Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Коды вычетов по НДФЛ в 2016 году

Коды вычетов по НДФЛ в 2016 году

Для того, чтобы заполнять некоторые бухгалтерские документы необходимо владеть подробной информацией о кодах вычетов по НДФЛ. В текущем 2016 году введены в работу новые данные по этим кодам.

07.12.2015

О нововведениях, которые касаются кодов вычетов, идет речь в приказе № ММВ-7-11/387@ ФНС нашего государства от 10.09.2015 г. – «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». К новшествам относятся:

  • дата начала применения – с 20.11.2016 г.;
  • сроки отчетности о невозможности удержания НДФЛ;
  • кодировка вычетов.

Кодирование вычетов в 2016 году для стандартных уменьшений базы налогов по НДФЛ на определенную денежную сумму предусматривается в НК нашей страны – статья №218:

«104» - 500 рублей на тех налогоплательщиков, которые относятся к определенной категории (НК, статья №218, пункт 1, подпункт 2).

«105» - 3 тысячи рублей на тех налогоплательщиков, которые причислены к данной категории – НК, статья №218, пункт 1, подпункт 1.

«114» - родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты: одному из супругов такого родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, одному из приемных родителей или их супругов) на первого ребенка – до 18 лет, на учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«115» - родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты: одному из супругов такого родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, одному из приемных родителей или их супругов) на второго ребенка - до 18 лет, на учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«116» - родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты: одному из супругов такого родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, одному из приемных родителей или их супругов) на третьего ребенка и каждого следующего за ним - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«117» - родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты: одному из супругов такого родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, одному из приемных родителей или их супругов) на ребенка-инвалида - до 18 лет, или учащегося очной формы обучения - до 24 лет, имеющего подтверждение об инвалидности I или II группы (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«118» - удвоенный размер суммы вычетов единственному родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты - усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю) на первого ребенка - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«119» - удвоенный размер суммы вычетов единственному родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты - усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю) на второго ребенка - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«120» - удвоенный размер суммы вычетов единственному родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты - усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю) на третьего и каждого следующего ребенка - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«121» - удвоенный размер суммы вычетов единственному родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты - усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю) на ребенка-инвалида - до 18 лет, или учащегося очной формы обучения - до 24 лет, имеющего подтверждение о наличии инвалидности I или II группы (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«122» - удвоенный размер вычитываемой суммы одному из родителей, полностью обеспечивающему этого ребенка (приемному родителю) в зависимости от сделанного выбора (основанием служит письменное заявление об отказе от получения данного вычета второго родителя) на первого ребенка - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«123» - удвоенный размер вычитываемой суммы одному из родителей, полностью обеспечивающему этого ребенка (приемному родителю) в зависимости от сделанного выбора (основанием служит письменное заявление об отказе от получения данного вычета второго родителя) на второго ребенка - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«124» - удвоенный размер вычитываемой суммы одному из родителей, полностью обеспечивающему этого ребенка (приемному родителю) в зависимости от сделанного выбора (основанием служит письменное заявление об отказе от получения данного вычета второго родителя) на третьего и каждого следующего ребенка - до 18 лет, учащегося очной формы обучения - до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«125» - удвоенный размер вычитываемой суммы одному из родителей, полностью обеспечивающему этого ребенка (приемному родителю) в зависимости от сделанного выбора (основанием служит письменное заявление об отказе от получения данного вычета второго родителя) на ребенка-инвалида - до 18 лет, или учащегося очной формы обучения - до 24 лет, имеющего документальное подтверждение инвалидности I или II группы (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

Кодирование видов вычетов в текущем году для сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно с НК нашей страны - статья №214.1:

«201» - все затраты, связанные с операциями, которые производятся с ценными бумагами (условие: они должны использоваться в рыночном обороте).

«202» - все затраты, связанные с операциями, которые производятся с ценными бумагами (условие: они не должны использоваться в рыночном обороте).

«203» - все затраты, связанные с операциями, которые производятся с ценными бумагами (условие: они не должны использоваться в рыночном обороте, а на момент покупки были задействованы в нем).

