Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками

Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками

С этого года расчет ЕНВД и налога при "доходной" упрощенке у предпринимателей стал несколько сложнее. Он зависит, в частности, и от наличия работников. Напомним <1>:

<если> у ИП нет работников, то он может уменьшить спецрежимные налоги на сумму уплаченных за себя взносов в полном объеме <2>;

<если> у ИП есть работники, то ЕНВД уменьшается только на взносы, уплаченные за работников, и то в пределах 50% суммы налога <3>. А налог (авансовый платеж) при "доходной" УСНО уменьшается на взносы, уплаченные и за себя, и за работников, опять же не более чем на 50%4

12.12.2013
«Главная книга»
Автор: Бугаева Н.

Понятно, что при совмещении режимов необходимо вести раздельный учет страховых взносов, относящихся к видам деятельности, облагаемым разными налогами <5>. Так вот, если ИП ведет два вида деятельности, один из которых облагается ЕНВД, а другой - УСНО с объектом обложения «доходы», и все его работники заняты только в «упрощенной» деятельности, предприниматель сможет:

- налог/авансовый платеж при УСНО уменьшить на сумму взносов, уплаченных за работников, а также на часть уплаченных за себя взносов, приходящуюся на «упрощенную» деятельность. При этом налог может быть уменьшен не более чем на 50% <4>;

- ЕНВД уменьшить на часть уплаченных за себя взносов, приходящуюся на «вмененную» деятельность, без ограничений <6>.

Если же у предпринимателя, совмещающего режимы, все работники заняты только во «вмененной» деятельности, он вправе:

- ЕНВД уменьшить только на взносы, уплаченные за работников, но не более чем на 50% суммы налога <7>;

- налог/авансовый платеж при УСНО уменьшить на взносы, уплаченные за себя, в части, приходящейся на «упрощенную» деятельность, без ограничений <8>.

Делить взносы, уплаченные за себя, предприниматель может по своему выбору пропорционально:

<или> времени, затраченному на «участие» в каждом виде деятельности;

<или> доходам, полученным от этих видов деятельности;

<или> исходя из другого обоснованного критерия.

* * *

Занимаясь одним из видов деятельности единолично, предприниматель ничего не теряет и при грамотном раздельном учете сможет успешно уменьшить оба спецрежимных налога на взносы.

-------------------------------

<1> Письмо ФНС от 15.10.2013 № ЕД-4-3/18471@

<2> п. 2.1 ст. 346.32, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ; Письмо Минфина от 21.01.2013 № 03-11-11/13

<3> п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ; Письма Минфина от 29.12.2012 № 03-11-09/99; ФНС от 31.01.2013 № ЕД-4-3/1333@

<4> п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

<5> п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ

<6> п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ; Письмо Минфина от 02.08.2013 № 03-11-11/31222

<7> п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ; Письмо ФНС от 31.01.2013 № ЕД-4-3/1333@

<8> п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ; Письмо Минфина от 03.04.2013 № 03-11-11/130

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 07.12.2016  

    Суды, сделав вывод о том, что доходы от продажи ГСМ подлежат включению предпринимателем в налоговую базу по УСН за 2012 г., следовательно, размер выручки предпринимателя за 2012 г. превышает лимит выручки, при котором возможно применение УСН, отказали в удовлетворении заявленных требований. Выводы судов являются правильными, соответствуют действующему законодательству, материалам дела.

  • 07.12.2016  

    Учитывая, что доказательств наличия оснований для утраты заявителем права на применение УСН инспекцией не представлено, суды пришли к правильному выводу о том, что в случае одновременного применения предпринимателем упрощенной и патентной систем налогообложения и утрате по основаниям, перечисленным в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ, права на применение ПСН, он имеет право пересчитать и уплатить налог по УСН в части полученного

  • 12.10.2016  

    Судами было указано, что страхователь имеет право на применение пониженного тарифа при соблюдении совокупности следующих условий: нахождение на упрощенной системе налогообложения; наличие основного вида деятельности согласно ОКВЭД - прочая деятельность в области спорта; доля доходов от реализации прочей деятельности в области спорта не менее 70% в общем объеме доходов, исчисленных в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 26.10.2016  

    Судами отмечено, что налогоплательщик при расчете расходов на производство, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, неправомерно не учел расходы, связанные с облагаемой ЕНВД деятельностью. При этом суд верно указал на то, что исчисление 5-процентной величины расходов в отношении одной из нескольких осуществляемых налогоплательщиком операций, освобождаемых от налогообложения НДС, Налоговым кодексом не предусмотрено.

  • 19.10.2016  

    Тот факт, что налогоплательщик использует для своей деятельности две торговые точки и на одной из них работает сам, не изменяет его статуса индивидуального предпринимателя, привлекшего к своей деятельности работников по найму.

  • 10.10.2016  

    Основанием для доначисления предпринимателю ЕНВД, соответствующих сумм пени, штрафа послужил вывод налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, поскольку количество транспортных средств, находящихся на праве собственности и используемых для осуществления предпринимательской деятельности, составило менее 20 единиц; предприниматель преднамеренно увеличивал количество автот


Вся судебная практика по этой теме »