Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Платежное поручение в 2016 году

Платежное поручение в 2016 году

В этом году платежные поручения заполняются согласно новым правилам. В данной статье рассматривается этот вид документа с объяснениями ко всем пунктам. Поэтому, ориентируясь на наши подсказки, вы сможете заполнить бланк платежного поручения на перечисление налоговых выплат и всех необходимых взносов, действующих в 2016 году.

10.11.2015

Также в данной статье представлены образцы заполнения бланков различных видов платежных поручений по нововведенным правилам, которые касаются налоговых выплат и взносов. Для того чтобы выполнить процедуру заполнения без ошибок нужно знать КБК (коды бюджетной классификации), работающие в 2016 году и соответствующие уплате определенных взносов, налогов. Дело в том, в этой области также произошли изменения, а именно, изменились КБК по отчислениям в Пенсионный фонд. В этом году заполнение соответствующей документации зависит от выплат страховых взносов и вида заработной платы – до превышенного лимита базы, после превышенного значения, так как в разных случаях разные КБК. Помимо этого, новые КБК введены и для выплат взносов индивидуального предпринимателя за самого себя, что отразилось на правилах заполнения бланка платежного поручения.

Заполняя бланк самостоятельно, помните: пункт № 110 заполнять не нужно.

Образец-2016: незаполненный бланк платежного поручения

Правила заполнения на 2016 год бланка платежного поручения (по пунктам):

1. В пункте «1» указывается наименование самого документа.

2. В пункте «2» вносят номер формы, который должен соответствовать Общероссийскому классификатору управленческой документации – ОК 011-93. Утвержденному соответствующим постановлением №299 Госстандарта нашего государства (30.12.1993 г.).

3. В пункте «3» проставляется цифровой номер данного платежного поручения.

4. В пункте «4» указывается дата составления распоряжения, согласно которому данный документ заполняется:

  • в бумажном бланке ставят дату в таком формате: день, месяц, год – ДД.ММ.ГГГГ;
  • в электронном варианте для даты используют формат банка – ДД.ММ.ГГГ.

5. В пункте «5» следует уточнить вид доставки документа:

  • в бумажном бланке выбрать и подчеркнуть нужную фразу: срочно, телеграфом, почтой или другой вид доставки, установленный банком;
  • в электронном варианте указывают специальный код, соответствующий одному из названых значений и установленный банковским учреждением.

6. В пункте «6» проставляется полная сумма платежа:

  • целые рубли записывают прописными буквами с заглавной буквы;
  • копейки указывают в цифровом формате;
  • такие слова как «рублей», «копеек» сокращать не нужно;
  • в случае если сумма платежа без копеек, то их указывать в этом пункте не обязательно, при этом в поле «Сумма» ставят значок «=».

7. В пункте «7» следует проставить такую же сумму этого платежа, но в цифровом формате: РР-КК (рубли от копеек отделяют знаком «-»). Если сумма полная без копеек, то на их месте проставляется знак «=».

8. В пункте «8» - полное наименование плательщика.

9. В пункте «9» - номер банковского счета самого плательщика.

10. В пункте «10» - наименование и место расположения банка плательщика.

11. В пункте «11» - идентификационный код банка плательщика, называемый «БИК».

12. В пункте «12» - цифровой номер корреспондентского счета банка плательщика.

13. В пункте «13» - название банка получателя, относящегося к одному из подразделений Банка России, согласно уже вступившими в действие изменениями с 2014 года:

  • в Центральном федеральном округе с 01.02.2014;
  • в Южном федеральном, Северо-Западном и Северо-Кавказском округах с 02.06.2014;
  • в Дальневосточном и Сибирском округах с 02.02.2015.

14. В пункте «14» проставляется БИК банка получателя.

15. В пункте «15» - номер корреспондентского счета банка получателя.

16. В пункте «16» - наименование самого получателя (может быть, как полное название организации, так и его сокращенный вариант). Также здесь вносят и некоторые данные о плательщике, если он является индивидуальным предпринимателем: Ф.И.О., правовой статус.

17. В пункте «17» - номер банковского счета получателя.

18. В пункте «18» проставьте шифр «01».

19. В пункте «19», названном «Срок платежа» значение указывать не следует, кроме тех случаев, когда банк устанавливает другой порядок заполнения этого пункта.

20. В пункте «20», именуемом «Назначение платежа» значение указывать не следует, кроме тех случаев, когда банк устанавливает другой порядок заполнения этого пункта.

21. В пункте «21» прописывается в цифровом формате очередность данного платежа.

22. Что касается пункта «22» - «Код», то до 31.03.2016 г., он не заполнялся.

В данный момент здесь следует указать код УИП – уникального идентификатора платежа, который является аналогом УИН – уникального идентификатора начислений (он до нововведений прописывался в пункте «20» - «Назначение платежа»). Эти сведения об УИП вносятся только, когда он установлен получателем денежных средств и передан плательщику (это соответствует указанию Банка России № 3025-У п. 1.1 от 15.07.2013 г.). В случае произведенных расчетов о выплатах взносов, налогов и сборов плательщиком самостоятельно, данные сведения вносить в этот пункт нет необходимости, так как получатели для идентификации поступивших на их счет платежей воспользуются уже имеющимися в бланке реквизитами. Значит и при перечислении текущих налоговых взносов достаточно проставить «0».

