Аналитика / Налогообложение / Платежное поручение в 2016 году
Платежное поручение в 2016 году
В этом году платежные поручения заполняются согласно новым правилам. В данной статье рассматривается этот вид документа с объяснениями ко всем пунктам. Поэтому, ориентируясь на наши подсказки, вы сможете заполнить бланк платежного поручения на перечисление налоговых выплат и всех необходимых взносов, действующих в 2016 году.
Также в данной статье представлены образцы заполнения бланков различных видов платежных поручений по нововведенным правилам, которые касаются налоговых выплат и взносов. Для того чтобы выполнить процедуру заполнения без ошибок нужно знать КБК (коды бюджетной классификации), работающие в 2016 году и соответствующие уплате определенных взносов, налогов. Дело в том, в этой области также произошли изменения, а именно, изменились КБК по отчислениям в Пенсионный фонд. В этом году заполнение соответствующей документации зависит от выплат страховых взносов и вида заработной платы – до превышенного лимита базы, после превышенного значения, так как в разных случаях разные КБК. Помимо этого, новые КБК введены и для выплат взносов индивидуального предпринимателя за самого себя, что отразилось на правилах заполнения бланка платежного поручения.
Заполняя бланк самостоятельно, помните: пункт № 110 заполнять не нужно.
Образец-2016: незаполненный бланк платежного поручения
Правила заполнения на 2016 год бланка платежного поручения (по пунктам):
1. В пункте «1» указывается наименование самого документа.
2. В пункте «2» вносят номер формы, который должен соответствовать Общероссийскому классификатору управленческой документации – ОК 011-93. Утвержденному соответствующим постановлением №299 Госстандарта нашего государства (30.12.1993 г.).
3. В пункте «3» проставляется цифровой номер данного платежного поручения.
4. В пункте «4» указывается дата составления распоряжения, согласно которому данный документ заполняется:
- в бумажном бланке ставят дату в таком формате: день, месяц, год – ДД.ММ.ГГГГ;
- в электронном варианте для даты используют формат банка – ДД.ММ.ГГГ.
5. В пункте «5» следует уточнить вид доставки документа:
- в бумажном бланке выбрать и подчеркнуть нужную фразу: срочно, телеграфом, почтой или другой вид доставки, установленный банком;
- в электронном варианте указывают специальный код, соответствующий одному из названых значений и установленный банковским учреждением.
6. В пункте «6» проставляется полная сумма платежа:
- целые рубли записывают прописными буквами с заглавной буквы;
- копейки указывают в цифровом формате;
- такие слова как «рублей», «копеек» сокращать не нужно;
- в случае если сумма платежа без копеек, то их указывать в этом пункте не обязательно, при этом в поле «Сумма» ставят значок «=».
7. В пункте «7» следует проставить такую же сумму этого платежа, но в цифровом формате: РР-КК (рубли от копеек отделяют знаком «-»). Если сумма полная без копеек, то на их месте проставляется знак «=».
8. В пункте «8» - полное наименование плательщика.
9. В пункте «9» - номер банковского счета самого плательщика.
10. В пункте «10» - наименование и место расположения банка плательщика.
11. В пункте «11» - идентификационный код банка плательщика, называемый «БИК».
12. В пункте «12» - цифровой номер корреспондентского счета банка плательщика.
13. В пункте «13» - название банка получателя, относящегося к одному из подразделений Банка России, согласно уже вступившими в действие изменениями с 2014 года:
- в Центральном федеральном округе с 01.02.2014;
- в Южном федеральном, Северо-Западном и Северо-Кавказском округах с 02.06.2014;
- в Дальневосточном и Сибирском округах с 02.02.2015.
14. В пункте «14» проставляется БИК банка получателя.
15. В пункте «15» - номер корреспондентского счета банка получателя.
16. В пункте «16» - наименование самого получателя (может быть, как полное название организации, так и его сокращенный вариант). Также здесь вносят и некоторые данные о плательщике, если он является индивидуальным предпринимателем: Ф.И.О., правовой статус.
17. В пункте «17» - номер банковского счета получателя.
18. В пункте «18» проставьте шифр «01».
19. В пункте «19», названном «Срок платежа» значение указывать не следует, кроме тех случаев, когда банк устанавливает другой порядок заполнения этого пункта.
20. В пункте «20», именуемом «Назначение платежа» значение указывать не следует, кроме тех случаев, когда банк устанавливает другой порядок заполнения этого пункта.
