Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как «упрощенцу» пересчитать страховые взносы по пониженной ставке?

Как «упрощенцу» пересчитать страховые взносы по пониженной ставке?

Для «упрощенцев», применяющих отдельные виды деятельности, предусмотрена льготная ставка страховых взносов в фонды в размере 20%. Если компания применяла в 2013 году общую ставку 30%, но затем выяснила, что могла использовать льготу, взносы можно пересчитать. Как это сделать, рассказано в статье

26.11.2013
«Упрощенка»

Необходимыми условиями использования пониженного тарифа в ПФР являются:

  • ведение деятельности из перечня видов экономической деятельности (классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), приведенного в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (в перечень внесены 39 видов деятельности);
  • данный вид деятельности должен быть основным;
  • доля доходов от реализации продукции или оказанных услуг по основному виду деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов. Сумма доходов страхователя определяется в соответствии с положениями статьи 346.15 НК РФ.

В письме ФСС от 18.12.2012 № 15-03-11/08-16893 сказано, что применение плательщиками страховых взносов пониженных тарифов, предусмотренных статьей 58 Закона № 212-ФЗ, носит заявительный характер.

Минздравсоцразвития в письме от 15.09.2011 № 3333-19 пояснило, что если «упрощенец» по итогам деятельности за отчетный период подтверждает соответствие условию о доле доходов от осуществления основного вида деятельности, то он вправе применять пониженный тариф страховых взносов с начала отчетного (расчетного) периода, то есть с 1 января 2013 года. При этом страхователь может произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам путем их возврата или зачета. Поэтому организации необходимо будет подать уточненные расчеты в ПФР и ФСС, и после этого написать заявление о зачете или возврате ранее уплаченных взносов.

Отметим, что «упрощенцу», который начислял страховые взносы в ПФР на страховую часть, в ФСС РФ и ФФОМС, используя общие тарифы, а потом перешел на пониженные, необходимо уточнить размер авансовых платежей по единому налогу за предыдущие периоды. Если такое начисление осуществлялось как минимум два квартала, то у него с большой вероятностью образуется недоимка по авансовым платежам. Ведь сумма уплаченных взносов у «упрощенца» с объектом доходы минус расходы прямо учитывается в расходах (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Применение общих тарифов у «упрощенца» с объектом доходы минус расходы приводит к завышению расходов и, следовательно, уменьшению размера авансовых платежей. Такому налогоплательщику потребуется внести исправления в Книгу учета доходов и расходов по УСН (утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н), доплатить недоимку по авансовому платежу (авансовым платежам). Налоговики, скорее всего, потребуют доплатить еще и пени, исчисленные с недоимки за задержку уплаты авансового платежа.

Если же компания на УСН работает на объекте доходы, то она уменьшает единый налог на взносы, но не более чем на 50% (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому «упрощенцу» с объектом доходы также придется пересчитать единый налог к уплате. В этом случае вычет по взносам окажется меньше, чем исходя из ставки взносов в размере 30%.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 21.06.2017  

    Конституционный Суд Российской Федерации разъяснил, что взаимосвязанные положения п. 1 ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и ст. 227 НК РФ в той мере, в какой на их основании решается вопрос о размере дохода, учитываемого для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате ИП, уплачивающим НДФЛ и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, по своему конституционно-п

  • 19.06.2017  

    Суды двух инстанций обоснованно согласились с выводом инспекции о том, что указанный агентский договор является формальным, поскольку в материалы дела представлены доказательства того, что общество не выполняло обязанностей принципала, который для целей исчисления налога на прибыль организации и НДС обязан был признать доходы (выручку) от сдачи в аренду нежилых помещений по агентскому договору по мере выполнения поручения аг

  • 31.05.2017  

    Суды указали, что особый статус покупателей по договорам - бюджетных учреждений, которые являются некоммерческими организациями, созданными согласно ст. 120 ГК РФ для определенной деятельности некоммерческого характера, не свидетельствует об осуществлении розничной торговли, поскольку в данном случае товары приобретены для обеспечения их уставной деятельности, что исключает признак договора розничной купли-продажи - использо


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 19.06.2017  

    Пенсионным фондом в адрес предпринимателя выставлено требование об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 121 299,36 руб., пени в сумме 11 052,40 руб. период со 02.04.2015 по 12.02.2016, всего: 132 351,76 руб. Считая данное требование незаконным, поскольку имеются переплаты за предыдущие периоды, предприниматель обратился с заявлением в арбитражный суд, который требования предпр

  • 07.06.2017  

    Приходя к выводу о наличии оснований для освобождения общества от уплаты пени и штрафа, суды правомерно исходили из того, что общество руководствовалось разъяснениям Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, данными в ответном письме от 15.07.2015 г. № 17-4/В-354 на обращение общества от 10.06.2015 г. № 18, согласно которым Минтруд России подтвердил позицию общества о включении доходов от оказания медицинс

  • 07.06.2017  

    В случае реорганизации плательщика страховых взносов – организации уплата страховых взносов, а также представление расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам осуществляются его правопреемником (правопреемниками). В п. 2 ст. 55 ГК РФ установлено, что филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числ


Вся судебная практика по этой теме »