«205» - сумма в размере убытка, полученного в результате проведенных операций с ценными бумагами, находящимися в рыночном обороте, которая уменьшает налоговую базу по тем операциям с финансовыми инструментами сделок срочного порядка, что не только находятся в обороте, но и базисным активом для них являются сами ценные бумаги (а также фондовые индексы) либо другие финансовые инструменты по срочным сделкам.

«206» - денежные затраты по таким операциям с договорными срочными сделками, которые находятся в обороте с базисным активом в виде ценных бумаг (фондовых индексов) либо по другим договорам, касающихся сделок срочного порядка с базисным активом в виде ценных бумаг или фондовых индексов.

«207» - финансовые затраты, связанные с договорными операциями по срочным сделкам, что находятся в рыночном обращении (условие: базисный актив – это не ценные бумаги, фондовые индексы) либо другие финансовые инструменты сделок срочного порядка (условие: базисный актив – ценные бумаги или фондовые индексы).

«209» - денежная сумма убытка, понесенного в результате операций с финансовыми инструментами по заключению срочных сделок, что находятся в рыночном обращении (условие: базисный актив – не ценные бумаги, фондовые индексы) или другие финансовые инструменты срочных сделок (условие: базисный актив – ценные бумаги или фондовые индексы) - она уменьшает налоговую базу по тем операциям с договорными срочными сделками, находящимися в рыночном обороте.

«210» - денежная сумма, что уменьшает налоговую базу по проведенным уже операциям с финансовыми инструментами сделок срочного порядка (они находятся в рыночном обращении), того убытка по операциям, что затрагивают финансовые инструменты срочных сделок, находящимися в рыночном обороте (условие: базисный актив представлен ценными бумагами, фондовыми индексами) или другие финансовые инструменты срочных сделок (условие: базисный актив выражен в ценных бумагах или фондовых индексах).

Кодирование видов вычетов в текущем году для сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно с НК нашей страны - статья №214.3:

«211» - затраты, представленные процентами по займу и произведенные в результате совокупных операций РЕПО.

«213» - денежные затраты, связанные с операциями по закрытию короткой позиции, а также по приобретению и реализации ценных бумаг (условие: они являются объектом операций РЕПО).

Кодирование видов вычетов в текущем году для сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно с НК нашей страны - статья №214.4:

«215» - финансовые затраты, представленные процентами, которые были уплачены во время действия отчетного периода по совокупным договорам займа.

«216» - денежная сумма повышения затрат, представленных процентами, которые были уплачены по совокупным договорам займа, над доходами, что поступили по совокупности договоров займа (она снижает налоговую базу по операциям, проводимым с ценными бумагами, которые состоят в рыночном обороте) – рассчитывается по пропорции (обязательно следует учитывать следующее положение - НК, статья №214.4 пункт 5, абзац 6).

«217» - денежная сумма повышения затрат, представленных процентами, которые были уплачены по совокупным договорам займа, над доходами, что поступили по совокупности договоров займа (она уменьшает налоговую базу по операциям, проводимым с ценными бумагами, которые не состоят в рыночном обороте) – рассчитывается по пропорции (обязательно следует учитывать следующее положение - НК, статья №214.4 пункт 5, абзац 6).

«218» - процентные (купонные) затраты, которые являются признанными самим налогоплательщиком для случаев открытия короткой позиции по ценным бумагам (условие: находятся в рыночном обороте), которые задействованы в начислении процентного (купонного) дохода.

«219» - процентные (купонные) затраты, которые являются признанными самим налогоплательщиком для случаев открытия короткой позиции по ценным бумагам (условие: не находятся в рыночном обороте), которые задействованы в начислении процентного (купонного) дохода.

«220» - все затраты, связанные с операциями с задействованием финансовых инструментов сделок срочного характера, которые не состоят в рыночном обороте.

«221» - все затраты, связанные с операциями с ценными бумагами (условие: они должны быть учтены на личном инвестиционном счете).

