Аналитика / Налогообложение / Налог на имущество юридических лиц 2016
Налог на имущество юридических лиц 2016
Для начала следует определиться, в отношении какой недвижимости налогоплательщикам придется отчислять регулярные взносы. Конкретные суммы и ставки определяются действующим российским законодательством. Для этого откройте статью 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации и ознакомьтесь с полным списком обозначенных объектов, за которые придется поделиться с государством частью своей прибыли. Но обратите внимание, что в 2016 году налогообложению подлежит лишь то имущество, налоговые отчисления в отношении которого определяются исходя из кадастровой стоимости.
26.11.2015Если на балансе организации зафиксированы земли, то по ним не нужно больше уплачивать налог на имущество, в этом нет потребности. Почему? Все просто – в 2016 году земельные усадьбы не считаются объектами налогообложения, о чем идет речь в пункте 4 статьи 374 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Список объектов недвижимого имущества, которые учитывают базу в виде кадастровой оценки
№ п/п |
Вид объекта недвижимости |
---|---|
1 |
Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них |
2 |
Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания |
3 |
Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства |
4 |
Жилые дома и жилые здания, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (введен Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ). |
Если вы как раз подпадаете в перечень этих организаций, ознакомьтесь с законодательной базой вашего региона, разные субъекта нашей страны по–разному устанавливают вспомогательные акты относительно налогообложения, все зависит от местных муниципалитетов, ведь именно этот налог исключительно региональный.
Если же в вашем регионе уже введен в действие закон о налоге на имущество, не следует сломя голову платить, сначала просмотрите списки имущества, где указано, что налоговая база исчисляется, ориентируясь на кадастровую стоимость. Не мешало бы узнать, существует ли в вашем крае льготное налогообложение, возможно вы подпадаете под льготу.
Последовательный расчет налога на имущество юридических лиц по состоянию на 2016 г.
Чтобы подсчитать налог на имущество, который действует в 2016 г. в отношении юрлиц, необходимо знать 2 важные составляющие формулы:
1. Налоговая база. Подразумевает понимание и определение кадастровой стоимости, занесенной в госкадастр недвижимого имущества. Вся необходимая информация содержится на официальном сайте Госреестра.
2. Теперь на основе кадастровой стоимости можно непосредственно рассчитать налоговые отчисления. Но также вам понадобится процентная ставка и точная цифра площади недвижимого имущества. Со ставками ознакомьтесь в статье 32 Налогового Кодекса Российской Федерации, а формулы для подсчета авансовых взносов и налога для юрлиц зафиксированы в Законе в таком виде:
Авансовый платеж = Кадастровая цена по состоянию на 1 января отчетного периода * Процент по налогу, определенный в регионе.
Имущественный налог для юридических лиц = Кадастровая оценка к 1 января отчетного налогового отрезка времени * Процент по налогу.
Для лучшего понимания, о чем идет речь, рассмотрим пример подсчета налога на имущество, распространяющегося на юрлиц при УСН.
ООО «Хрустальная вода» имеет на своем балансе помещение, площадь которого зафиксирована в значении 200 кв. м, при чем находится эта площадь на одном из этажей торгового центра. Сам торговый центр входит в список налогооблагаемых объектов, установленный в регионе, налоговая база здесь учитывает кадастровую оценку. Если говорить об общей площади, торговый центр занимает 9000 кв. м. Кадастровая стоимость, принятая к 1 января 2016 г., составляет полмиллиарда рублей, ставка достигает 1,2%. Фирма не является льготником по внесению взносов по имущественному налогу.
Вычислим налоговую базу: 200 кв. м / 9000 кв. м * 500000000 рублей = 11111111 рублей.
Авансовые взносы, приходящиеся на 1 квартал, полугодие и 9 мес., описывается в показателях:
11111111 рублей * 1,2% / 4 = 3333333 рублей.
Итак, авансовый платеж за 1 квартал прошлого 2015 г. исчисляется в размере 3333333 рублей.
В 2016 г. нужно быть готовым к взносам в величине:
11111111 рублей * 1,2% - (333333 рублей * 3) = 1333333 – 999999 = 333334 рублей.
Порядок проведения отчислений по авансовым платежам и имущественному налогу юрлиц на 2016 год
Когда именно и в какой последовательности действий необходимо распределять авансовые платежи, расписано в положениях регионального закона. Бывает и такое, что субъектам предпринимательской деятельности вообще не нужно уплачивать авансовые суммы, и в этом случае налог исчисляется единожды в год, а именно по его завершении, в это же время отчетность подается в налоговую ориентированно места размещения недвижимого облагаемого имущества.
Еще один важный нюанс – налогоплательщики обязаны также подавать налоговую декларацию, 2016 г. не стал исключением. Такая декларация составляется и соответственно сдается до 30 марта года, который следует за прошедшим. Опоздание и нарушение установленных сроков грозит штрафными санкциями и денежными потерями. На нашем информационном сайте для ознакомления и последующего заполнения вы можете скачать и сохранить на ПК или другой носитель чистый бланк.
