Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Платежное поручение в 2016 году

Платежное поручение в 2016 году

В этом году платежные поручения заполняются согласно новым правилам. В данной статье рассматривается этот вид документа с объяснениями ко всем пунктам. Поэтому, ориентируясь на наши подсказки, вы сможете заполнить бланк платежного поручения на перечисление налоговых выплат и всех необходимых взносов, действующих в 2016 году.

10.11.2015

Также в данной статье представлены образцы заполнения бланков различных видов платежных поручений по нововведенным правилам, которые касаются налоговых выплат и взносов. Для того чтобы выполнить процедуру заполнения без ошибок нужно знать КБК (коды бюджетной классификации), работающие в 2016 году и соответствующие уплате определенных взносов, налогов. Дело в том, в этой области также произошли изменения, а именно, изменились КБК по отчислениям в Пенсионный фонд. В этом году заполнение соответствующей документации зависит от выплат страховых взносов и вида заработной платы – до превышенного лимита базы, после превышенного значения, так как в разных случаях разные КБК. Помимо этого, новые КБК введены и для выплат взносов индивидуального предпринимателя за самого себя, что отразилось на правилах заполнения бланка платежного поручения.

Заполняя бланк самостоятельно, помните: пункт № 110 заполнять не нужно.

Образец-2016: незаполненный бланк платежного поручения

Правила заполнения на 2016 год бланка платежного поручения (по пунктам):

1. В пункте «1» указывается наименование самого документа.

2. В пункте «2» вносят номер формы, который должен соответствовать Общероссийскому классификатору управленческой документации – ОК 011-93. Утвержденному соответствующим постановлением №299 Госстандарта нашего государства (30.12.1993 г.).

3. В пункте «3» проставляется цифровой номер данного платежного поручения.

4. В пункте «4» указывается дата составления распоряжения, согласно которому данный документ заполняется:

  • в бумажном бланке ставят дату в таком формате: день, месяц, год – ДД.ММ.ГГГГ;
  • в электронном варианте для даты используют формат банка – ДД.ММ.ГГГ.

5. В пункте «5» следует уточнить вид доставки документа:

  • в бумажном бланке выбрать и подчеркнуть нужную фразу: срочно, телеграфом, почтой или другой вид доставки, установленный банком;
  • в электронном варианте указывают специальный код, соответствующий одному из названых значений и установленный банковским учреждением.

6. В пункте «6» проставляется полная сумма платежа:

  • целые рубли записывают прописными буквами с заглавной буквы;
  • копейки указывают в цифровом формате;
  • такие слова как «рублей», «копеек» сокращать не нужно;
  • в случае если сумма платежа без копеек, то их указывать в этом пункте не обязательно, при этом в поле «Сумма» ставят значок «=».

7. В пункте «7» следует проставить такую же сумму этого платежа, но в цифровом формате: РР-КК (рубли от копеек отделяют знаком «-»). Если сумма полная без копеек, то на их месте проставляется знак «=».

8. В пункте «8» - полное наименование плательщика.

9. В пункте «9» - номер банковского счета самого плательщика.

10. В пункте «10» - наименование и место расположения банка плательщика.

11. В пункте «11» - идентификационный код банка плательщика, называемый «БИК».

12. В пункте «12» - цифровой номер корреспондентского счета банка плательщика.

13. В пункте «13» - название банка получателя, относящегося к одному из подразделений Банка России, согласно уже вступившими в действие изменениями с 2014 года:

  • в Центральном федеральном округе с 01.02.2014;
  • в Южном федеральном, Северо-Западном и Северо-Кавказском округах с 02.06.2014;
  • в Дальневосточном и Сибирском округах с 02.02.2015.

14. В пункте «14» проставляется БИК банка получателя.

15. В пункте «15» - номер корреспондентского счета банка получателя.

16. В пункте «16» - наименование самого получателя (может быть, как полное название организации, так и его сокращенный вариант). Также здесь вносят и некоторые данные о плательщике, если он является индивидуальным предпринимателем: Ф.И.О., правовой статус.