«222» - убытки, полученные в результате операций РЕПО, который принимает участие в снижении доходов от тех операций с ценными бумагами, которые находятся в рыночном обороте, в том соотношении, что рассчитывается следующим образом: отношение стоимости ценных бумаг, которые помимо того, что являются объектом операций РЕПО, еще и находятся в обороте, к общей стоимости ценных бумаг, выступающими в роли объекта операций РЕПО.

«223» - убытки по проводимым операциям РЕПО, сумма которых принимает участие в снижении доходов по тем операциям, которые проводятся с ценными бумагами (условие: не состоят в рыночном обороте), в пропорциональном соотношении, что рассчитывается так: отношение стоимости ценных бумаг, выступающих в роли объекта операций РЕПО и не состоящих в рыночном обороте, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом операций РЕПО.

«224» - отрицательные финансовые затраты, которые произведены в налоговом периоде по тем операциям с ценными бумагами (условие: состоят в рыночном обороте), призванных уменьшить финансовый результат, что был получен за время отчетного периода только по отдельно взятым операциям с теми ценными бумагами, что попадают под следующее условие: не состоят в рыночном обороте и на момент покупки находились в обращении.

Кодирование видов имущественных налоговых вычетов, что предусмотрены НК нашего государства – статья №220:

«311» - денежная сумма, которую налогоплательщик потратил:

  • на новое строительство;
  • покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них на территории нашего государства;
  • земельных участков или доли (долей) в них, что предоставляются для индивидуального жилищного строительства;
  • земельных участков или доли (долей) в них, где уже размещены покупаемые жилые дома или доля (доли) в них.

«312» - денежная сумма, которая призвана погасит проценты по целевым займам или кредитам, которые были потрачены (по факту):

  • на возведение новых построек;
  • покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них на территории нашего государства;
  • земельных участков или доли (долей) в них, что предоставляются для индивидуального жилищного строительства;
  • земельных участков или доли (долей) в них, где уже размещены покупаемые жилые дома или доля (доли) в них;
  • выплаты процентов по кредитным займам, которые были взяты у банков для проведения операции рефинансирования (перекредитования) имеющихся кредитов на новое строительство или покупку на территории нашей страны вышеперечисленных объектов.

Кодирование видов вычетов для социальных налоговых вычетов по НДФЛ в 2016г.:

1. Вычеты по статье №219 НК (пункт 1, подпункт 2) *1:

«320» - уплаченная налогоплательщиком сумма в размере производимых затрат (по факту) за соответствующий налоговый период в счет обучения в общеобразовательных учреждениях по очной форме обучения:

  • за себя лично;
  • сестру или брата (возрастом до 24 лет).

При этом следует учитывать некоторые ограничения – НК, статья №219, пункт 2.

«321» - потраченная сумма (в размере совершенных расходов по факту, но с некоторыми ограничениями – НК, статья №219, пункт 1, подпункт 2) для оплаты обучения по очной форме в общеобразовательных учреждениях налогоплательщиком:

  • родителем своего ребенка (возраст - до 24 лет);
  • опекуном или попечителем на обучение своего подопечного (возраст – до 18 лет);
  • выполняющим обязанности опекуна (попечителя) над гражданами, бывшими ранее их подопечными, уже после прекращения действия опеки (попечительства) на их обучение (возраст – от 18 до 24 лет).

2. Вычеты по статье №219 НК (пункт 1, подпункт 3)*1:

«324» - сумма выплаты в размере потраченных денег по факту (с учетом некоторых ограничений – НК, статья №219, пункт 2), совершенная налогоплательщиком за определенный налоговый период для получения:

  • медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, а также ИП, которые работают в данном направлении, ему самому, близким родственникам, в том числе и детям (подопечным) до наступления 18-летия – список этих услуг утвержден на правительственном уровне *2;
  • лекарственных препаратов для использования в лечебных целях – список утвержден на правительственном уровне *2, которые были назначены непосредственно лечащим врачом и покупаемые за свои личные деньги.

