
Аналитика / Налогообложение / Упрощенная система налогообложения: какие организации не могут ее применять?
Упрощенная система налогообложения: какие организации не могут ее применять?
Бухгалтерские услуги сегодня востребованы при ведении налогового учета. Это касается также и фирм, которые выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Однако существует определенный перечень организаций, которые не имеют права ее использовать
11.09.2013Журнал «Упрощенка»Так, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации, не имеют право применять упрощенную систему налогообложения:
- Организации, которые открывают представительства и (или) филиалы (однако обособленные подразделения, которые не относятся к данной категории можно иметь при использовании УНС).
- Банки.
- Страховщики (страховые брокеры и страховые агенты могут применять УСН).
- Инвестиционные фонды.
- Негосударственные пенсионные фонды.
- Ломбарды.
- Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
- Организации, которые занимаются добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных типов), производством подакцизных товаров.
- Организации, которые занимаются игорным бизнесом.
- Частнопрактикующие нотариусы.
- Адвокаты, которые учредили адвокатские кабинеты или другие формы адвокатских образований.
- Организации-участники соглашений о разделе продукции.
- Организации, которые были переведены на единый сельскохозяйственный налог (систему налогообложения для производителей, работающих в сфере сельского хозяйства).
- Организации, в которых доля участия других организаций превышает 25%. Стоит сказать, что указанное ограничение не относится к организациям, уставной капитал которых включает в себя вклады общественных организаций инвалидов в случае, если среди их работников среднесписочная численность инвалидов – не менее 50%, а их доля в фонде заработной платы превышает 25%. Также данное правило не относится к некоммерческим организациям (и организациям потребительской кооперации), которые в работе руководствуются Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации". Третья категория – хозяйственные общества, если их учредителями являются потребительские общества с их союзами.
- Организации, в которых средняя численность работников превышает 1200 человек за отчетный (налоговый) период.
- Организации, у которых остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств составляет 100 миллионов рублей.
- Бюджетные организации.
- Иностранные организации.
Все эти организации не могут применять УСН. В случае нарушений или изменений (например, в организации будет работать более 100 человек), фирме потребуется перейти на общий режим налогообложения. Все налоги с начала года в данном случае пересчитываются с учетом того, когда возникло нарушение условий, после чего выплаты производятся по ОСНО. Для ведения налогового учета можно воспользоваться услугами специалистов. Стоимость бухгалтерских услуг будет зависеть от выбранной системы налогообложения и других факторов.
Темы: Упрощенная система налогообложения (УСН)  Бухгалтерский учет и аудит  
- 16.09.2025 «Упрощенщик» платит НДС по спецставке: можно ли выставить счет-фактуру с 20%
- 10.09.2025 Когда ИП на УСН обязан платить НДФЛ в 2025 году
- 08.09.2025 ФНС объяснила правила смены объекта при автоматизированной «упрощёнке»
- 04.09.2017 Кассовые операции по новым правилам (изменения в подотчете)
- 01.04.2014 Изменения под контролем – новые возможности функции «Документы на контроле» в системе КонсультантПлюс
- 18.09.2013 Универсальную электронную карту теперь можно получить в Нижнем Новгороде
- 02.04.2025 ФНС попросили не наказывать бизнес на УСН за ошибки с НДС
- 18.03.2025 Декларация по УСН за 2024: основные изменения для бухгалтера
- 06.10.2024 Совмещение УСН и патента в одном регионе при продаже одного наименования товара
- 02.11.2023 Ведение налогового учета на забалансовом счете не предусмотрено
- 19.07.2023 Районный коэффициент по регионам России в 2023 году
- 12.09.2022 Путевки для сотрудников за счет ФСС и порядок бухучета
- 22.09.2025
В результате
продажи объекта недвижимости, используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, он утратил право на применение патентной и УСН.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказан факт утраты налогоплательщиком права на применение рассматриваемых систем налогообложения, в связи с чем он перешел на общую систему налогообложения.
- 22.09.2025
Обществу доначислены:
1) единый налог по УСН в связи с занижением доходов по агентскому договору, учитываемых в целях исчисления налогооблагаемой базы; 2) НДС и налог на прибыль по эпизодам закупки стройматериалов и выполнения контрагентами строительно-монтажных работ.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку: 1) общество не опровергло формальное заключение агентского договора; 2) подтве
- 22.09.2025
Обществу доначислены
НДФЛ и единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено сознательное искажение обществом сведений о фактах хозяйственной жизни с целью уменьшения налогооблагаемой базы путем умышленного неудержания и неперечисления НДФЛ с доходов, выплаченных директору общества под видом подотчетных сумм и фактически оставшихся в его распоряж
- 24.10.2023
Заказчик указал,
что в результате ненадлежащего выполнения исполнителем обязательств ему причинен ущерб в виде доплаты НДС. Исполнитель ссылался на неоплату заказчиком выполненных работ.О взыскании задолженности по договору об оказании бухгалтерских, аудиторских услуг.
Итог: в удовлетворении основного требования отказано, встречное требование удовлетворено, поскольку не доказано наличие условий для вз
- 03.05.2023
О взыскании
с должника стоимости оказанных ему привлеченным лицом аудиторских услуг (услуг по проведению анализа финансового состояния должника за трехлетний период, предшествовавший возбуждению дела о банкротстве, и услуг по выявлению признаков фиктивного и преднамеренного банкротства).Итог: обособленный спор направлен на новое рассмотрение, поскольку вывод апелляционного суда о том, что расходы на опла
- 27.02.2023
О признании
договоров на оказание услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельности предприятия, на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, заключенных должником, недействительными.Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не установлены все фактические обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения спора.
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44612
- 04.07.2025 Письмо Минфина России от 22.05.2025 г. № 03-03-06/3/50292
- 03.07.2025 Письмо Минфина России от 26.05.2025 г. № 03-11-09/51466
- 17.06.2025 Письмо Минфина России от 10.04.2025 г. № 07-01-07/36501
- 02.12.2024 Письмо Минфина России от 09.07.2024 г. № 30-01-11/63923
- 28.11.2024 Письмо Минфина России от 23.04.2024 г. № 03-02-08/37861
Комментарии
•Организации, в которых средняя численность работников превышает 1200 человек за отчетный (налоговый) период.
Откуда такая цифра?
1200 - очепятка не иначе)