Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Декларация по ЕСХН. Порядок заполнения

Декларация по ЕСХН. Порядок заполнения

При составлении декларации по ЕСХН сначала заполняют раздел 2.1, а потом разделы 2 и 1. Если организация получала средства целевого финансирования, ей также необходимо заполнить раздел 3. Декларацию по ЕСХН по итогам налогового периода сдают не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если же организация решила уйти с режима ЕСХН, она обязана представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя

15.04.2015

Декларация по ЕСХН включает в себя (приказ ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@):

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
  • раздел 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
  • раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Последовательность заполнения декларации по ЕСХН

Рекомендуем заполнять декларацию по ЕСХН в следующей последовательности.

Сначала заполняем раздел 2. По коду строки 010 указываем сумму полученных плательщиком за налоговый период доходов, учитываемых при определении налоговой базы ЕСХН ( п. 1 ст. 346.5  НК РФ).

По коду строки 020 указываем сумму произведенных плательщиком за налоговый период расходов, учитываемых при определении налоговой базы (п.п. 2 - 4.15 ст. 346.5 НК РФ).

По коду строки 030 показываем налоговую базу по ЕСХН за налоговый период (код строки 010 - код строки 020).

При этом, если в налоговом периоде получен убыток (отрицательная разница между доходами и расходами, указанными по кодам строк 010 и 020), то налоговая база признается равной нулю.

По коду строки 040 отражаем сумму убытка, на которую плательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период, указанную по коду строки 030, (в пределах суммы убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, указанных по коду строки 010 раздела 2.1). При этом, значение показателя по коду строки 040 не может быть больше значения показателя, указанного по коду строки 030.

По коду строки 050 указываем сумму налога, исчисленную исходя из налоговой ставки и налоговой базы за налоговый период, уменьшенной на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (код строки 030 - код строки 040) х 6 / 100).

Если был получен убыток, заполняем раздел 2.1. По коду строк 010 - 110 указываем сумму убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, в том числе с разбивкой по годам их образования (соответствуют значению показателей по кодам строк 130 - 230 раздела 2.1 Декларации за предыдущий налоговый период).

По коду строки 120 указываем сумму убытка за истекший налоговый период (код строки 020 - код строки 010) раздела 2). Данный показатель необходим, если значения показателя по коду строки 010 раздела 2 меньше значения показателя по коду строки 020 раздела 2.

По коду строки 130 указываем сумму убытков на начало следующего налогового периода, которые плательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (код строки 010 - код строки 040 раздела 2 + код строки 120). Значение показателя по коду строки 130 переносится в раздел 2.1 декларации за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010.

По кодам строк 140 - 230 указываем суммы убытков, которые не были перенесены при уменьшении налоговой базы за истекший налоговый период, по годам их образования (сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки). Сумма значений показателей по кодам строк 140 - 230 соответствует значению показателя по коду строки 130. Значения показателей по кодам строк 140 - 230 переносятся в Раздел 2.1 декларации за следующий налоговый период и указываются по кодам строк 020 – 110.

Затем заполняем раздел 1. В строке 002 указываем сумму авансового платежа по ЕСХН, исчисленную к уплате в бюджет по итогам отчетного периода.

По коду строки 004 отражаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода с учетом уплаченной суммы авансового платежа за полугодие (код строки 050 раздела 2 - код строки 002). Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 050 раздела 2 больше или равно значению показателя по коду строки 002.

По коду строки 005 отражаем сумму ЕСХН к уменьшению за налоговый период (код строки 002 - код строки 050 раздела 2). Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 050 раздела 2 меньше значения показателя по коду строки 002.

Отметим, если компания получала средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства (п.п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ), ей необходимо заполнить раздел 3.

Актуальная бухгалтерия

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • 04.04.2018  

    Суды, отклоняя выводы инспекции о неправомерном увеличении заявителем расходов и занижении налоговой базы по ЕСХН, обоснованно исходили из следующего. Налоговое законодательство не содержит положений, позволяющих налоговому органу диктовать условия ведения финансово-хозяйственной деятельности с позиции экономической целесообразности, рациональности и эффективности в рамках созданной модели бизнеса (одним или несколькими субъ

  • 19.03.2018  

    Основанием для доначисления ЕСХН, соответствующих сумм пени, штрафа послужило неправомерное невключение предпринимателем в состав внереализационных доходов безвозмездно полученных денежных средств под видом займов от подконтрольных организаций. Все доводы ИП относительно возврата полученных заемных средств, о том, что неоплаченные проценты по займам оприходованы как внереализационные доходы, налоги оплачены, занижение налого

  • 05.02.2018  

    Основанием для доначисления, оспариваемых обществом сумм ЕСХН, пеней и штрафа послужил вывод налогового органа о том, что применяя систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, общество при определении налоговой базы произвело уменьшение доходов на сумму расходов по договорам возмездного оказания услуг по предоставлению персонала.

    Судебные инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований


Вся судебная практика по этой теме »

Налоговая Декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию
  • 23.08.2017  

    Суд правильно указал на отсутствие у инспекции права отказать в принятии налоговой декларации, поданной в установленной форме. Подача уточненной налоговой декларации в период проведения и после окончания выездной налоговой, так же, как и после принятия решения по результатам такой проверки, не запрещены. Налогоплательщик не ограничен сроком на представление уточненной налоговой декларации, в том числе и в случае, когда по ре

  • 07.12.2016  

    Когда налогоплательщик обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафи

  • 16.11.2016  

    Занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействия) налогоплательщика образуют состав предусмотренного данной нормой правонарушения лишь в том случае, если такие действия (бездействия) привели к неуплате или неполной уплате сумм налога, то есть к возникновению задолженности по этому налогу.


Вся судебная практика по этой теме »