Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками

Считаем ЕНВД и налог при УСНО у предпринимателя с работниками

С этого года расчет ЕНВД и налога при "доходной" упрощенке у предпринимателей стал несколько сложнее. Он зависит, в частности, и от наличия работников. Напомним <1>:

<если> у ИП нет работников, то он может уменьшить спецрежимные налоги на сумму уплаченных за себя взносов в полном объеме <2>;

<если> у ИП есть работники, то ЕНВД уменьшается только на взносы, уплаченные за работников, и то в пределах 50% суммы налога <3>. А налог (авансовый платеж) при "доходной" УСНО уменьшается на взносы, уплаченные и за себя, и за работников, опять же не более чем на 50%4

12.12.2013
«Главная книга»
Автор: Бугаева Н.

Понятно, что при совмещении режимов необходимо вести раздельный учет страховых взносов, относящихся к видам деятельности, облагаемым разными налогами <5>. Так вот, если ИП ведет два вида деятельности, один из которых облагается ЕНВД, а другой - УСНО с объектом обложения «доходы», и все его работники заняты только в «упрощенной» деятельности, предприниматель сможет:

- налог/авансовый платеж при УСНО уменьшить на сумму взносов, уплаченных за работников, а также на часть уплаченных за себя взносов, приходящуюся на «упрощенную» деятельность. При этом налог может быть уменьшен не более чем на 50% <4>;

- ЕНВД уменьшить на часть уплаченных за себя взносов, приходящуюся на «вмененную» деятельность, без ограничений <6>.

Если же у предпринимателя, совмещающего режимы, все работники заняты только во «вмененной» деятельности, он вправе:

- ЕНВД уменьшить только на взносы, уплаченные за работников, но не более чем на 50% суммы налога <7>;

- налог/авансовый платеж при УСНО уменьшить на взносы, уплаченные за себя, в части, приходящейся на «упрощенную» деятельность, без ограничений <8>.

Делить взносы, уплаченные за себя, предприниматель может по своему выбору пропорционально:

<или> времени, затраченному на «участие» в каждом виде деятельности;

<или> доходам, полученным от этих видов деятельности;

<или> исходя из другого обоснованного критерия.

* * *

Занимаясь одним из видов деятельности единолично, предприниматель ничего не теряет и при грамотном раздельном учете сможет успешно уменьшить оба спецрежимных налога на взносы.

-------------------------------

<1> Письмо ФНС от 15.10.2013 № ЕД-4-3/18471@

<2> п. 2.1 ст. 346.32, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ; Письмо Минфина от 21.01.2013 № 03-11-11/13

<3> п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ; Письма Минфина от 29.12.2012 № 03-11-09/99; ФНС от 31.01.2013 № ЕД-4-3/1333@

<4> п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

<5> п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ

<6> п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ; Письмо Минфина от 02.08.2013 № 03-11-11/31222

<7> п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ; Письмо ФНС от 31.01.2013 № ЕД-4-3/1333@

<8> п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ; Письмо Минфина от 03.04.2013 № 03-11-11/130

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 16.01.2017  

    Поскольку заявителем не представлены документы, подтверждающие фактический расход топлива и производственный характер маршрута следования, суд апелляционной инстанции поддержал выводы налогового органа о необоснованном включении предпринимателем затрат на приобретение ГСМ (запчастей) в состав расходов, уменьшающих доходы при исчислении налога по УСН.

  • 11.01.2017  

    Поскольку заявителем не представлены документы, подтверждающие фактический расход топлива и производственный характер маршрута следования, суд апелляционной инстанции поддержал выводы налогового органа о необоснованном включении предпринимателем затрат на приобретение ГСМ (запчастей) в состав расходов, уменьшающих доходы при исчислении налога по УСН. Наличие автомобиля в совместной собственности с супругом, как верно отмечен

  • 03.01.2017   Предприниматель обоснованно применял специальный налоговый режим в виде ЕНВД в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов транспортными средствами, принадлежащими ему на праве собственности и предназначенными для оказания таких услуг. В отношении же дохода полученного предпринимателем от оказания автотранспортных услуг посредством привлечения третьих лиц, суды правомерно признали, что данный доход не может быть квалифицирован как получен

Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 03.01.2017  

    Суды пришли к выводу о том, что деятельность предпринимателя по реализации запасных частей к сельскохозяйственной технике юридическим лицам и предпринимателям в рамках заключенных с ними договоров не отвечала признакам осуществления этой деятельности через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети, обусловленным главой 26.3 НК РФ, а соответственно, не подлежала обложению ЕНВД.

  • 03.01.2017  

    Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в указанных случаях, если иное не установлено настоящим пунктом, считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, или дата перехода на иной режим налогообложения, или дата начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения по основаниям, установленным пунктом 2.3 статьи 346.26 НК РФ, соответстве

  • 28.12.2016  

    Оказание организациям и индивидуальным предпринимателям услуг, обозначенных в ОКУН в группе 010000 "Бытовые услуги", не является оказанием бытовых услуг в целях исчисления ЕНВД


Вся судебная практика по этой теме »