
Аналитика / Налогообложение / Как узнать, должна организация на УСН платить налог на имущество или нет
Как узнать, должна организация на УСН платить налог на имущество или нет
Новый порядок уплаты налога на имущество распространяется на все организации на УСН независимо от объекта налогообложения. Поэтому прочитайте данную статью, чтобы узнать, придется ли вам за 2015 год платить налог на имущество
20.05.2014В начале апреля был принят Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, который внес изменения в статью 346.11 НК РФ. Они вступят в действие с 1 января 2015 года.
В настоящее время, напомним, «упрощенцы» ни при каких обстоятельствах не являются плательщиками налога на имущество. Но вот с будущего года ситуация изменится. Поскольку новый закон обяжет организации на «упрощенке» уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Обратите внимание: уплачивать налог на имущество должны будут именно юридические лица. Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения дополнительная налоговая нагрузка не появится, поскольку поправки внесены в пункт 2 статьи 346.11 НК РФ и касаются только организаций.
Соответственно, если вы ведете учет в организации на УСН, вам необходимо узнать о данных изменениях.
Если на балансе вашей фирмы есть помещения в офисных или торговых центрах, до конца 2014 года отслеживайте на сайте субъекта РФ, не попал ли ваш объект в списки имущества, база по которому определяется по кадастровой стоимости.
По общему правилу налог на имущество следует уплачивать с тех объектов движимого и недвижимого имущества, которые находятся на балансе организации (п. 1 ст. 374 НК РФ).
На сегодняшний день у вас на счете 01 «Основные средства» или на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» могут числиться объекты, которые и являются имуществом вашей фирмы — здания, земельные участки, оборудование и т. д.
Так вот с 2015 года платить налог на имущество нужно будет лишь с объектов недвижимого имущества. Конкретно речь идет об административно-деловых и торговых центрах (комплексах), а также помещениях в них (ст. 378.2 НК РФ). И то беспокоиться стоит, только если такая недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости.
В то же время, если на балансе вашей компании есть, например, земельные участки, то по таким объектам и дальше платить налог на имущество не придется. Поскольку участки не признаются объектами налогообложения согласно подпункту 1 пункта 4 статьи 374 НК РФ.
Получается, что если у «упрощенца» есть в собственности, например, офисное помещение в бизнес-центре, то за 2014 год налог на имущество рассчитывать и уплачивать не нужно. А вот с 2015 года все может поменяться. Поэтому вам нужно будет отслеживать, появились ли списки имущества, база по которым исчисляется из кадастровой стоимости, на сайте вашего региона (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Таким образом, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видов недвижимости, перечисленных в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ (перечень представлен в таблице). Если вы оказались среди таких компаний, давайте выясним, каким образом будет считаться база по вашему имуществу.
Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость*
1.Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них
2. Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
3. Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства
* Перечень установлен пунктом 1 статьи 378.2 НК РФ.
Темы: Налог на имущество организаций  Упрощенная система налогообложения (УСН)  
- 10.02.2021 «Газпром» предлагает снизить налог на имущество, чтобы повысить экономическую эффективность газификации
- 03.02.2021 Депутаты предлагают «заморозить» штрафы за просрочку оплаты налога на имущество
- 21.01.2021 ФНС изменила форму декларации по налогу на имущество организаций
- 26.02.2021 В Северной Осетии приняли законопроект об УСН
- 20.02.2021 Налоговая нагрузка увеличилась у 60% предпринимателей, применявших ЕНВД
- 11.02.2021 Счетная палата сообщила о рисках сокращения налоговой базы при переходе с ЕНВД на УСН
- 15.02.2021 Движимое или недвижимое имущество: каковы критерии?
- 16.09.2020 Карьеры, учтенные в составе объектов ОС, облагаются налогом на имущество организаций
- 22.06.2020 В Республике Крым уменьшены платежи за II квартал по имущественным налогам
- 18.02.2021 ЕНВД отменили. Если решил, что теперь хочешь перейти на УСН – успей предупредить об это налоговую!
- 16.02.2021 И «упрощенцев» коснулись изменения в отчетности
- 05.02.2021 «Свою беду другому не покажу». Можно ли на упрощённой системе налогообложения скрыть убыток от ИФНС?
