Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Какой режим налогообложения выгоднее: упрощенка, вмененка или общая система

Какой режим налогообложения выгоднее: упрощенка, вмененка или общая система

До конца декабря надо определиться, как платить налоги в будущем году. А сейчас самое время взвесить все «за» и «против» и решить, на какой системе налогообложения выгоднее работать в 2013 году. Вы можете скачать файл Excel, который по вашим данным рассчитает налоги для каждого режима и поможет выбрать оптимальный. Но помимо платежей в бюджет надо еще учесть несколько нюансов

13.12.2012
Газета «УНП»
Автор: Татьяна Озерова, эксперт «УНП»

С 2013 года у компаний будет выбор между тремя системами налогообложения: общей, «упрощенкой» и «вмененкой». Главное при выборе — это налоговая нагрузка, но она зависит от многих факторов: вида деятельности, объема доходов и расходов, объекта налогообложения. Вы можете скачать файл Excel, который по вашим данным рассчитает налоги для каждого режима и поможет выбрать оптимальный. Но помимо платежей в бюджет надо еще учесть несколько нюансов. Сравнить системы налогообложения по ключевым показателям поможет таблица.

«Упрощенка» или общая система?

На первый взгляд «упрощенка» выглядит привлекательнее общей системы. Ставки налога минимальны, отчетность раз в год, и есть возможность снизить взносы до 20 процентов (ч. 8 ст. 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Конечно, если компания ведет льготную деятельность.

В то же время при «упрощенке» надо отказываться от НДС, но тогда есть риск, что покупатели перестанут работать с компанией, так как лишатся вычетов. Некоторые компании рискуют и платят налог, находясь на «упрощенке». Но в этом случае чиновники запрещают компаниям заявлять вычеты (письмо Минфина России от 21.05.12 № 03-07-07/53).

Более того, общая система иногда выгоднее спецрежима, если доходы и расходы компании равны или у нее убытки. На «упрощенке» при любом объекте потребуется платить налоги, даже не имея прибыли. При объекте «доходы» вся выручка облагается по ставке 6 процентов, а при объекте «доходы минус расходы» с выручки надо платить минимальный налог в размере 1 процента. А вот на общей системе при убытках или нулевой прибыли не возникает дополнительной нагрузки. К тому же для общей системы нет ограничений по размеру активов или численности персонала. А на «упрощенке» этих ограничений достаточно.

«Упрощенка» или ЕНВД?

С января 2013 года «вмененка» станет добровольной. Так что, если перечень видов деятельности компании включен в местный закон, она может сама выбрать — перейти на «упрощенку» или остаться на ЕНВД. При высокой доходности выгоднее «вмененка». На «упрощенке» полученные доходы, а при объекте «доходы минус расходы» и затраты всегда влияют на размер налога, поэтому он может меняться. На «вмененке» этого нет — сумма ЕНВД фиксированная, так как зависит не от доходов, а от физического показателя компании. К примеру, при продаже в розницу — от площади торгового зала или от числа торговых точек.

Объект «доходы» или «доходы минус расходы»?

Общая ставка по объекту «доходы» — 6 процентов, по объекту «доходы минус расходы» — 15 процентов. При обычной ставке выгода каждого объекта зависит от двух критериев — соотношения доходов и расходов и размера зарплаты, так как взносы с нее уменьшают налог с «доходов». Значит, фактически ставку можно снизить до 3 процентов. Тогда сумма налога будет одинакова по обоим объектам, если доля расходов компании в ее доходах составит 80 процентов ((15 – 3)/ 15) × 100). Значит, если расходы больше 80 процентов, то выгоднее объект «доходы минус расходы».

Из этого правила есть исключение. Регионы вправе до 5 процентов снизить ставку налога при объекте «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Тогда «упрощенка» с объектом «доходы минус расходы» станет выгоднее. Льготная ставка есть не во всех регионах и чаще всего зависит от вида деятельности. Обновленный справочник льготной «упрощенки» по всем регионам можно скачать  здесь.

