
Аналитика / Налогообложение / Налог на имущество юридических лиц 2016
Налог на имущество юридических лиц 2016
Для начала следует определиться, в отношении какой недвижимости налогоплательщикам придется отчислять регулярные взносы. Конкретные суммы и ставки определяются действующим российским законодательством. Для этого откройте статью 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации и ознакомьтесь с полным списком обозначенных объектов, за которые придется поделиться с государством частью своей прибыли. Но обратите внимание, что в 2016 году налогообложению подлежит лишь то имущество, налоговые отчисления в отношении которого определяются исходя из кадастровой стоимости.
26.11.2015Если на балансе организации зафиксированы земли, то по ним не нужно больше уплачивать налог на имущество, в этом нет потребности. Почему? Все просто – в 2016 году земельные усадьбы не считаются объектами налогообложения, о чем идет речь в пункте 4 статьи 374 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Список объектов недвижимого имущества, которые учитывают базу в виде кадастровой оценки
№ п/п |
Вид объекта недвижимости |
---|---|
1 |
Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них |
2 |
Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания |
3 |
Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства |
4 |
Жилые дома и жилые здания, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (введен Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ). |
Если вы как раз подпадаете в перечень этих организаций, ознакомьтесь с законодательной базой вашего региона, разные субъекта нашей страны по–разному устанавливают вспомогательные акты относительно налогообложения, все зависит от местных муниципалитетов, ведь именно этот налог исключительно региональный.
Если же в вашем регионе уже введен в действие закон о налоге на имущество, не следует сломя голову платить, сначала просмотрите списки имущества, где указано, что налоговая база исчисляется, ориентируясь на кадастровую стоимость. Не мешало бы узнать, существует ли в вашем крае льготное налогообложение, возможно вы подпадаете под льготу.
Последовательный расчет налога на имущество юридических лиц по состоянию на 2016 г.
Чтобы подсчитать налог на имущество, который действует в 2016 г. в отношении юрлиц, необходимо знать 2 важные составляющие формулы:
1. Налоговая база. Подразумевает понимание и определение кадастровой стоимости, занесенной в госкадастр недвижимого имущества. Вся необходимая информация содержится на официальном сайте Госреестра.
2. Теперь на основе кадастровой стоимости можно непосредственно рассчитать налоговые отчисления. Но также вам понадобится процентная ставка и точная цифра площади недвижимого имущества. Со ставками ознакомьтесь в статье 32 Налогового Кодекса Российской Федерации, а формулы для подсчета авансовых взносов и налога для юрлиц зафиксированы в Законе в таком виде:
Авансовый платеж = Кадастровая цена по состоянию на 1 января отчетного периода * Процент по налогу, определенный в регионе.
Имущественный налог для юридических лиц = Кадастровая оценка к 1 января отчетного налогового отрезка времени * Процент по налогу.
Для лучшего понимания, о чем идет речь, рассмотрим пример подсчета налога на имущество, распространяющегося на юрлиц при УСН.
ООО «Хрустальная вода» имеет на своем балансе помещение, площадь которого зафиксирована в значении 200 кв. м, при чем находится эта площадь на одном из этажей торгового центра. Сам торговый центр входит в список налогооблагаемых объектов, установленный в регионе, налоговая база здесь учитывает кадастровую оценку. Если говорить об общей площади, торговый центр занимает 9000 кв. м. Кадастровая стоимость, принятая к 1 января 2016 г., составляет полмиллиарда рублей, ставка достигает 1,2%. Фирма не является льготником по внесению взносов по имущественному налогу.
Вычислим налоговую базу: 200 кв. м / 9000 кв. м * 500000000 рублей = 11111111 рублей.
Авансовые взносы, приходящиеся на 1 квартал, полугодие и 9 мес., описывается в показателях:
11111111 рублей * 1,2% / 4 = 3333333 рублей.
Итак, авансовый платеж за 1 квартал прошлого 2015 г. исчисляется в размере 3333333 рублей.
В 2016 г. нужно быть готовым к взносам в величине:
11111111 рублей * 1,2% - (333333 рублей * 3) = 1333333 – 999999 = 333334 рублей.
Порядок проведения отчислений по авансовым платежам и имущественному налогу юрлиц на 2016 год
Когда именно и в какой последовательности действий необходимо распределять авансовые платежи, расписано в положениях регионального закона. Бывает и такое, что субъектам предпринимательской деятельности вообще не нужно уплачивать авансовые суммы, и в этом случае налог исчисляется единожды в год, а именно по его завершении, в это же время отчетность подается в налоговую ориентированно места размещения недвижимого облагаемого имущества.
Еще один важный нюанс – налогоплательщики обязаны также подавать налоговую декларацию, 2016 г. не стал исключением. Такая декларация составляется и соответственно сдается до 30 марта года, который следует за прошедшим. Опоздание и нарушение установленных сроков грозит штрафными санкциями и денежными потерями. На нашем информационном сайте для ознакомления и последующего заполнения вы можете скачать и сохранить на ПК или другой носитель чистый бланк.