- 24.02.2021
Оспариваемым решением
обществу доначислен налог на имущество организаций, начислен штраф, так как установлено неправомерное исчисление налогооблагаемой базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлен факт использования обществом для исчисления налога на имущество организаций кадастровой стоимости здания, определенной на ос
- 24.02.2021
Обществу доначислен
налог на имущество организаций в связи с занижением налоговой базы в отношении зданий, определяемой исходя из кадастровой стоимости.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установленный законодательством порядок пересмотра результатов определения кадастровой стоимости не предполагает возможность произвольного изменения сведений о кадастровой стоимости, внесенных в госу
- 15.02.2021
Обществу доначислен
налог на имущество в связи с необоснованным уменьшением кадастровой стоимости нежилого здания на сумму НДС.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку, уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на имущество на исчисленную расчетным путем сумму НДС, общество в представленной уточненной налоговой декларации по налогу на имущество заявило сумму НДС как не облагаемую налогом кадас
- 24.02.2021
Налогоплательщик, применяющий
УСН и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, считает, что налоговым органом неправомерно исчислен размер страховых взносов исходя из суммы общего дохода за год без учета суммы расходов, указанной в налоговой декларации, и у него отсутствует какая-либо задолженность.Итог: требование удовлетворено, так как органу для определени
- 15.02.2021
Начислены НДС,
НДФЛ, пени, штрафы ввиду формальности действий по распоряжению имуществом с целью сохранения условий для применения упрощенной и патентной систем налогообложения.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как предприниматель, имеющий большой опыт в предоставлении рекламных мест, не имея намерения сокращать бизнес, фактически распоряжающийся денежными средствами как в личных целях, так
- 15.02.2021
Налоговый орган
отказал предпринимателю в возврате переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, ссылаясь на то, что наличие переплаты не подтверждено.Итог: требование удовлетворено, поскольку предприниматель применял специальный налоговый режим в виде УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Оспариваемое решение принято без учета того, что размер
- 27.12.2019 Письмо ФНС России от 24.12.2019 г. № БС-4-21/26601@
- 27.11.2019 Письмо Минфина России от 06.11.2019 г. № 03-05-05-01/85432
- 27.11.2019 Письмо Минфина России от 06.11.2019 г. № 03-05-05-01/85426
- 07.12.2020 Письмо Минфина России от 20.11.2020 г. № 03-11-06/2/101387
- 24.11.2020 Письмо Минфина России от 06.11.2020 г. № 03-04-06/96913
- 24.11.2020 Письмо Минфина России от 11.11.2020 г. № 03-11-11/98199
Комментарии
Объясните пожалуйста как отследить попала ли организация в списки имущества. Здание в собственности на балансе,земля в аренде.кадастровый номер : 54:35:032825:0014.Спасибо за помощь
скажите есть ли перечень недвижимости, для налога на имущество с 2015г по Тюменской области? и где посмотреть?
подскажите, магазин в жилом доме на 1-м этаже, попадает ли под налог на имущество
в росреестре фонд данных государственной кадастровой оценки на разработке. Каким образом узнать попала ли организация в списки имущества. Здание в собственности на балансе условный номер 23-23-22/043/2005-421,23-23-22/022/2005-062,23:22/01:03:145:30а:02 ,земля в аренде кадастровый номер 23:49:0402015:186
Каким образом узнать попала ли организация в списки имущества. Здание в собственности на балансе кадастровый (условный) номер 16:52:06 02 01:39:69 ,земля в собственности кадастровый номер 16:52:060201:39. ( Республика Татарстан, г.Набережные Челны)
Как можно узнать попали ли мечети в список имущества
Садоводческое некоммерческое товарищество - попало в списки имущества?
А если организация на усн преобрела автомобиль, нужно ли платить налог на имущество?
Как узнать надо ли платить налог на имущество за 2015 год Здание в собственности кадастровый номер 16:52:02 01 28:0018:0080
приобретена квартира организацией на УСНО от дохода для дальнейшей перепродажи,следует ли платить налог на имущество и ставить ее на баланс
приобретена квартира организацией на УСНО от дохода минус расходы для дальнейшей перепродажи,следует ли платить налог на имущество и ставить ее на баланс? г.Калининград
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Татьяна, мы подготовим ответ на ваш вопрос в ближайшее время.