Сравнение систем налогообложения по ключевым показателям

ПоказательОбщая система«Упрощенка» с объектом «доходы минус расходы»«Упрощенка» с объектом «доходы»«Вмененка»
Основная налоговая нагрузка Необходимо уплачивать налог на прибыль, НДС, налог на имущество. У каждого налога своя ставка и свой порядок расчета 15 процентов от доходов за вычетом расходов. В некоторых регионах ставка снижена. НДС и налог на имущество компания не платит 6 процентов от выручки. НДС и налог на имущество компания не платит Налог зависит не от реального дохода, а от физического показателя: площади помещения, количества работников, транспортных средств и т. д. НДС и налог на имущество платить не надо
Налоговая нагрузка при отсутствии прибыли или при убытках Налог на прибыль уплачивать нет необходимости, а сумма НДС зависит от налоговых вычетов Если у компании есть выручка, то с нее надо заплатить минимальный налог — 1 процент Если у компании есть выручка, с нее надо уплатить 6 процентов Налог надо рассчитать в общем порядке — с физического показателя
Возможность списать расходы Можно учесть все расходы, если они документально подтверждены и обоснованны. Некоторые расходы не учитываются, например подарки сотрудникам Можно учесть расходы из закрытого перечня. Там есть только самые основные траты: зарплата, материалы, основные средства, транспортные расходы и т. д. Расходы учесть нельзя
Отчетность Отчетность ежеквартальная, по каждому налогу необходимо сдавать отдельную декларацию Необходимо сдать одну декларацию один раз в год в срок не позднее 30 марта Отчетность ежеквартальная. Необходимо сдать одну декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом
Регистры учета По каждому налогу надо вести отдельные регистры учета — регистры по налогу на прибыль, книги продаж и покупок Книга учета доходов и расходов Обязательные регистры учета не предусмотрены
Применение ККТ Применение ККТ обязательно Можно не применять ККТ, если выдавать покупателю товарный чек
Ограничения для применения Нет ограничений Доходы не более 60 млн рублей в год, численность персонала не более 100 человек, стоимость основных средств не более 100 млн рублей, доля участия других компаний не более 25 процентов Численность персонала не более 100 человек, доля участия других компаний не более 25 процентов. Кроме того, для каждого вида деятельности установлено ограничение физического показателя. Например, для перевозок — не более 20 машин, для магазина — не более 150 кв. метров площади
Утрата права работать на системе Утратить право невозможно При превышении лимитов компания теряет право на «упрощенку». Необходимо пересчитать налоги по общей системе с начала квартала При утрате права налоги пересчитывают по общей системе с начала квартала. Кроме того, в любой момент местные власти могут отменить «вмененку» для любого вида бизнеса

Разместить:
Ирина
22 декабря 2013 г. в 6:52

Наша организация работала на вмененке и упрощенке (6%), с 01.01.2014 вмененка заменяется обычной системой налогообложения, а упрощенка вообще отменяется так как у нас розничная торговля более10 квадратных метров. Я правильно поняла?

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 12.10.2016  

    Судами было указано, что страхователь имеет право на применение пониженного тарифа при соблюдении совокупности следующих условий: нахождение на упрощенной системе налогообложения; наличие основного вида деятельности согласно ОКВЭД - прочая деятельность в области спорта; доля доходов от реализации прочей деятельности в области спорта не менее 70% в общем объеме доходов, исчисленных в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

  • 10.10.2016  

    Основанием для доначисления предпринимателю ЕНВД, соответствующих сумм пени, штрафа послужил вывод налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, поскольку количество транспортных средств, находящихся на праве собственности и используемых для осуществления предпринимательской деятельности, составило менее 20 единиц; предприниматель преднамеренно увеличивал количество автот

  • 03.10.2016  

    Отменяя решение суда и удовлетворяя требования налогоплательщика, суд апелляционной инстанции исходил из того, что патентную систему налогообложения можно применять в отношении ремонта любых строений, в том числе и по заказам юридических лиц. Данный вывод суда апелляционной инстанции основан на правильном толковании под. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в силу которой патентная система налогообложения применяется в отношении такого вида деятельности как «


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 26.10.2016  

    Судами отмечено, что налогоплательщик при расчете расходов на производство, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, неправомерно не учел расходы, связанные с облагаемой ЕНВД деятельностью. При этом суд верно указал на то, что исчисление 5-процентной величины расходов в отношении одной из нескольких осуществляемых налогоплательщиком операций, освобождаемых от налогообложения НДС, Налоговым кодексом не предусмотрено.

  • 19.10.2016  

    Тот факт, что налогоплательщик использует для своей деятельности две торговые точки и на одной из них работает сам, не изменяет его статуса индивидуального предпринимателя, привлекшего к своей деятельности работников по найму.

  • 05.10.2016  

    Суды пришли к выводу о том, что деятельность предпринимателя по реализации запасных частей к сельскохозяйственной технике юридическим лицам и предпринимателям в рамках заключенных с ними договоров не отвечала признакам осуществления этой деятельности через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети, обусловленным главой 26.3 НК РФ, а соответственно, не подлежала обложению ЕНВД.


Вся судебная практика по этой теме »