Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Коды вычетов по НДФЛ в 2016 году

Коды вычетов по НДФЛ в 2016 году

Для того, чтобы заполнять некоторые бухгалтерские документы необходимо владеть подробной информацией о кодах вычетов по НДФЛ. В текущем 2016 году введены в работу новые данные по этим кодам.

07.12.2015

О нововведениях, которые касаются кодов вычетов, идет речь в приказе № ММВ-7-11/387@ ФНС нашего государства от 10.09.2015 г. – «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». К новшествам относятся:

  • дата начала применения – с 20.11.2016 г.;
  • сроки отчетности о невозможности удержания НДФЛ;
  • кодировка вычетов.

Кодирование вычетов в 2016 году для стандартных уменьшений базы налогов по НДФЛ на определенную денежную сумму предусматривается в НК нашей страны – статья №218:

«104» - 500 рублей на тех налогоплательщиков, которые относятся к определенной категории (НК, статья №218, пункт 1, подпункт 2).

«105» - 3 тысячи рублей на тех налогоплательщиков, которые причислены к данной категории – НК, статья №218, пункт 1, подпункт 1.

«114» - родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты: одному из супругов такого родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, одному из приемных родителей или их супругов) на первого ребенка – до 18 лет, на учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«115» - родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты: одному из супругов такого родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, одному из приемных родителей или их супругов) на второго ребенка - до 18 лет, на учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«116» - родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты: одному из супругов такого родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, одному из приемных родителей или их супругов) на третьего ребенка и каждого следующего за ним - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«117» - родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты: одному из супругов такого родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, одному из приемных родителей или их супругов) на ребенка-инвалида - до 18 лет, или учащегося очной формы обучения - до 24 лет, имеющего подтверждение об инвалидности I или II группы (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«118» - удвоенный размер суммы вычетов единственному родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты - усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю) на первого ребенка - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«119» - удвоенный размер суммы вычетов единственному родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты - усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю) на второго ребенка - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«120» - удвоенный размер суммы вычетов единственному родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты - усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю) на третьего и каждого следующего ребенка - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«121» - удвоенный размер суммы вычетов единственному родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты - усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю) на ребенка-инвалида - до 18 лет, или учащегося очной формы обучения - до 24 лет, имеющего подтверждение о наличии инвалидности I или II группы (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«122» - удвоенный размер вычитываемой суммы одному из родителей, полностью обеспечивающему этого ребенка (приемному родителю) в зависимости от сделанного выбора (основанием служит письменное заявление об отказе от получения данного вычета второго родителя) на первого ребенка - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«123» - удвоенный размер вычитываемой суммы одному из родителей, полностью обеспечивающему этого ребенка (приемному родителю) в зависимости от сделанного выбора (основанием служит письменное заявление об отказе от получения данного вычета второго родителя) на второго ребенка - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«124» - удвоенный размер вычитываемой суммы одному из родителей, полностью обеспечивающему этого ребенка (приемному родителю) в зависимости от сделанного выбора (основанием служит письменное заявление об отказе от получения данного вычета второго родителя) на третьего и каждого следующего ребенка - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«125» - удвоенный размер вычитываемой суммы одному из родителей, полностью обеспечивающему этого ребенка (приемному родителю) в зависимости от сделанного выбора (основанием служит письменное заявление об отказе от получения данного вычета второго родителя) на ребенка-инвалида - до 18 лет, или учащегося очной формы обучения - до 24 лет, имеющего документальное подтверждение инвалидности I или II группы (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

Кодирование видов вычетов в текущем году для сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно с НК нашей страны - статья №214.1:

«201» - все затраты, связанные с операциями, которые производятся с ценными бумагами (условие: они должны использоваться в рыночном обороте).

«202» - все затраты, связанные с операциями, которые производятся с ценными бумагами (условие: они не должны использоваться в рыночном обороте).

«203» - все затраты, связанные с операциями, которые производятся с ценными бумагами (условие: они не должны использоваться в рыночном обороте, а на момент покупки были задействованы в нем).

«205» - сумма в размере убытка, полученного в результате проведенных операций с ценными бумагами, находящимися в рыночном обороте, которая уменьшает налоговую базу по тем операциям с финансовыми инструментами сделок срочного порядка, что не только находятся в обороте, но и базисным активом для них являются сами ценные бумаги (а также фондовые индексы) либо другие финансовые инструменты по срочным сделкам.

«206» - денежные затраты по таким операциям с договорными срочными сделками, которые находятся в обороте с базисным активом в виде ценных бумаг (фондовых индексов) либо по другим договорам, касающихся сделок срочного порядка с базисным активом в виде ценных бумаг или фондовых индексов.

