Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Когда бизнесмен на упрощенке может списать все взносы

Когда бизнесмен на упрощенке может списать все взносы

Предприниматель на упрощенке с объектом «доходы» вправе уменьшить сумму единого налога на страховые взносы за своих работников и себя самого. Но не более чем на 50 процентов. Об этом чиновники из Минфина России указали в письме от 15 мая 2013 г. № 03-11-11/16939

05.07.2013
«Семинар для бухгалтера»
Автор: А. О. Перегудов

А если работников у бизнесмена нет, то он может уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных взносов на собственное страхование. Такое право предусмотрено пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ.

В этой же норме обозначено: если предприниматель использует наемный труд, то взносы с выплат работникам, перечисленные им пособия и платежи по договорам добровольного страхования тоже уменьшают сумму единого налога. Но уже с оговоркой: не более чем на 50 процентов.

Поэтому до недавних пор было не ясно, как предпринимателям считать налог за себя, если они наняли персонал. Нужно ли в этом случае им учитывать порог в 50 процентов или нет?

В Минфине России ответили – нужно. Если предприниматель нанял работников, то доходы он может сократить максимум на половину от всей суммы взносов за сотрудников и за себя.

Но вот те бизнесмены, которые выбрали объект «доходы минус расходы», под ограничение в 50 процентов не подпадают. Они вправе уменьшить упрощенный налог на всю сумму фиксированного платежа по взносам. Право на это им дает подпункт 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

С такой позицией не спорят и минфиновцы. Представители финансового ведомства уточнили информацию в письме от 29 апреля 2013 г. № 03-11-11/15001.

Кстати, в упомянутом сообщении чиновники рассмотрели ситуацию, когда предприниматель совмещает два налоговых режима – УСН и ЕНВД.

Так вот, финансисты подсказали: бизнесмену при данных обстоятельствах выгоднее, когда все его работники заняты только в упрощенной деятельности. Ведь уменьшать вмененный доход на сумму фиксированного платежа по собственному страхованию, если у предпринимателя есть наемный персонал, он не вправе.

Такой запрет прямо следует из пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ.

Что делать

Единый налог по упрощенке удастся уменьшить лишь на половину суммы всех страховых взносов, если выполнено одновременно дваусловия.

Первое: предприниматель использует труд наемных работников. И второе: бизнесмен применяет объект налогообложения «доходы». Об этом – письмо Минфина России от 15 мая 2013 г. № 03-11-11/16939.

Предприниматели же на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» вправе уменьшать налог на всю сумму взносов без каких-либо ограничений. Такой вывод есть в письме Минфина России от 29 апреля 2013 г. № 03-11-11/15001.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Страховые взносы
  • 12.05.2014  

    ФСС РФ не представлены доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска.  Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст

  • 18.02.2014  

    Исходя из разъяснений, изложенных в письме Минфина России от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-226, специальный банковский счет ( счет платежного агента, принимающего средства от населения) относится к счетам, об открытии и закрытии которых необходимо сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов.

  • 06.02.2014  

    Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тыс. руб. (абзац 4 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 07.12.2016  

    Суды, сделав вывод о том, что доходы от продажи ГСМ подлежат включению предпринимателем в налоговую базу по УСН за 2012 г., следовательно, размер выручки предпринимателя за 2012 г. превышает лимит выручки, при котором возможно применение УСН, отказали в удовлетворении заявленных требований. Выводы судов являются правильными, соответствуют действующему законодательству, материалам дела.

  • 07.12.2016  

    Учитывая, что доказательств наличия оснований для утраты заявителем права на применение УСН инспекцией не представлено, суды пришли к правильному выводу о том, что в случае одновременного применения предпринимателем упрощенной и патентной систем налогообложения и утрате по основаниям, перечисленным в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ, права на применение ПСН, он имеет право пересчитать и уплатить налог по УСН в части полученного

  • 12.10.2016  

    Судами было указано, что страхователь имеет право на применение пониженного тарифа при соблюдении совокупности следующих условий: нахождение на упрощенной системе налогообложения; наличие основного вида деятельности согласно ОКВЭД - прочая деятельность в области спорта; доля доходов от реализации прочей деятельности в области спорта не менее 70% в общем объеме доходов, исчисленных в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.


Вся судебная практика по этой теме »