Как узнать, должна организация на УСН платить налог на имущество или нет

В начале апреля был принят Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, который внес изменения в статью 346.11 НК РФ. Они вступят в действие с 1 января 2015 года.

В настоящее время, напомним, «упрощенцы» ни при каких обстоятельствах не являются плательщиками налога на имущество. Но вот с будущего года ситуация изменится. Поскольку новый закон обяжет организации на «упрощенке» уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Обратите внимание: уплачивать налог на имущество должны будут именно юридические лица. Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения дополнительная налоговая нагрузка не появится, поскольку поправки внесены в пункт 2 статьи 346.11 НК РФ и касаются только организаций.

Соответственно, если вы ведете учет в организации на УСН, вам необходимо узнать о данных изменениях.

Если на балансе вашей фирмы есть помещения в офисных или торговых центрах, до конца 2014 года отслеживайте на сайте субъекта РФ, не попал ли ваш объект в списки имущества, база по которому определяется по кадастровой стоимости.

По общему правилу налог на имущество следует уплачивать с тех объектов движимого и недвижимого имущества, которые находятся на балансе организации (п. 1 ст. 374 НК РФ).

На сегодняшний день у вас на счете 01 «Основные средства» или на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» могут числиться объекты, которые и являются имуществом вашей фирмы — здания, земельные участки, оборудование и т. д.

Так вот с 2015 года платить налог на имущество нужно будет лишь с объектов недвижимого имущества. Конкретно речь идет об административно-деловых и торговых центрах (комплексах), а также помещениях в них (ст. 378.2 НК РФ). И то беспокоиться стоит, только если такая недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости.

В то же время, если на балансе вашей компании есть, например, земельные участки, то по таким объектам и дальше платить налог на имущество не придется. Поскольку участки не признаются объектами налогообложения согласно подпункту 1 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

Получается, что если у «упрощенца» есть в собственности, например, офисное помещение в бизнес-центре, то за 2014 год налог на имущество рассчитывать и уплачивать не нужно. А вот с 2015 года все может поменяться. Поэтому вам нужно будет отслеживать, появились ли списки имущества, база по которым исчисляется из кадастровой стоимости, на сайте вашего региона (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Таким образом, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видов недвижимости, перечисленных в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ (перечень представлен в таблице). Если вы оказались среди таких компаний, давайте выясним, каким образом будет считаться база по вашему имуществу.

Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость*

1.Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них

2. Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

3. Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства

* Перечень установлен пунктом 1 статьи 378.2 НК РФ.

Комментарии

Светлана

14 ноября 2014 г. в 10:58

Объясните пожалуйста как отследить попала ли организация в списки имущества. Здание в собственности на балансе,земля в аренде.кадастровый номер : 54:35:032825:0014.Спасибо за помощь

Наталья

17 ноября 2014 г. в 14:28

скажите есть ли перечень недвижимости, для налога на имущество с 2015г по Тюменской области? и где посмотреть?

Лариса

23 ноября 2014 г. в 11:55

подскажите, магазин в жилом доме на 1-м этаже, попадает ли под налог на имущество

Анна

24 декабря 2014 г. в 10:55

в росреестре фонд данных государственной кадастровой оценки на разработке. Каким образом узнать попала ли организация в списки имущества. Здание в собственности на балансе условный номер 23-23-22/043/2005-421,23-23-22/022/2005-062,23:22/01:03:145:30а:02 ,земля в аренде кадастровый номер 23:49:0402015:186

Рамзия

21 января 2015 г. в 8:15

Каким образом узнать попала ли организация в списки имущества. Здание в собственности на балансе кадастровый (условный) номер 16:52:06 02 01:39:69 ,земля в собственности кадастровый номер 16:52:060201:39. ( Республика Татарстан, г.Набережные Челны)

Религиозная организация Мечеть

20 апреля 2015 г. в 14:11

Как можно узнать попали ли мечети в список имущества

Галина Викторовна

16 июля 2015 г. в 21:51

Садоводческое некоммерческое товарищество - попало в списки имущества?

Марина

21 декабря 2015 г. в 13:03

А если организация на усн преобрела автомобиль, нужно ли платить налог на имущество?

Венера

21 марта 2016 г. в 11:41

Как узнать надо ли платить налог на имущество за 2015 год Здание в собственности кадастровый номер 16:52:02 01 28:0018:0080

Natasha.isa2011@yandex.ru

12 июля 2016 г. в 10:48

приобретена квартира организацией на УСНО от дохода для дальнейшей перепродажи,следует ли платить налог на имущество и ставить ее на баланс

Татьяна

10 октября 2017 г. в 16:22

приобретена квартира организацией на УСНО от дохода минус расходы для дальнейшей перепродажи,следует ли платить налог на имущество и ставить ее на баланс? г.Калининград

Суфиянова Татьяна

10 октября 2017 г. в 19:06

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Татьяна, мы подготовим ответ на ваш вопрос в ближайшее время.

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий