудержание налога и неуплату налога налогоплательщиком, получающим доход. Поэтому само по себе досрочное исполнение обязанности налогового агента по уплате НДФЛ в бюджет не является нарушением при условии последующего удержания НДФЛ у работников. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплател


Вся судебная практика по этой теме »

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1
  • 09.05.2018  

    Как установлено судами количество участников азартных игр, получивших выигрыши от общества в проверяемом периоде, составило 14624 человека, тогда как сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет по форме 2-НДФЛ, представлены обществом только в отношении 6379 лиц, в отношении 8245 лиц вышеуказанные сведения в налоговый орган представлены не были. Суд отклонил доводы об

  • 29.01.2018  

    Налоговой проверкой были установлены факты несвоевременного (неполного) перечисления сумм исчисленного НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом. Рассматривая правомерность привлечения общества к ответственности, суд пришел к выводу о недоказанности наличия у общества обязанности по представлению части документов (паспортов транспортных средств и приложений к ним, свидетельство о допуске к работам), что пос

  • 15.01.2018  

    Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суд исходил из того, что налоговые агенты обязаны сообщать о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога представлением справок по установленной форме с признаком "2", а также, что нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ при наличии соо


Вся судебная практика по этой теме »