21. В пункте «21» прописывается в цифровом формате очередность данного платежа.
22. Что касается пункта «22» - «Код», то до 31.03.2016 г., он не заполнялся.
В данный момент здесь следует указать код УИП – уникального идентификатора платежа, который является аналогом УИН – уникального идентификатора начислений (он до нововведений прописывался в пункте «20» - «Назначение платежа»). Эти сведения об УИП вносятся только, когда он установлен получателем денежных средств и передан плательщику (это соответствует указанию Банка России № 3025-У п. 1.1 от 15.07.2013 г.). В случае произведенных расчетов о выплатах взносов, налогов и сборов плательщиком самостоятельно, данные сведения вносить в этот пункт нет необходимости, так как получатели для идентификации поступивших на их счет платежей воспользуются уже имеющимися в бланке реквизитами. Значит и при перечислении текущих налоговых взносов достаточно проставить «0».
23. В пункте «23», именуемом «Резервное поле», значение указывать не следует, кроме тех случаев, когда банк устанавливает другой порядок заполнения этого пункта.
24. В пункт «24» вносят следующие необходимые сведения:
- назначение платежа;
- наименование товаров (или работ, услуг);
- номера и даты документов, которые служат основаниями для заполнения данного бланка и в соответствии, с которыми производится перечисление денежных средств (например, акты, товарные накладные, договора и т. п.).
При этом нет необходимости указывать УИН (это изменение внесено и действует с 31.03.2014 г.), так как в пункте «22» уже указывался его аналог УИП.
25. В пункте «43» следует поставить печать организации-плательщика.
26. В пункте «44» уполномоченный представитель организации-плательщика расписывается, так же как в карточке с образцами подписей.
27. В пункте «45» расписывается и ставит печать уполномоченный представитель банка плательщика.
28. В пункте «60» следует внести ИНН плательщика.
29. В пункте «61» - ИНН получателя.
30. В пункте «62» - ставиться дата поступления распоряжения в банк плательщика (эту запись производит сотрудник банка).
31. Пункт «71» также заполняет сотрудник банка – дата списания средств со счета плательщика.
32. В пункте «101» указывают статус-код организации-плательщика:
- «01» обозначает юридическое лицо, которое выплачивает налоги;
- «02» - налоговый агент;
- «08» - учреждение-плательщик, которое производит уплату страховых взносов либо каких-то других отчислений в бюджет нашего государства;
- «14» - налогоплательщик, который производит денежные перечисления физическим лицам и т. д. С полным списком статусов-кодов можно ознакомиться в приложении № 5 к приказу № 107н Минфина России (от 12.11.2013 г.).
33. В пункт «102» вносят КПП плательщика.
34. В пункт «103» - КПП получателя.
35. В пункт «104» - значение КБК.
36. В пункте «105» указывают код ОКТМО, если уплата налога производится по налоговой декларации, то эти данные должны совпадать. Но в проведении платежа могут отказать, когда в этот пункт будет внесен код ОКАТО (это правило соответствует письму № 02-08-12/6562 Минфина России от 17.02.2014 г).
37. В пункте «106» прописывают документальное основание совершаемого платежа (налоговых и таможенных перечислений):
- «ТП» - платежи, совершаемые в текущем году;
- «ЗД» - погашение задолженности на добровольной основе, которая касается прошедших налоговых периодов и не имеет требований налоговой инспекции об уплате. Остальные значения вмещены в список пункта 7 приложения №2 и пункта 7 приложения №3 к приказу к приказу №107н Минфина России (12.11.2013 г.).
Если конкретное значение вписать в этот пункт невозможно, то следует проставить «0», это правило соответствует также приказу № 107н от 12.11.2013 г., а именно приложению 2 (п.4) и приложению 4 (п.5).
38. В пункте «107» вносят значение в зависимости от вида уплаты платежа:
- для налоговых платежей – налоговый период (при этом следует пользоваться рекомендациями, прописанными в приказе №107н Минфина России от 12.11.2013 в приложении 2 п.8);
- для таможенных платежей – идентифицирующий код органа таможенной службы (см. приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 3, п.8);
- для других платежей в государственный бюджет или в случае невозможности указания конкретного значения – «0» (см. приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 2, п. 4 и приложение 4, п.5).