«207» - финансовые затраты, связанные с договорными операциями по срочным сделкам, что находятся в рыночном обращении (условие: базисный актив – это не ценные бумаги, фондовые индексы) либо другие финансовые инструменты сделок срочного порядка (условие: базисный актив – ценные бумаги или фондовые индексы).

«209» - денежная сумма убытка, понесенного в результате операций с финансовыми инструментами по заключению срочных сделок, что находятся в рыночном обращении (условие: базисный актив – не ценные бумаги, фондовые индексы) или другие финансовые инструменты срочных сделок (условие: базисный актив – ценные бумаги или фондовые индексы) - она уменьшает налоговую базу по тем операциям с договорными срочными сделками, находящимися в рыночном обороте.

«210» - денежная сумма, что уменьшает налоговую базу по проведенным уже операциям с финансовыми инструментами сделок срочного порядка (они находятся в рыночном обращении), того убытка по операциям, что затрагивают финансовые инструменты срочных сделок, находящимися в рыночном обороте (условие: базисный актив представлен ценными бумагами, фондовыми индексами) или другие финансовые инструменты срочных сделок (условие: базисный актив выражен в ценных бумагах или фондовых индексах).

Кодирование видов вычетов в текущем году для сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно с НК нашей страны - статья №214.3:

«211» - затраты, представленные процентами по займу и произведенные в результате совокупных операций РЕПО.

«213» - денежные затраты, связанные с операциями по закрытию короткой позиции, а также по приобретению и реализации ценных бумаг (условие: они являются объектом операций РЕПО).

Кодирование видов вычетов в текущем году для сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно с НК нашей страны - статья №214.4:

«215» - финансовые затраты, представленные процентами, которые были уплачены во время действия отчетного периода по совокупным договорам займа.

«216» - денежная сумма повышения затрат, представленных процентами, которые были уплачены по совокупным договорам займа, над доходами, что поступили по совокупности договоров займа (она снижает налоговую базу по операциям, проводимым с ценными бумагами, которые состоят в рыночном обороте) – рассчитывается по пропорции (обязательно следует учитывать следующее положение - НК, статья №214.4 пункт 5, абзац 6).

«217» - денежная сумма повышения затрат, представленных процентами, которые были уплачены по совокупным договорам займа, над доходами, что поступили по совокупности договоров займа (она уменьшает налоговую базу по операциям, проводимым с ценными бумагами, которые не состоят в рыночном обороте) – рассчитывается по пропорции (обязательно следует учитывать следующее положение - НК, статья №214.4 пункт 5, абзац 6).

«218» - процентные (купонные) затраты, которые являются признанными самим налогоплательщиком для случаев открытия короткой позиции по ценным бумагам (условие: находятся в рыночном обороте), которые задействованы в начислении процентного (купонного) дохода.

«219» - процентные (купонные) затраты, которые являются признанными самим налогоплательщиком для случаев открытия короткой позиции по ценным бумагам (условие: не находятся в рыночном обороте), которые задействованы в начислении процентного (купонного) дохода.

«220» - все затраты, связанные с операциями с задействованием финансовых инструментов сделок срочного характера, которые не состоят в рыночном обороте.

«221» - все затраты, связанные с операциями с ценными бумагами (условие: они должны быть учтены на личном инвестиционном счете).

«222» - убытки, полученные в результате операций РЕПО, который принимает участие в снижении доходов от тех операций с ценными бумагами, которые находятся в рыночном обороте, в том соотношении, что рассчитывается следующим образом: отношение стоимости ценных бумаг, которые помимо того, что являются объектом операций РЕПО, еще и находятся в обороте, к общей стоимости ценных бумаг, выступающими в роли объекта операций РЕПО.

«223» - убытки по проводимым операциям РЕПО, сумма которых принимает участие в снижении доходов по тем операциям, которые проводятся с ценными бумагами (условие: не состоят в рыночном обороте), в пропорциональном соотношении, что рассчитывается так: отношение стоимости ценных бумаг, выступающих в роли объекта операций РЕПО и не состоящих в рыночном обороте, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом операций РЕПО.

«224» - отрицательные финансовые затраты, которые произведены в налоговом периоде по тем операциям с ценными бумагами (условие: состоят в рыночном обороте), призванных уменьшить финансовый результат, что был получен за время отчетного периода только по отдельно взятым операциям с теми ценными бумагами, что попадают под следующее условие: не состоят в рыночном обороте и на момент покупки находились в обращении.

Кодирование видов имущественных налоговых вычетов, что предусмотрены НК нашего государства – статья №220:

«311» - денежная сумма, которую налогоплательщик потратил:

  • на новое строительство;
  • покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них на территории нашего государства;
  • земельных участков или доли (долей) в них, что предоставляются для индивидуального жилищного строительства;
  • земельных участков или доли (долей) в них, где уже размещены покупаемые жилые дома или доля (доли) в них.

