|
|
|
|
Аналитика / Налогообложение / Банкам разрешено собирать и передавать информацию об иностранных налогоплательщиках
Банкам разрешено собирать и передавать информацию об иностранных налогоплательщиках
Федеральный закон от 28.06.2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (вступил в силу 30.06.2014)
10.07.2014«КонсультантПлюс»Автор: Атабекян А.М.
Комментарий:
Организации финансового рынка обязаны выявлять среди своих клиентов иностранных налогоплательщиков. Организации вправе с согласия такого налогоплательщика передавать иностранному налоговому органу и (или) иностранному налоговому агенту (далее – иностранный налоговый орган) информацию о нем.
Если клиент, в отношении которого организация финансового рынка имеет обоснованное, документально подтвержденное предположение, что он является иностранным налогоплательщиком, не представил информацию по запросу этой организации, последняя вправе в установленных Законом случаях расторгнуть договор об оказании финансовых услуг в одностороннем порядке и (или) принять решение об отказе от совершения операций в пользу или по поручению клиента. Такие меры применяются и в ситуации, когда иностранный налогоплательщик по запросу финансовой организации не предоставил согласия (отказал в предоставлении согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган.
Отказ от совершения операций в пользу или по поручению клиента иностранного налогоплательщика не распространяется на платежи, предусмотренные абз. 2 – 5 п. 2 ст. 855 ГК РФ, и переводы денежных средств на банковский счет иностранного налогоплательщика, открытый в другом банке, или выдачу денежных средств.
Эти правила не применяются в отношении граждан РФ, за исключением тех, которые имеют:
– гражданство иностранного государства (кроме страны Таможенного союза);
– вид на жительство в иностранном государстве.
Юрлица, более 90 процентов акций (долей) уставного капитала которых прямо или косвенно контролируют РФ или граждане РФ, в том числе имеющие гражданство страны Таможенного союза (кроме названных граждан РФ), также являются исключением.
Законом предусмотрена обязанность организации финансового рынка уведомлять ФНС России, ЦБ РФ и Росфинмониторинг о регистрации своих клиентов в иностранном налоговом органе и административная ответственность за ее нарушение (ч. 2 ст. 15.27.2 КоАП РФ в редакции Закона).
Разместить:
© 2006-2024 Российский налоговый портал.