23. В пункте «23», именуемом «Резервное поле», значение указывать не следует, кроме тех случаев, когда банк устанавливает другой порядок заполнения этого пункта.

24. В пункт «24» вносят следующие необходимые сведения:

  • назначение платежа;
  • наименование товаров (или работ, услуг);
  • номера и даты документов, которые служат основаниями для заполнения данного бланка и в соответствии, с которыми производится перечисление денежных средств (например, акты, товарные накладные, договора и т. п.).

При этом нет необходимости указывать УИН (это изменение внесено и действует с 31.03.2014 г.), так как в пункте «22» уже указывался его аналог УИП.

25. В пункте «43» следует поставить печать организации-плательщика.

26. В пункте «44» уполномоченный представитель организации-плательщика расписывается, так же как в карточке с образцами подписей.

27. В пункте «45» расписывается и ставит печать уполномоченный представитель банка плательщика.

28. В пункте «60» следует внести ИНН плательщика.

29. В пункте «61» - ИНН получателя.

30. В пункте «62» - ставиться дата поступления распоряжения в банк плательщика (эту запись производит сотрудник банка).

31. Пункт «71» также заполняет сотрудник банка – дата списания средств со счета плательщика.

32. В пункте «101» указывают статус-код организации-плательщика:

  • «01» обозначает юридическое лицо, которое выплачивает налоги;
  • «02» - налоговый агент;
  • «08» - учреждение-плательщик, которое производит уплату страховых взносов либо каких-то других отчислений в бюджет нашего государства;
  • «14» - налогоплательщик, который производит денежные перечисления физическим лицам и т. д. С полным списком статусов-кодов можно ознакомиться в приложении № 5 к приказу № 107н Минфина России (от 12.11.2013 г.).

33. В пункт «102» вносят КПП плательщика.

34. В пункт «103» - КПП получателя.

35. В пункт «104» - значение КБК.

36. В пункте «105» указывают код ОКТМО, если уплата налога производится по налоговой декларации, то эти данные должны совпадать. Но в проведении платежа могут отказать, когда в этот пункт будет внесен код ОКАТО (это правило соответствует письму № 02-08-12/6562 Минфина России от 17.02.2014 г).

37. В пункте «106» прописывают документальное основание совершаемого платежа (налоговых и таможенных перечислений):

  • «ТП» - платежи, совершаемые в текущем году;
  • «ЗД» - погашение задолженности на добровольной основе, которая касается прошедших налоговых периодов и не имеет требований налоговой инспекции об уплате. Остальные значения вмещены в список пункта 7 приложения №2 и пункта 7 приложения №3 к приказу к приказу №107н Минфина России (12.11.2013 г.).

Если конкретное значение вписать в этот пункт невозможно, то следует проставить «0», это правило соответствует также приказу № 107н от 12.11.2013 г., а именно приложению 2 (п.4) и приложению 4 (п.5).

38. В пункте «107» вносят значение в зависимости от вида уплаты платежа:

  • для налоговых платежей – налоговый период (при этом следует пользоваться рекомендациями, прописанными в приказе №107н Минфина России от 12.11.2013 в приложении 2 п.8);
  • для таможенных платежей – идентифицирующий код органа таможенной службы (см. приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 3, п.8);
  • для других платежей в государственный бюджет или в случае невозможности указания конкретного значения – «0» (см. приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 2, п. 4 и приложение 4, п.5).

39. В пункте «108» вносят следующие данные (зависит от вида платежа):

  • для налоговых платежей – номер документа-основания совершаемого денежного платежа (при этом следует пользоваться полным списком, размещенными в приказе №107н Минфина России от 12.11.2013 в приложении 2 п.9);
  • для таможенных платежей порядок заполнения предусматривает следующий приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 3, п.9;
  • для других платежей в государственный бюджет или в случае невозможности указания конкретного значения – «0» (см. приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 2, п. 4 и приложение 4, п.5).

40. В пункте «109» также производиться дифференцированное внесение данных в зависимости от вида платежа:

  • для налоговых и таможенных платежей – значение даты документа-основания для совершения данного платежа (список размещен в приказе №107н Минфина России от 12.11.2013 в приложении 2 п.10 и приложении 3, п.10);
  • для других платежей в государственный бюджет или в случае невозможности указания конкретного значения – «0» (см. приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 2, п. 4 и приложение 4, п.5).

41. Пункт «110», называемый «Тип платежа», в текущем году не заполняется.

Разъяснения, касающиеся пункта «107», заполняемого в 2016 году

Дело в том, что этот пункт особо интересует многих бухгалтеров, так как в нем необходимо указывать тот налоговый период, за который и производиться какой-либо платеж (например, налог или взнос), согласно чему и заполняется бланк данного платежного поручения.