«312» - денежная сумма, которая призвана погасит проценты по целевым займам или кредитам, которые были потрачены (по факту):

  • на возведение новых построек;
  • покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них на территории нашего государства;
  • земельных участков или доли (долей) в них, что предоставляются для индивидуального жилищного строительства;
  • земельных участков или доли (долей) в них, где уже размещены покупаемые жилые дома или доля (доли) в них;
  • выплаты процентов по кредитным займам, которые были взяты у банков для проведения операции рефинансирования (перекредитования) имеющихся кредитов на новое строительство или покупку на территории нашей страны вышеперечисленных объектов.

Кодирование видов вычетов для социальных налоговых вычетов по НДФЛ в 2016г.:

1. Вычеты по статье №219 НК (пункт 1, подпункт 2) *1:

«320» - уплаченная налогоплательщиком сумма в размере производимых затрат (по факту) за соответствующий налоговый период в счет обучения в общеобразовательных учреждениях по очной форме обучения:

  • за себя лично;
  • сестру или брата (возрастом до 24 лет).

При этом следует учитывать некоторые ограничения – НК, статья №219, пункт 2.

«321» - потраченная сумма (в размере совершенных расходов по факту, но с некоторыми ограничениями – НК, статья №219, пункт 1, подпункт 2) для оплаты обучения по очной форме в общеобразовательных учреждениях налогоплательщиком:

  • родителем своего ребенка (возраст - до 24 лет);
  • опекуном или попечителем на обучение своего подопечного (возраст – до 18 лет);
  • выполняющим обязанности опекуна (попечителя) над гражданами, бывшими ранее их подопечными, уже после прекращения действия опеки (попечительства) на их обучение (возраст – от 18 до 24 лет).

2. Вычеты по статье №219 НК (пункт 1, подпункт 3)*1:

«324» - сумма выплаты в размере потраченных денег по факту (с учетом некоторых ограничений – НК, статья №219, пункт 2), совершенная налогоплательщиком за определенный налоговый период для получения:

  • медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, а также ИП, которые работают в данном направлении, ему самому, близким родственникам, в том числе и детям (подопечным) до наступления 18-летия – список этих услуг утвержден на правительственном уровне *2;
  • лекарственных препаратов для использования в лечебных целях – список утвержден на правительственном уровне *2, которые были назначены непосредственно лечащим врачом и покупаемые за свои личные деньги.

«325» - суммы денежных взносов по страховым выплатам (по факту, но с ограничениями – НК, статья №219, пункт 2), которые соответствуют затратам налогоплательщика за отчетный период, по следующим договорам, что были заключены с организациями, занимающимися страховой деятельностью:

  • договор добровольного личного страхования;
  • договор страхования на добровольной основе супруга или ближайших родственников, а также детей (и усыновленных тоже) до наступления 18-летия;

«326» - сумма затрат на дорогостоящее лечение в медицинских учреждениях, ИП, занимающихся оказанием данного вида услуг (размер должен соответствовать расходам, совершенным по факту).

3. Вычеты по статье №219 НК (пункт 1, подпункт 4):

«327» - сумма, соответствующая расходам, произведенным по факту (ограничения указаны в НК – статья №219, пункт 2), уплаченная налогоплательщиком в отчетный период, пенсионных взносов по договорам:

  • негосударственного пенсионного обеспечения (заключенного с НПФ в пользу самого себя или ближайших родственников (согласно списку СК *3), детей-инвалидов);
  • добровольного пенсионного страхования (заключенного с организацией, занимающейся страховой деятельностью в пользу самого себя или ближайших родственников, детей-инвалидов, усыновленных или под опекой);
  • добровольного страхования жизни (сроком от 5 лет, заключенного с страховой компанией в свою пользу, ближайших родственников, детей под опекой или усыновленных).

4. Вычеты по статье №219 НК (пункт 1, подпункт 5):

«328» - сумма дополнительных страховых взносов, которые связаны с накопительной пенсией (ФЗ, закон №56, от 30.04.2008 г. *4), в размере расходов, произведенных по факту (с ограничениями, указанными в НК, статья №219, пункт2).

Кодирование профессиональных налоговых вычетов по статье №221 НК:

«403» - сумма расходов (по факту), которые в обязательном порядке подтверждаются соответствующими документами и связаны с работами и услугами, выполняемыми согласно заключенным договорам гражданско-правовой направленности.

«404» - сумма затрат (по факту), которые в обязательном порядке подтверждаются соответствующими документами и связаны с получением денежных вознаграждений за выполнение авторских работ, создание, исполнение или какое-либо другое применение произведений науки, искусства, литературы, за открытия, изобретения полезных моделей и промышленных образцов.

