Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Компания арендует транспортное средство у физического лица – как заполнить 6-НДФЛ по арендной плате?

Компания арендует транспортное средство у физического лица – как заполнить 6-НДФЛ по арендной плате?

Датой получения дохода считается дата фактической оплаты (основание: п. 1 ст. 223 НК РФ)

27.10.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Каждая компания сталкивается с вопросами по аренде недвижимости или оборудования, автомобиля. Арендодателями могут выступать как сторонние предприниматели, так и компании, обычные физические лица, которые не работают у арендатора, и наемные сотрудники. Если предприятие берет в аренду у сотрудника или иного физического лица имущество, то оно выступает в роли налогового агента по НДФЛ. Соответственно, компания не только удерживает при выплате аренды сумму налога, но и отражает указанные выплаты в отчете  6-НДФЛ.

Давайте рассмотрим простой пример, как отразить сумму арендной платы, выплаченной сотруднику, в составе отчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года.

Работодатель 5 сентября подписал договор аренды на автомобиль со своим сотрудником. Размер арендной платы составил 15 000 рублей. Фактически выплата за сентябрь была произведена 14 сентября 2017 года.

Отчет 6-НДФЛ будет заполняться следующим образом:

– раздел № 1

«020» (начисленный доход) – 15 000 рублей. Датой получения дохода считается дата фактической оплаты (основание: п. 1 ст. 223 НК РФ).

«040» – 1950 рублей, это сумма начисленного НДФЛ 13% от 15 000 рублей.

– раздел № 2

«100» (дата получения дохода) – 14.09.2017

«110» (дата удержания НДФЛ) – 14.09.2017

«120» (дата перечисления НДФЛ) – 15.09.2017 (указывается дата, которая установленная «крайней» датой для уплаты налога  НК РФ).

«130» (полученный доход без вычета НДФЛ) – 15 000 рублей

«140» (удержанный фактический НДФЛ) – 1950 рублей.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Налоговые агенты. Исчисление и порядок удержания.
  • 13.11.2017  

    Суд, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходил из документальной подтвержденности выводов инспекции о нарушении обществом сроков перечисления в бюджет удержанных у работников сумм НДФЛ, отклонив довод налогоплательщика о пропуске срока исковой давности по начислению штрафа в связи с его начислением в период с 04.12.2013, а также довод о наличии смягчающих ответственность обстоятельств в связи с систематически

  • 07.08.2017  

    Суд указал на необоснованность довода о не пропуске трехлетнего срока на обращение за возвратом налога за декабрь 2012 года (уплачен в январе 2013 года), поскольку спорная сумма образовалась в январе 2012 года при исполнении платежного поручения от 13.02.2012, также отметив, что поскольку с рассматриваемым заявлением общество обратилось 30.11.2015, то трехлетний срок заявителем пропущен. Также суд апелляционной инстанции под

  • 28.06.2017  

    При реализации не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями муниципального имущества, составляющего казну муниципального образования, установленная абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ обязанность налогового агента исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС лежит на покупателях этого имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и не может быть возложена на продавца этого


Вся судебная практика по этой теме »

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1
  • 16.09.2015  

    В справке 2-НДФЛ с признаком «2», подаваемой до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, указываются только общая сумма дохода, с которой не удержан налог, и общая сумма налога, исчисленная, но не удержанная; в справке с признаком «1», подаваемой до 1 апреля того же года, – сумма всего дохода, полученного работником в налоговом периоде, налоговая база, с которой исчислен налог, суммы исчисленного, удержанн

  • 01.10.2014  

    Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам, установленным ст. 71 АПК РФ, установив, что представленная в инспекцию справка формы 2-НДФЛ с признаком «2» содержала все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке 2-НДФЛ с признаком «1», суды сделали правильные выводы о том, что налоговый агент исполнил обязанности, регламентированные п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ, в связи с чем правомерно удовлетво

  • 29.07.2011   Факт удержания и перечисления НДФЛ в бюджет не освобождает предпринимателя от ответственности за непредставление в налоговый орган документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Вся судебная практика по этой теме »