17. В пункте «17» - номер банковского счета получателя.

18. В пункте «18» проставьте шифр «01».

19. В пункте «19», названном «Срок платежа» значение указывать не следует, кроме тех случаев, когда банк устанавливает другой порядок заполнения этого пункта.

20. В пункте «20», именуемом «Назначение платежа» значение указывать не следует, кроме тех случаев, когда банк устанавливает другой порядок заполнения этого пункта.

21. В пункте «21» прописывается в цифровом формате очередность данного платежа.

22. Что касается пункта «22» - «Код», то до 31.03.2016 г., он не заполнялся.

В данный момент здесь следует указать код УИП – уникального идентификатора платежа, который является аналогом УИН – уникального идентификатора начислений (он до нововведений прописывался в пункте «20» - «Назначение платежа»). Эти сведения об УИП вносятся только, когда он установлен получателем денежных средств и передан плательщику (это соответствует указанию Банка России № 3025-У п. 1.1 от 15.07.2013 г.). В случае произведенных расчетов о выплатах взносов, налогов и сборов плательщиком самостоятельно, данные сведения вносить в этот пункт нет необходимости, так как получатели для идентификации поступивших на их счет платежей воспользуются уже имеющимися в бланке реквизитами. Значит и при перечислении текущих налоговых взносов достаточно проставить «0».

23. В пункте «23», именуемом «Резервное поле», значение указывать не следует, кроме тех случаев, когда банк устанавливает другой порядок заполнения этого пункта.

24. В пункт «24» вносят следующие необходимые сведения:

  • назначение платежа;
  • наименование товаров (или работ, услуг);
  • номера и даты документов, которые служат основаниями для заполнения данного бланка и в соответствии, с которыми производится перечисление денежных средств (например, акты, товарные накладные, договора и т. п.).

При этом нет необходимости указывать УИН (это изменение внесено и действует с 31.03.2014 г.), так как в пункте «22» уже указывался его аналог УИП.

25. В пункте «43» следует поставить печать организации-плательщика.

26. В пункте «44» уполномоченный представитель организации-плательщика расписывается, так же как в карточке с образцами подписей.

27. В пункте «45» расписывается и ставит печать уполномоченный представитель банка плательщика.

28. В пункте «60» следует внести ИНН плательщика.

29. В пункте «61» - ИНН получателя.

30. В пункте «62» - ставиться дата поступления распоряжения в банк плательщика (эту запись производит сотрудник банка).

31. Пункт «71» также заполняет сотрудник банка – дата списания средств со счета плательщика.

32. В пункте «101» указывают статус-код организации-плательщика:

  • «01» обозначает юридическое лицо, которое выплачивает налоги;
  • «02» - налоговый агент;
  • «08» - учреждение-плательщик, которое производит уплату страховых взносов либо каких-то других отчислений в бюджет нашего государства;
  • «14» - налогоплательщик, который производит денежные перечисления физическим лицам и т. д. С полным списком статусов-кодов можно ознакомиться в приложении № 5 к приказу № 107н Минфина России (от 12.11.2013 г.).

33. В пункт «102» вносят КПП плательщика.

34. В пункт «103» - КПП получателя.

35. В пункт «104» - значение КБК.

36. В пункте «105» указывают код ОКТМО, если уплата налога производится по налоговой декларации, то эти данные должны совпадать. Но в проведении платежа могут отказать, когда в этот пункт будет внесен код ОКАТО (это правило соответствует письму № 02-08-12/6562 Минфина России от 17.02.2014 г).

37. В пункте «106» прописывают документальное основание совершаемого платежа (налоговых и таможенных перечислений):

  • «ТП» - платежи, совершаемые в текущем году;
  • «ЗД» - погашение задолженности на добровольной основе, которая касается прошедших налоговых периодов и не имеет требований налоговой инспекции об уплате. Остальные значения вмещены в список пункта 7 приложения №2 и пункта 7 приложения №3 к приказу к приказу №107н Минфина России (12.11.2013 г.).