Налоговый расчет по авансовому платежу тоже никто не отменял – каждые 3 месяца, полугодие и наконец 9 месяцев – ваша прямая обязанность – отразить, как вы подсчитывали суммы. Как правильно рассчитать отчисления, можно узнать в приложении № 4 приказа ФНС Российской Федерации от 2014 г., зарегистрированном под номером БС–4/11/8482.Если же в вашем регионе не принята норма по перечислениям авансовых платежей, вы автоматически освобождаетесь от этого.
Темы: Налог на имущество организаций  Упрощенная система налогообложения (УСН)  
- 10.08.2022 Новые нижегородские гостиницы освободят от налога на имущество
- 09.08.2022 Декларацию по налогу на имущество организаций снова обновят
- 05.08.2022 Инициативу о налоговых льготах для авиабизнеса поддержали 12 регионов России
- 12.08.2022 Как рассчитать лимиты доходов для УСН в 2022 году
- 05.08.2022 Бизнес сообщил о неготовности переходить на новый налоговый режим
- 29.07.2022 ФНС рекомендовала коды видов доходов, вычетов и выплат для АУСН
- 12.07.2022 Налог на имущество для ООО по жилой недвижимости
- 21.06.2022 Подготовлен обзор методологических позиций ФНС России по вопросам налогообложения имущества
- 05.05.2022 Как компании платить налог на имущество в отношении гаража?
- 05.08.2022 Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налоговый режим
- 19.07.2022 Верховный суд ограничил налоговые претензии к операциям при УСН
- 12.07.2022 Расходы, подтвержденные БО-3 от ИП на патенте – можно ли такие затраты принять к учету?
- 10.08.2022
Оспариваемым решением
предпринимателю отказано в предоставлении льготы по налогу на имущество, так как налоговый орган посчитал, что наименование перечисленных предпринимателем в заявлении объектов не предполагает их использование в сельском хозяйстве.Итог: требование удовлетворено, поскольку факт наличия у предпринимателя права на применение льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении спорно
- 27.07.2022
Налоговый орган
начислил налог на имущество, ссылаясь на неправомерное отнесение налогоплательщиком к движимому имуществу системы очистки и отвода сточных вод и применение в отношении нее льготной налоговой ставки.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку технические и конструктивные характеристики спорного объекта не позволяют отнести его к объектам движимого имущества. Он обладает признаками
- 06.04.2022
Оспариваемым решением
обществу доначислен налог на имущество организаций, начислен штраф, так как установлено неправомерное исчисление налогооблагаемой базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлен факт использования обществом для исчисления налога на имущество организаций кадастровой стоимости здания, определенной на ос
- 10.08.2022
Обстоятельства: Налоговый
орган начислил НДС, пени, штраф ввиду неправомерного применения налогоплательщиком налоговых вычетов по фиктивным взаимоотношениям с контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку в отношениях со спорными контрагентами налогоплательщиком был создан формальный документооборот при фактической поставке товара иными лицами, применяющими УСН.
- 27.07.2022
Налоговый орган
ссылался на то, что плательщик страховых взносов, применяющий УСН, не исполнил обязанность по уплате страховых взносов.Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что расчет сумм, подлежащих уплате налогоплательщиком, произведен налоговым органом с нарушением норм действующего законодательства без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
- 27.07.2022
Налоговый орган
начислил налогоплательщику недоимку по НДС, пени и штраф, сделав вывод о том, что налогоплательщик в спорный период утратил право на применение специального налогового режима (УСН), и у него возникла обязанность по применению общей системы налогообложения с исчислением и уплатой НДС по операциям от сдачи в аренду недвижимого имущества.Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы нал
- 10.08.2022 Письмо ФНС России от 01.08.2022 г. N БС-4-21/9903@
- 13.07.2022 Письмо ФНС России от 07.07.2022 г. № БС-19-21/156@
- 13.07.2022 Письмо ФНС России от 08.07.2022 г. № БС-3-21/7173@
- 11.08.2022 Письмо Минфина России от 06.06.2022 г. № БС-4-21/6942@
- 10.08.2022 Письмо Минфина России от 20.07.2022 г. № 03-11-11/69859
- 10.08.2022 Письмо Минфина России от 25.07.2022 г. № 03-02-07/71226
Комментарии
Организации необходимо увеличить уставной капитал до 1 мил.руб. для получения лицензии. Генеральный директор предлагает закупить оборудование, поставить его на учет организации. Подскажите какой примерной налоговой ставкой будут облагаться основные средства (техника, звуковое,световое оборудование)?
Имущество в лизинг(легковой автомобиль)по какой ставке будет облагаться