«325» - суммы денежных взносов по страховым выплатам (по факту, но с ограничениями – НК, статья №219, пункт 2), которые соответствуют затратам налогоплательщика за отчетный период, по следующим договорам, что были заключены с организациями, занимающимися страховой деятельностью:

  • договор добровольного личного страхования;
  • договор страхования на добровольной основе супруга или ближайших родственников, а также детей (и усыновленных тоже) до наступления 18-летия;

«326» - сумма затрат на дорогостоящее лечение в медицинских учреждениях, ИП, занимающихся оказанием данного вида услуг (размер должен соответствовать расходам, совершенным по факту).

3. Вычеты по статье №219 НК (пункт 1, подпункт 4):

«327» - сумма, соответствующая расходам, произведенным по факту (ограничения указаны в НК – статья №219, пункт 2), уплаченная налогоплательщиком в отчетный период, пенсионных взносов по договорам:

  • негосударственного пенсионного обеспечения (заключенного с НПФ в пользу самого себя или ближайших родственников (согласно списку СК *3), детей-инвалидов);
  • добровольного пенсионного страхования (заключенного с организацией, занимающейся страховой деятельностью в пользу самого себя или ближайших родственников, детей-инвалидов, усыновленных или под опекой);
  • добровольного страхования жизни (сроком от 5 лет, заключенного с страховой компанией в свою пользу, ближайших родственников, детей под опекой или усыновленных).

4. Вычеты по статье №219 НК (пункт 1, подпункт 5):

«328» - сумма дополнительных страховых взносов, которые связаны с накопительной пенсией (ФЗ, закон №56, от 30.04.2008 г. *4), в размере расходов, произведенных по факту (с ограничениями, указанными в НК, статья №219, пункт2).

Кодирование профессиональных налоговых вычетов по статье №221 НК:

«403» - сумма расходов (по факту), которые в обязательном порядке подтверждаются соответствующими документами и связаны с работами и услугами, выполняемыми согласно заключенным договорам гражданско-правовой направленности.

«404» - сумма затрат (по факту), которые в обязательном порядке подтверждаются соответствующими документами и связаны с получением денежных вознаграждений за выполнение авторских работ, создание, исполнение или какое-либо другое применение произведений науки, искусства, литературы, за открытия, изобретения полезных моделей и промышленных образцов.

«405» - сумма финансовых расходов (определенная специально разработанными нормативами, то есть исчисляется в процентах к общей сумме уже начисленного дохода), связанная с получением денежных вознаграждений за выполнение авторских работ, создание, исполнение или какое-либо другое применение произведений науки, искусства, литературы, за открытия, изобретения полезных моделей и промышленных образцов.

Кодирование видов вычетов в размерах, установленных в статье №217 НК (для справки 2-НДФЛ):

«501» - из стоимости подарков, которые налогоплательщик получает от организаций и ИП.

«502» - из стоимости призов, полученных налогоплательщиков в результате побед на соревнованиях и конкурсах, которые проводятся согласно решениям Правительства нашей страны, а также ее законодательных органов местного самоуправления (как в натуральной, так и в денежной форме).

«503» - из суммы помощи, выраженной в денежном эквиваленте, которую оказывают своим работникам (в том числе и пенсионерам по возрасту или инвалидности) сами работодатели.

«504» - из суммы возмещенных затрат на покупку медикаментов (по предписанию лечащего врача) работодателями своим работникам и их ближайших родственников, а также пенсионерам и инвалидам, ранее работавших у них.

«505» - из стоимости выигрышей (призов), которые получены в результате конкурсов, игр и других общественных мероприятий с целью рекламирования товаров, работ и услуг.

«506» - из суммы матпомощи для инвалидов, которая поступает к ним из общественных организаций того же направления.

«507» - из суммы помощи (как в денежном, так и в натуральном виде), стоимости подарков для:

  • ветеранов ВОВ;
  • инвалидов ВОВ;
  • вдовам военнослужащих, которые погибли во время боевых действий с Финляндией, ВОВ, Японией;
  • вдовам умерших инвалидов ВОВ, бывших узников концлагерей, тюрем, гетто.

