Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как узнать, должна организация на УСН платить налог на имущество или нет

Как узнать, должна организация на УСН платить налог на имущество или нет

Новый порядок уплаты налога на имущество распространяется на все организации на УСН независимо от объекта налогообложения. Поэтому прочитайте данную статью, чтобы узнать, придется ли вам за 2015 год платить налог на имущество

20.05.2014

В начале апреля был принят Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, который внес изменения в статью 346.11 НК РФ. Они вступят в действие с 1 января 2015 года.

В настоящее время, напомним, «упрощенцы» ни при каких обстоятельствах не являются плательщиками налога на имущество. Но вот с будущего года ситуация изменится. Поскольку новый закон обяжет организации на «упрощенке» уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Обратите внимание: уплачивать налог на имущество должны будут именно юридические лица. Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения дополнительная налоговая нагрузка не появится, поскольку поправки внесены в пункт 2 статьи 346.11 НК РФ и касаются только организаций.

Соответственно, если вы ведете учет в организации на УСН, вам необходимо узнать о данных изменениях.

Если на балансе вашей фирмы есть помещения в офисных или торговых центрах, до конца 2014 года отслеживайте на сайте субъекта РФ, не попал ли ваш объект в списки имущества, база по которому определяется по кадастровой стоимости.

По общему правилу налог на имущество следует уплачивать с тех объектов движимого и недвижимого имущества, которые находятся на балансе организации (п. 1 ст. 374 НК РФ).

На сегодняшний день у вас на счете 01 «Основные средства» или на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» могут числиться объекты, которые и являются имуществом вашей фирмы — здания, земельные участки, оборудование и т. д.

Так вот с 2015 года платить налог на имущество нужно будет лишь с объектов недвижимого имущества. Конкретно речь идет об административно-деловых и торговых центрах (комплексах), а также помещениях в них (ст. 378.2 НК РФ). И то беспокоиться стоит, только если такая недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости.

В то же время, если на балансе вашей компании есть, например, земельные участки, то по таким объектам и дальше платить налог на имущество не придется. Поскольку участки не признаются объектами налогообложения согласно подпункту 1 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

Получается, что если у «упрощенца» есть в собственности, например, офисное помещение в бизнес-центре, то за 2014 год налог на имущество рассчитывать и уплачивать не нужно. А вот с 2015 года все может поменяться. Поэтому вам нужно будет отслеживать, появились ли списки имущества, база по которым исчисляется из кадастровой стоимости, на сайте вашего региона (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Таким образом, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видов недвижимости, перечисленных в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ (перечень представлен в таблице). Если вы оказались среди таких компаний, давайте выясним, каким образом будет считаться база по вашему имуществу.

Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость*

1.Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них

2. Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

3. Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства

* Перечень установлен пунктом 1 статьи 378.2 НК РФ.

Разместить:
Светлана
14 ноября 2014 г. в 10:58

Объясните пожалуйста как отследить попала ли организация в списки имущества. Здание в собственности на балансе,земля в аренде.кадастровый номер : 54:35:032825:0014.Спасибо за помощь

Наталья
17 ноября 2014 г. в 14:28

скажите есть ли перечень недвижимости, для налога на имущество с 2015г по Тюменской области? и где посмотреть?

Лариса
23 ноября 2014 г. в 11:55

подскажите, магазин в жилом доме на 1-м этаже, попадает ли под налог на имущество

Анна
24 декабря 2014 г. в 10:55

в росреестре фонд данных государственной кадастровой оценки на разработке. Каким образом узнать попала ли организация в списки имущества. Здание в собственности на балансе условный номер 23-23-22/043/2005-421,23-23-22/022/2005-062,23:22/01:03:145:30а:02 ,земля в аренде кадастровый номер 23:49:0402015:186

Рамзия
21 января 2015 г. в 8:15

Каким образом узнать попала ли организация в списки имущества. Здание в собственности на балансе кадастровый (условный) номер 16:52:06 02 01:39:69 ,земля в собственности кадастровый номер 16:52:060201:39. ( Республика Татарстан, г.Набережные Челны)

Религиозная организация Мечеть
20 апреля 2015 г. в 14:11

Как можно узнать попали ли мечети в список имущества

Галина Викторовна
16 июля 2015 г. в 21:51

Садоводческое некоммерческое товарищество - попало в списки имущества?

Марина
21 декабря 2015 г. в 13:03

А если организация на усн преобрела автомобиль, нужно ли платить налог на имущество?

Венера
21 марта 2016 г. в 11:41

Как узнать надо ли платить налог на имущество за 2015 год Здание в собственности кадастровый номер 16:52:02 01 28:0018:0080

Natasha.isa2011@yandex.ru
12 июля 2016 г. в 10:48

приобретена квартира организацией на УСНО от дохода для дальнейшей перепродажи,следует ли платить налог на имущество и ставить ее на баланс

Татьяна
10 октября 2017 г. в 16:22

приобретена квартира организацией на УСНО от дохода минус расходы для дальнейшей перепродажи,следует ли платить налог на имущество и ставить ее на баланс? г.Калининград

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
10 октября 2017 г. в 19:06

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Татьяна, мы подготовим ответ на ваш вопрос в ближайшее время.

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Налог на имущество организаций
  • 10.08.2022  

    Оспариваемым решением предпринимателю отказано в предоставлении льготы по налогу на имущество, так как налоговый орган посчитал, что наименование перечисленных предпринимателем в заявлении объектов не предполагает их использование в сельском хозяйстве.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку факт наличия у предпринимателя права на применение льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении спорно

  • 27.07.2022  

    Налоговый орган начислил налог на имущество, ссылаясь на неправомерное отнесение налогоплательщиком к движимому имуществу системы очистки и отвода сточных вод и применение в отношении нее льготной налоговой ставки.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку технические и конструктивные характеристики спорного объекта не позволяют отнести его к объектам движимого имущества. Он обладает признаками

  • 06.04.2022  

    Оспариваемым решением обществу доначислен налог на имущество организаций, начислен штраф, так как установлено неправомерное исчисление налогооблагаемой базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлен факт использования обществом для исчисления налога на имущество организаций кадастровой стоимости здания, определенной на ос


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 10.08.2022  

    Обстоятельства: Налоговый орган начислил НДС, пени, штраф ввиду неправомерного применения налогоплательщиком налоговых вычетов по фиктивным взаимоотношениям с контрагентами.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку в отношениях со спорными контрагентами налогоплательщиком был создан формальный документооборот при фактической поставке товара иными лицами, применяющими УСН.

  • 27.07.2022  

    Налоговый орган ссылался на то, что плательщик страховых взносов, применяющий УСН, не исполнил обязанность по уплате страховых взносов.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что расчет сумм, подлежащих уплате налогоплательщиком, произведен налоговым органом с нарушением норм действующего законодательства без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.

  • 27.07.2022  

    Налоговый орган начислил налогоплательщику недоимку по НДС, пени и штраф, сделав вывод о том, что налогоплательщик в спорный период утратил право на применение специального налогового режима (УСН), и у него возникла обязанность по применению общей системы налогообложения с исчислением и уплатой НДС по операциям от сдачи в аренду недвижимого имущества.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы нал


Вся судебная практика по этой теме »