Налоговый расчет по авансовому платежу тоже никто не отменял – каждые 3 месяца, полугодие и наконец 9 месяцев – ваша прямая обязанность – отразить, как вы подсчитывали суммы. Как правильно рассчитать отчисления, можно узнать в приложении № 4 приказа ФНС Российской Федерации от 2014 г., зарегистрированном под номером БС–4/11/8482.Если же в вашем регионе не принята норма по перечислениям авансовых платежей, вы автоматически освобождаетесь от этого.
Темы: Налог на имущество организаций  Упрощенная система налогообложения (УСН)  
- 20.04.2024 Приближается срок уплаты «авансов» по имущественным налогам за первый квартал
- 17.04.2024 В Москве собственники 33 спортивных объектов могут получить льготы по налогу на имущество
- 10.04.2024 ФНС начала рассылку сообщений об «имущественных» налогах организаций за 2023 год
- 23.04.2024 У предпринимателей истекает срок сдачи декларации по УСН
- 17.04.2024 Недвижимость купили при УСН‑6%: как учесть расходы после перехода на УСН‑15%
- 11.04.2024 Подача уведомлений об исчисленных авансах по УСН закончится через 2 недели
- 30.06.2023 С 1 января 2023 года перечисление сумм налогов (НДС, налога на прибыль, земельного, транспортного и налога на имущество) осуществляется в составе ЕНП вне зависимости от налогового периода, за который он начислен
- 29.05.2023 Льготы по налогу на имущество-2023: кому положены и как получить
- 29.12.2022 Следует ли восстановить НДС с остаточной стоимости капитального ремонта при переходе на УСН?
- 19.02.2024 Варианты перехода с УСН на другую систему налогообложения в середине года
- 19.02.2024 Алгоритм расчета предельного размера выручки для применения УСН
- 16.02.2024 Переход с УСН на ФСБУ 6/2020
- 21.04.2024
Решением обществу
доначислены НДС, налог на прибыль, налог на имущество, пени и штраф в связи с необоснованным уменьшением налоговой базы по налогам.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку поздние получение документов либо государственная регистрация права на объекты налогообложения, зависящие от воли общества, не являются основанием для освобождения от уплаты налога на имущество.
- 06.03.2024
Налоговый орган
доначислил налог на прибыль, НДС, налог на имущество, соответствующие пени и штрафы по причине незаконного применения налогоплательщиком УСН.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано искусственное деление налогоплательщиком единого бизнеса, которое позволило избежать превышения размера дохода, влияющего на право применения УСН, и привело к занижению налоговых обязательс
- 06.03.2024
Налоговый орган
доначислил налог на прибыль, НДС, налог на имущество, соответствующие пени и штрафы по причине незаконного применения налогоплательщиком УСН.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано искусственное деление налогоплательщиком единого бизнеса, которое позволило избежать превышения размера дохода, влияющего на право применения УСН, и привело к занижению налоговых обязательс
- 21.04.2024
На основании
заявления налогоплательщика о возврате излишне взысканного налога по УСН налоговым органом была возвращена часть денежных средств, в части остальной истребованной налогоплательщиком суммы налоговым органом были приняты оспариваемые решения о зачете.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку была нарушена процедура бесспорного взыскания задолженности - не были направлены налогоплательщ
- 21.04.2024
По результатам
камеральной проверки предпринимателю предложено уточнить налоговые обязательства с учетом применения общей системы налогообложения путем представления налоговых деклараций с отражением полученных доходов, провести корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, уменьшить исчисленный в завышенном размере налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.- 31.03.2024
Налоговый орган
доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о документальном неподтверждении налогоплательщиком расходов.Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены, представленные налогоплательщиком в ходе камеральной налоговой проверки и в ходе рассмотрения судом дела документы надлежащим образом не были изу
- 31.03.2024
- 24.04.2024 Письмо Минфина России от 18.03.2024 г. № 03-03-05/24185
- 18.04.2024 Письмо ФНС России от 25.03.2024 г. N БС-4-21/3348@
- 10.04.2024 Письмо ФНС России от 27.03.2024 г. № БС-4-21/3431
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 29.01.2024 г. № 03-11-11/6929
- 04.04.2024 Письмо Минфина России от 12.01.2024 г. № 03-15-07/1865
- 27.02.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6417
Комментарии
Организации необходимо увеличить уставной капитал до 1 мил.руб. для получения лицензии. Генеральный директор предлагает закупить оборудование, поставить его на учет организации. Подскажите какой примерной налоговой ставкой будут облагаться основные средства (техника, звуковое,световое оборудование)?
Имущество в лизинг(легковой автомобиль)по какой ставке будет облагаться