39. В пункте «108» вносят следующие данные (зависит от вида платежа):
- для налоговых платежей – номер документа-основания совершаемого денежного платежа (при этом следует пользоваться полным списком, размещенными в приказе №107н Минфина России от 12.11.2013 в приложении 2 п.9);
- для таможенных платежей порядок заполнения предусматривает следующий приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 3, п.9;
- для других платежей в государственный бюджет или в случае невозможности указания конкретного значения – «0» (см. приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 2, п. 4 и приложение 4, п.5).
40. В пункте «109» также производиться дифференцированное внесение данных в зависимости от вида платежа:
- для налоговых и таможенных платежей – значение даты документа-основания для совершения данного платежа (список размещен в приказе №107н Минфина России от 12.11.2013 в приложении 2 п.10 и приложении 3, п.10);
- для других платежей в государственный бюджет или в случае невозможности указания конкретного значения – «0» (см. приказ №107н Минфина России от 12.11.2013, приложение 2, п. 4 и приложение 4, п.5).
41. Пункт «110», называемый «Тип платежа», в текущем году не заполняется.
Разъяснения, касающиеся пункта «107», заполняемого в 2016 году
Дело в том, что этот пункт особо интересует многих бухгалтеров, так как в нем необходимо указывать тот налоговый период, за который и производиться какой-либо платеж (например, налог или взнос), согласно чему и заполняется бланк данного платежного поручения.
Чтобы правильно внести необходимые данные, нужно знать следующее:
- в этом пункте прописывают 10-значный показатель налогового периода: восемь со смысловой нагрузкой и два точечных разделителя;
- цель этой записи – указание периодичности совершаемых выплат или конкретизация даты совершения нового платежа (согласно законодательной системе нашего государства, касающейся вопросов денежных сборов и налогов);
- при этом период может указываться как один месяц, так и квартал, полугодие или весь год.
Рассмотрим по порядку все знаки цифрового формата пункта «107».
«1» и «2» могут указываться, как:
- платежи за один месяц – МС;
- платежи за один квартал – КВ;
- платежи за одно из полугодий – ПЛ;
- платеж за год – ГД.
Такое разграничение необходимо для определения периодичности совершаемых выплат, что и установлено в соответствующем законе о денежных сборах и налогах.
Третий знак ставиться в виде разделительной точки – «.».
«4» и «5» соответствуют:
- номеру месяца отчетного года (от 01 до 12);
- номеру квартала отчетного года (от 01 до 04);
- номеру полугодия отчетного года (01 или 02).
Если речь идет о годовом периоде, то эти знаки соответствуют нулям – 00.
Шестой знак, также, как и третий, ставиться в виде разделительной точки – «.».
Четыре следующие знака – «7», «8», «9» и «10», обозначают конкретный год, когда совершается данная денежная выплата.
В случаях, когда нужно указать другие временные рамки, которые соответствуют денежным отчислениям, то указываются нужные даты с соблюдением всех перечисленных правил, касающихся пункта «107».
Образцы-2016: заполнение «107» пункта платежного поручения
Воспользовавшись вышеприведенными правилами, можно привести несколько примеров заполнения пункта «107» согласно платежным периодам:
МС.03.2016
КВ.01.2016
ПЛ.01.2016
ГД.00.2016
Если необходимо в этом пункте отобразить другой временной период, то запись будет следующая: 05.07.2016.
Особенности налоговой периодизации, отображающейся в пункте «107»
Когда же возникает необходимость указывать налоговый период в платежном поручении? Это нужно делать в таких случаях:
1. Совершение денежных платежей в текущем году.
2. При обнаружении ошибочной записи в ранее предоставленной декларации.
3. Добровольная уплата доначисленного сбора или налога за уже прошедшее время и при отсутствии требования такой выплаты от налоговой службы.
Но в любом случае в пункте «107», то есть графе конкретизации налогового периода, проставляются фактические данные, соответствующие произведенным уплатам или доплатам.
Конкретная дата, как указано в образце заполнения пункта «107», 05.07.2016 указывается при следующих обстоятельствах:
1. Погашение задолженности:
- отсроченной;
- рассроченной;
- реструктурируемой;
- приостановленной к взысканию;
- по требованию налоговой службы;
- в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве.
2. Погашении инвестиционного налогового кредита.