Если конкретное значение вписать в этот пункт невозможно, то следует проставить «0», это правило соответствует также приказу № 107н от 12.11.2013 г., а именно приложению 2 (п.4) и приложению 4 (п.5).

38. В пункте «107» вносят значение в зависимости от вида уплаты платежа:

  • для налоговых платежей – налоговый период (при этом следует пользоваться рекомендациями, прописанными в приказе №107н Минфина России от 12.11.2013 в приложении 2 п.8);
  • для таможенных платежей – идентифицирующий код органа таможенной службы (см. приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 3, п.8);
  • для других платежей в государственный бюджет или в случае невозможности указания конкретного значения – «0» (см. приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 2, п. 4 и приложение 4, п.5).

39. В пункте «108» вносят следующие данные (зависит от вида платежа):

  • для налоговых платежей – номер документа-основания совершаемого денежного платежа (при этом следует пользоваться полным списком, размещенными в приказе №107н Минфина России от 12.11.2013 в приложении 2 п.9);
  • для таможенных платежей порядок заполнения предусматривает следующий приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 3, п.9;
  • для других платежей в государственный бюджет или в случае невозможности указания конкретного значения – «0» (см. приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 2, п. 4 и приложение 4, п.5).

40. В пункте «109» также производиться дифференцированное внесение данных в зависимости от вида платежа:

  • для налоговых и таможенных платежей – значение даты документа-основания для совершения данного платежа (список размещен в приказе №107н Минфина России от 12.11.2013 в приложении 2 п.10 и приложении 3, п.10);
  • для других платежей в государственный бюджет или в случае невозможности указания конкретного значения – «0» (см. приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 2, п. 4 и приложение 4, п.5).

41. Пункт «110», называемый «Тип платежа», в текущем году не заполняется.

Разъяснения, касающиеся пункта «107», заполняемого в 2016 году

Дело в том, что этот пункт особо интересует многих бухгалтеров, так как в нем необходимо указывать тот налоговый период, за который и производиться какой-либо платеж (например, налог или взнос), согласно чему и заполняется бланк данного платежного поручения.

Чтобы правильно внести необходимые данные, нужно знать следующее:

  • в этом пункте прописывают 10-значный показатель налогового периода: восемь со смысловой нагрузкой и два точечных разделителя;
  • цель этой записи – указание периодичности совершаемых выплат или конкретизация даты совершения нового платежа (согласно законодательной системе нашего государства, касающейся вопросов денежных сборов и налогов);
  • при этом период может указываться как один месяц, так и квартал, полугодие или весь год.

Рассмотрим по порядку все знаки цифрового формата пункта «107».

«1» и «2» могут указываться, как:

  • платежи за один месяц – МС;
  • платежи за один квартал – КВ;
  • платежи за одно из полугодий – ПЛ;
  • платеж за год – ГД.

Такое разграничение необходимо для определения периодичности совершаемых выплат, что и установлено в соответствующем законе о денежных сборах и налогах.

Третий знак ставиться в виде разделительной точки – «.».

«4» и «5» соответствуют:

  • номеру месяца отчетного года (от 01 до 12);
  • номеру квартала отчетного года (от 01 до 04);
  • номеру полугодия отчетного года (01 или 02).

Если речь идет о годовом периоде, то эти знаки соответствуют нулям – 00.

Шестой знак, также, как и третий, ставиться в виде разделительной точки – «.».

Четыре следующие знака – «7», «8», «9» и «10», обозначают конкретный год, когда совершается данная денежная выплата.

В случаях, когда нужно указать другие временные рамки, которые соответствуют денежным отчислениям, то указываются нужные даты с соблюдением всех перечисленных правил, касающихся пункта «107».

Образцы-2016: заполнение «107» пункта платежного поручения

Воспользовавшись вышеприведенными правилами, можно привести несколько примеров заполнения пункта «107» согласно платежным периодам:

МС.03.2016

КВ.01.2016

ПЛ.01.2016

ГД.00.2016

Если необходимо в этом пункте отобразить другой временной период, то запись будет следующая: 05.07.2016.