Чтобы правильно внести необходимые данные, нужно знать следующее:

  • в этом пункте прописывают 10-значный показатель налогового периода: восемь со смысловой нагрузкой и два точечных разделителя;
  • цель этой записи – указание периодичности совершаемых выплат или конкретизация даты совершения нового платежа (согласно законодательной системе нашего государства, касающейся вопросов денежных сборов и налогов);
  • при этом период может указываться как один месяц, так и квартал, полугодие или весь год.

Рассмотрим по порядку все знаки цифрового формата пункта «107».

«1» и «2» могут указываться, как:

  • платежи за один месяц – МС;
  • платежи за один квартал – КВ;
  • платежи за одно из полугодий – ПЛ;
  • платеж за год – ГД.

Такое разграничение необходимо для определения периодичности совершаемых выплат, что и установлено в соответствующем законе о денежных сборах и налогах.

Третий знак ставиться в виде разделительной точки – «.».

«4» и «5» соответствуют:

  • номеру месяца отчетного года (от 01 до 12);
  • номеру квартала отчетного года (от 01 до 04);
  • номеру полугодия отчетного года (01 или 02).

Если речь идет о годовом периоде, то эти знаки соответствуют нулям – 00.

Шестой знак, также, как и третий, ставиться в виде разделительной точки – «.».

Четыре следующие знака – «7», «8», «9» и «10», обозначают конкретный год, когда совершается данная денежная выплата.

В случаях, когда нужно указать другие временные рамки, которые соответствуют денежным отчислениям, то указываются нужные даты с соблюдением всех перечисленных правил, касающихся пункта «107».

Образцы-2016: заполнение «107» пункта платежного поручения

Воспользовавшись вышеприведенными правилами, можно привести несколько примеров заполнения пункта «107» согласно платежным периодам:

МС.03.2016

КВ.01.2016

ПЛ.01.2016

ГД.00.2016

Если необходимо в этом пункте отобразить другой временной период, то запись будет следующая: 05.07.2016.

Особенности налоговой периодизации, отображающейся в пункте «107»

Когда же возникает необходимость указывать налоговый период в платежном поручении? Это нужно делать в таких случаях:

1. Совершение денежных платежей в текущем году.

2. При обнаружении ошибочной записи в ранее предоставленной декларации.

3. Добровольная уплата доначисленного сбора или налога за уже прошедшее время и при отсутствии требования такой выплаты от налоговой службы.

Но в любом случае в пункте «107», то есть графе конкретизации налогового периода, проставляются фактические данные, соответствующие произведенным уплатам или доплатам.

Конкретная дата, как указано в образце заполнения пункта «107», 05.07.2016 указывается при следующих обстоятельствах:

1. Погашение задолженности:

  • отсроченной;
  • рассроченной;
  • реструктурируемой;
  • приостановленной к взысканию;
  • по требованию налоговой службы;
  • в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве.

2. Погашении инвестиционного налогового кредита.

Эта конкретная дата в цифровом формате «ДД.ММ.ГГГГ» имеет взаимосвязь с показателем основания платежа со следующими значениями:

  • ТР – срок уплаты (отражается в требовании налоговой службы о необходимой уплате сборов или налогов);
  • РС – дата уплаты некоторой части рассроченной суммы налога (отображается в графике рассрочки);
  • ОТ –дата окончания периода отсрочки;
  • РТ – дата уплаты некоторой части реструктурируемой задолженности (отображается в графике реструктуризации);
  • ПБ – завершение дела о банкротстве;
  • ПР – окончание периода приостановленного взыскания;
  • ИН – дата внесения некоторой денежной суммы по закрытию инвестиционного налогового кредита;
  • АП – ставиться «0», так как осуществляется платеж по погашению задолженности согласно акту проведенной проверки;
  • АР – записывается «0» на основании исполнительного документа.

Что касается досрочного внесения некоторой денежной суммы налогового платежа плательщиком, то в пункте «107» проставляют дату первого предстоящего периода, за который должна производиться выплата сбора или налога в полном размере.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 29.11.2016   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 07.12.2016  

    Суды, сделав вывод о том, что доходы от продажи ГСМ подлежат включению предпринимателем в налоговую базу по УСН за 2012 г., следовательно, размер выручки предпринимателя за 2012 г. превышает лимит выручки, при котором возможно применение УСН, отказали в удовлетворении заявленных требований. Выводы судов являются правильными, соответствуют действующему законодательству, материалам дела.

  • 07.12.2016  

    Учитывая, что доказательств наличия оснований для утраты заявителем права на применение УСН инспекцией не представлено, суды пришли к правильному выводу о том, что в случае одновременного применения предпринимателем упрощенной и патентной систем налогообложения и утрате по основаниям, перечисленным в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ, права на применение ПСН, он имеет право пересчитать и уплатить налог по УСН в части полученного

  • 12.10.2016  

    Судами было указано, что страхователь имеет право на применение пониженного тарифа при соблюдении совокупности следующих условий: нахождение на упрощенной системе налогообложения; наличие основного вида деятельности согласно ОКВЭД - прочая деятельность в области спорта; доля доходов от реализации прочей деятельности в области спорта не менее 70% в общем объеме доходов, исчисленных в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.


Вся судебная практика по этой теме »