«508» - из суммы единовременной матпомощи, которую работодатели выплачивают своим работникам (выступающих родителями, опекунами или усыновителями) при рождении малыша (его усыновления или взятия под опеку).

«509» - из суммы доходов в виде сельхозпродукции собственного изготовления и услуг (или работ), имущественных прав, которые рабочие получают в натуральной форме за свой труд от сельскохозяйственных организаций (весь список определен в НК – статья №246.2, пункт 2) и крестьянских хозяйств, в интересах самого рабочего *5.

«510» - в сумме за страховые взносы, которые работодатели выплачивают за своего работника до 12 тысяч рублей в год (ФЗ, закон №56, от 30.04.2008 *4).

Кодирование вычетов по статье №214 НК:

«601» - сумма по доходам в виде дивидендов.

Кодирование инвестиционных налоговых вычетов по статье №219.1 НК:

«617» - в сумме доходов, которые получает налогоплательщик в результате операций, которые в обязательном порядке учитываются на личном инвестиционном счете.

«618» - в сумме того денежного результата, который официально признан положительным, и получен налогоплательщиком от продажи (или погашения) ценных бумаг (условие: участвуют в рыночном обороте, находятся в собственности данного лица от трех лет, их список уточняется в НК – статья №214.1, пункт 3, подпункт 1-2) во время отчетного периода.

«620» - другие суммы, которые соответствуют положениям в главе №23 НК (часть II).

*1 – вступает в действие с 01.01.2016 г. (ФЗ, закон №85 от 06.04.2015 г, в котором говориться об изменениях, вносимых в НК).

*2 – постановление №201 Правительства нашего государства от 19.03.2001 г.

*3 – Семейный кодекс России.

*4 – ФЗ, закон №56 от 30.04.2008 г. (про дополнительные страховые взносы).

*5 – подходит для правоотношений, которые возникли с 01.01.2009 г. и продолжают свое действие до 01.01.2016 г., что соответствует ФЗ – закон №117 от 03.06.2009 г.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 23.01.2023  

    Налоговый орган доначислил налогоплательщику (предпринимателю) НДС, НДФЛ, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно применил вычеты по НДС по осуществленным с контрагентами хозяйственным операциям по поставке товара и учел затраты по этим операциям в составе профессиональных налоговых вычетов, при этом фактически поставщиком товара было лицо, применяющее УСН и не являющееся плательщиком НДС.

    Итог:

  • 11.01.2023  

    Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, УСН, страховые взносы, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

    Итог: требование удовлетворено в части привлечения налогоплательщика к ответственности за неуплату НДС, непредставление налоговой декларации по НДС, неполную уплату НДФЛ, начисления пени по НДФЛ, поскольку доводы налогового органа в указанной част

  • 11.01.2023  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, предложил уменьшить убытки, исчисленные по налогу на прибыль, представить уточненные расчеты по НДФЛ, справки о доходах, удержать доначисленный НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при очередной выплате дохода в денежной форме.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены признаки фиктивн


Вся судебная практика по этой теме »

Ведение справок НДФЛ-2 и карточек НДФЛ-1
  • 09.05.2018  

    Как установлено судами количество участников азартных игр, получивших выигрыши от общества в проверяемом периоде, составило 14624 человека, тогда как сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет по форме 2-НДФЛ, представлены обществом только в отношении 6379 лиц, в отношении 8245 лиц вышеуказанные сведения в налоговый орган представлены не были. Суд отклонил доводы об

  • 29.01.2018  

    Налоговой проверкой были установлены факты несвоевременного (неполного) перечисления сумм исчисленного НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом. Рассматривая правомерность привлечения общества к ответственности, суд пришел к выводу о недоказанности наличия у общества обязанности по представлению части документов (паспортов транспортных средств и приложений к ним, свидетельство о допуске к работам), что пос

  • 15.01.2018  

    Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суд исходил из того, что налоговые агенты обязаны сообщать о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога представлением справок по установленной форме с признаком "2", а также, что нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ при наличии соо


Вся судебная практика по этой теме »