Особенности налоговой периодизации, отображающейся в пункте «107»

Когда же возникает необходимость указывать налоговый период в платежном поручении? Это нужно делать в таких случаях:

1. Совершение денежных платежей в текущем году.

2. При обнаружении ошибочной записи в ранее предоставленной декларации.

3. Добровольная уплата доначисленного сбора или налога за уже прошедшее время и при отсутствии требования такой выплаты от налоговой службы.

Но в любом случае в пункте «107», то есть графе конкретизации налогового периода, проставляются фактические данные, соответствующие произведенным уплатам или доплатам.

Конкретная дата, как указано в образце заполнения пункта «107», 05.07.2016 указывается при следующих обстоятельствах:

1. Погашение задолженности:

  • отсроченной;
  • рассроченной;
  • реструктурируемой;
  • приостановленной к взысканию;
  • по требованию налоговой службы;
  • в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве.

2. Погашении инвестиционного налогового кредита.

Эта конкретная дата в цифровом формате «ДД.ММ.ГГГГ» имеет взаимосвязь с показателем основания платежа со следующими значениями:

  • ТР – срок уплаты (отражается в требовании налоговой службы о необходимой уплате сборов или налогов);
  • РС – дата уплаты некоторой части рассроченной суммы налога (отображается в графике рассрочки);
  • ОТ –дата окончания периода отсрочки;
  • РТ – дата уплаты некоторой части реструктурируемой задолженности (отображается в графике реструктуризации);
  • ПБ – завершение дела о банкротстве;
  • ПР – окончание периода приостановленного взыскания;
  • ИН – дата внесения некоторой денежной суммы по закрытию инвестиционного налогового кредита;
  • АП – ставиться «0», так как осуществляется платеж по погашению задолженности согласно акту проведенной проверки;
  • АР – записывается «0» на основании исполнительного документа.

Что касается досрочного внесения некоторой денежной суммы налогового платежа плательщиком, то в пункте «107» проставляют дату первого предстоящего периода, за который должна производиться выплата сбора или налога в полном размере.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 23.01.2023  

    Налоговый орган доначислил налогоплательщику (предпринимателю) НДС, НДФЛ, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно применил вычеты по НДС по осуществленным с контрагентами хозяйственным операциям по поставке товара и учел затраты по этим операциям в составе профессиональных налоговых вычетов, при этом фактически поставщиком товара было лицо, применяющее УСН и не являющееся плательщиком НДС.

    Итог:

  • 11.01.2023  

    Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, УСН, страховые взносы, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

    Итог: требование удовлетворено в части привлечения налогоплательщика к ответственности за неуплату НДС, непредставление налоговой декларации по НДС, неполную уплату НДФЛ, начисления пени по НДФЛ, поскольку доводы налогового органа в указанной част

  • 11.01.2023  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, предложил уменьшить убытки, исчисленные по налогу на прибыль, представить уточненные расчеты по НДФЛ, справки о доходах, удержать доначисленный НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при очередной выплате дохода в денежной форме.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены признаки фиктивн


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 25.01.2023  

    Оспариваемым решением предпринимателю доначислены УСН, пени и штраф.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку занижение предпринимателем налоговой базы по УСН, повлекшее неуплату соответствующего налога в бюджет РФ, наносит существенный вред интересам государства, так как посягает на его экономическую стабильность в современных экономических условиях.

  • 11.01.2023  

    Налоговый орган доначислил налог на прибыль организаций, НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик необоснованно применил систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли в торговых залах, общая площадь которых превышала 150 кв. м; доходы превысили предельный размер, ограничивающий право на применение УСН.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговым органом

  • 11.01.2023  

    Налоговый орган доначислил НДФЛ, НДС, начислил пени, штраф, сделав вывод о неправомерном применении в проверяемом периоде специального режима налогообложения в виде упрощенной системы налогообложения, а также предложил уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

    Итог: требование удовлетворено в части предложения уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, поскол


Вся судебная практика по этой теме »