«405» - сумма финансовых расходов (определенная специально разработанными нормативами, то есть исчисляется в процентах к общей сумме уже начисленного дохода), связанная с получением денежных вознаграждений за выполнение авторских работ, создание, исполнение или какое-либо другое применение произведений науки, искусства, литературы, за открытия, изобретения полезных моделей и промышленных образцов.

Кодирование видов вычетов в размерах, установленных в статье №217 НК (для справки 2-НДФЛ):

«501» - из стоимости подарков, которые налогоплательщик получает от организаций и ИП.

«502» - из стоимости призов, полученных налогоплательщиков в результате побед на соревнованиях и конкурсах, которые проводятся согласно решениям Правительства нашей страны, а также ее законодательных органов местного самоуправления (как в натуральной, так и в денежной форме).

«503» - из суммы помощи, выраженной в денежном эквиваленте, которую оказывают своим работникам (в том числе и пенсионерам по возрасту или инвалидности) сами работодатели.

«504» - из суммы возмещенных затрат на покупку медикаментов (по предписанию лечащего врача) работодателями своим работникам и их ближайших родственников, а также пенсионерам и инвалидам, ранее работавших у них.

«505» - из стоимости выигрышей (призов), которые получены в результате конкурсов, игр и других общественных мероприятий с целью рекламирования товаров, работ и услуг.

«506» - из суммы матпомощи для инвалидов, которая поступает к ним из общественных организаций того же направления.

«507» - из суммы помощи (как в денежном, так и в натуральном виде), стоимости подарков для:

  • ветеранов ВОВ;
  • инвалидов ВОВ;
  • вдовам военнослужащих, которые погибли во время боевых действий с Финляндией, ВОВ, Японией;
  • вдовам умерших инвалидов ВОВ, бывших узников концлагерей, тюрем, гетто.

«508» - из суммы единовременной матпомощи, которую работодатели выплачивают своим работникам (выступающих родителями, опекунами или усыновителями) при рождении малыша (его усыновления или взятия под опеку).

«509» - из суммы доходов в виде сельхозпродукции собственного изготовления и услуг (или работ), имущественных прав, которые рабочие получают в натуральной форме за свой труд от сельскохозяйственных организаций (весь список определен в НК – статья №246.2, пункт 2) и крестьянских хозяйств, в интересах самого рабочего *5.

«510» - в сумме за страховые взносы, которые работодатели выплачивают за своего работника до 12 тысяч рублей в год (ФЗ, закон №56, от 30.04.2008 *4).

Кодирование вычетов по статье №214 НК:

«601» - сумма по доходам в виде дивидендов.

Кодирование инвестиционных налоговых вычетов по статье №219.1 НК:

«617» - в сумме доходов, которые получает налогоплательщик в результате операций, которые в обязательном порядке учитываются на личном инвестиционном счете.

«618» - в сумме того денежного результата, который официально признан положительным, и получен налогоплательщиком от продажи (или погашения) ценных бумаг (условие: участвуют в рыночном обороте, находятся в собственности данного лица от трех лет, их список уточняется в НК – статья №214.1, пункт 3, подпункт 1-2) во время отчетного периода.

«620» - другие суммы, которые соответствуют положениям в главе №23 НК (часть II).

*1 – вступает в действие с 01.01.2016 г. (ФЗ, закон №85 от 06.04.2015 г, в котором говориться об изменениях, вносимых в НК).

*2 – постановление №201 Правительства нашего государства от 19.03.2001 г.

*3 – Семейный кодекс России.

*4 – ФЗ, закон №56 от 30.04.2008 г. (про дополнительные страховые взносы).

*5 – подходит для правоотношений, которые возникли с 01.01.2009 г. и продолжают свое действие до 01.01.2016 г., что соответствует ФЗ – закон №117 от 03.06.2009 г.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 29.11.2016   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1
  • 16.09.2015  

    В справке 2-НДФЛ с признаком «2», подаваемой до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, указываются только общая сумма дохода, с которой не удержан налог, и общая сумма налога, исчисленная, но не удержанная; в справке с признаком «1», подаваемой до 1 апреля того же года, – сумма всего дохода, полученного работником в налоговом периоде, налоговая база, с которой исчислен налог, суммы исчисленного, удержанн

  • 01.10.2014  

    Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам, установленным ст. 71 АПК РФ, установив, что представленная в инспекцию справка формы 2-НДФЛ с признаком «2» содержала все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке 2-НДФЛ с признаком «1», суды сделали правильные выводы о том, что налоговый агент исполнил обязанности, регламентированные п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ, в связи с чем правомерно удовлетво

  • 29.07.2011   Факт удержания и перечисления НДФЛ в бюджет не освобождает предпринимателя от ответственности за непредставление в налоговый орган документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Вся судебная практика по этой теме »