Эта конкретная дата в цифровом формате «ДД.ММ.ГГГГ» имеет взаимосвязь с показателем основания платежа со следующими значениями:
- ТР – срок уплаты (отражается в требовании налоговой службы о необходимой уплате сборов или налогов);
- РС – дата уплаты некоторой части рассроченной суммы налога (отображается в графике рассрочки);
- ОТ –дата окончания периода отсрочки;
- РТ – дата уплаты некоторой части реструктурируемой задолженности (отображается в графике реструктуризации);
- ПБ – завершение дела о банкротстве;
- ПР – окончание периода приостановленного взыскания;
- ИН – дата внесения некоторой денежной суммы по закрытию инвестиционного налогового кредита;
- АП – ставиться «0», так как осуществляется платеж по погашению задолженности согласно акту проведенной проверки;
- АР – записывается «0» на основании исполнительного документа.
Что касается досрочного внесения некоторой денежной суммы налогового платежа плательщиком, то в пункте «107» проставляют дату первого предстоящего периода, за который должна производиться выплата сбора или налога в полном размере.
- 23.04.2024 В налоговой сообщили, когда удерживать НДФЛ с суточных «разъездным» сотрудникам
- 20.04.2024 ФНС сообщила о расхождениях в 6‑НДФЛ и РСВ
- 12.04.2024 В ФНС скорректировали контрольные соотношения для расчета 6‑НДФЛ за I квартал
- 17.04.2024 Недвижимость купили при УСН‑6%: как учесть расходы после перехода на УСН‑15%
- 11.04.2024 Подача уведомлений об исчисленных авансах по УСН закончится через 2 недели
- 05.04.2024 В России предложили увеличить бизнесу сумму доходов для перехода на УСН
- 19.02.2024 Проблемные ситуации с 6‑НДФЛ: неучтенные больничные и удержания из зарплаты
- 13.02.2024 6‑НДФЛ за I квартал надо сдавать по новой форме
- 25.12.2023 С 2024 года вступят в силу новые правила уплаты НДФЛ для дистанционных работников
- 19.02.2024 Варианты перехода с УСН на другую систему налогообложения в середине года
- 19.02.2024 Алгоритм расчета предельного размера выручки для применения УСН
- 16.02.2024 Переход с УСН на ФСБУ 6/2020
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
предпринимателю доначислены НДФЛ и НДС, а также соответствующие пени и штрафы в связи с неправомерным применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход и неуплатой налогов по общей системе налогообложения.Встречное требование: О взыскании НДФЛ, НДС, пеней, штрафов.
Итог: основное требование удовлетворено в части, встречное требование удовлетворен
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
обществу начислены налог на прибыль, НДС, НДФЛ, пени и штрафы, предложено внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета в связи с необоснованным применением налоговых вычетов по НДС, неподтверждением несения затрат по нереальным сделкам, неполным и несвоевременным перечислением НДФЛ и непредставлением документов по требованиям налогового органа.Итог: в
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислены НДФЛ, пени в связи с неперечислением в бюджет удержанного НДФЛ.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку наличие переплаты, достаточной для погашения спорной задолженности, не доказано, последующее представление обществом уточненных расчетов по страховым взносам не влияет на законность оспариваемого решения.
- 21.04.2024
На основании
заявления налогоплательщика о возврате излишне взысканного налога по УСН налоговым органом была возвращена часть денежных средств, в части остальной истребованной налогоплательщиком суммы налоговым органом были приняты оспариваемые решения о зачете.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку была нарушена процедура бесспорного взыскания задолженности - не были направлены налогоплательщ
- 21.04.2024
По результатам
камеральной проверки предпринимателю предложено уточнить налоговые обязательства с учетом применения общей системы налогообложения путем представления налоговых деклараций с отражением полученных доходов, провести корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, уменьшить исчисленный в завышенном размере налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.- 31.03.2024
Налоговый орган
доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о документальном неподтверждении налогоплательщиком расходов.Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены, представленные налогоплательщиком в ходе камеральной налоговой проверки и в ходе рассмотрения судом дела документы надлежащим образом не были изу
- 31.03.2024
- 22.04.2024 Письмо ФНС России от 20.02.2024 г. № БС-4-11/1877@
- 22.04.2024 Письмо Минфина России от 09.04.2024 г. № 03-04-05/32648
- 22.04.2024 Письмо Минфина России от 15.04.2024 г. № 03-04-05/35001
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 29.01.2024 г. № 03-11-11/6929
- 04.04.2024 Письмо Минфина России от 12.01.2024 г. № 03-15-07/1865
- 27.02.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6417
Комментарии