Начисление НДС с авансов, полученных бюджетным и автономным учреждением. Отражение в отчетности

Пример

В счет предстоящей отгрузки готовой продукции учреждение получило 100-процентный аванс. Продукция отгружается в рамках приносящей доход деятельности, облагаемой НДС. Сумма полученного аванса составила 2 360 000 руб. (в том числе НДС — 360 000 руб.). Себестоимость продукции, в счет которой он получен, составила 1 750 000 руб.

Операции, связанные с получением аванса, будут отражены в учете учреждения записями:

Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 205 31 660 а/счет «Авансы полученные»

– 2 360 000 руб. — зачислена сумма аванса на лицевой счет учреждения в казначействе;

Дебет 2 210 01 560 Кредит 2 303 04 730

– 360 000 руб. — начислен НДС с суммы поступившего аванса.

Если до 1 января года, следующего за отчетным, в счет полученного аванса готовая продукция отгружена не будет, то сумму НДС, начисленную с поступившей предоплаты, нужно отразить по строке 330 (331) баланса учреждения.

После отгрузки готовой продукции в учете организации делают записи:

Дебет 2 205 31 560 а/счет «Доход от продаж» Кредит 2 401 10 130

– 2 360 000 руб. — отражены сумма дохода от реализации готовой продукции и дебиторская задолженность покупателя;

Дебет 2 401 10 130 Кредит 2 303 04 730

– 360 000 руб. — начислен НДС с выручки от реализации готовой продукции;

Дебет 2 401 10 130 Кредит 2 105 37 440

– 1 750 000 руб. — списана себестоимость готовой продукции, которая была реализована;

Дебет 2 303 04 830 Кредит 2 210 01 660

– 360 000 руб. — принят к вычету НДС, ранее начисленный с полученного аванса;

Дебет 2 205 31 560 а/счет «Авансы полученные» Кредит 2 205 31 660 а/счет «Доходы от продаж»

– 2 360 000 руб. — зачтена сумма ранее полученного аванса.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий