
Аналитика / Налогообложение / Какой режим налогообложения выгоднее: упрощенка, вмененка или общая система
Какой режим налогообложения выгоднее: упрощенка, вмененка или общая система

До конца декабря надо определиться, как платить налоги в будущем году. А сейчас самое время взвесить все «за» и «против» и решить, на какой системе налогообложения выгоднее работать в 2013 году. Вы можете скачать файл Excel, который по вашим данным рассчитает налоги для каждого режима и поможет выбрать оптимальный. Но помимо платежей в бюджет надо еще учесть несколько нюансов
13.12.2012Газета «УНП»С 2013 года у компаний будет выбор между тремя системами налогообложения: общей, «упрощенкой» и «вмененкой». Главное при выборе — это налоговая нагрузка, но она зависит от многих факторов: вида деятельности, объема доходов и расходов, объекта налогообложения. Вы можете скачать файл Excel, который по вашим данным рассчитает налоги для каждого режима и поможет выбрать оптимальный. Но помимо платежей в бюджет надо еще учесть несколько нюансов. Сравнить системы налогообложения по ключевым показателям поможет таблица.
«Упрощенка» или общая система?
На первый взгляд «упрощенка» выглядит привлекательнее общей системы. Ставки налога минимальны, отчетность раз в год, и есть возможность снизить взносы до 20 процентов (ч. 8 ст. 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Конечно, если компания ведет льготную деятельность.
В то же время при «упрощенке» надо отказываться от НДС, но тогда есть риск, что покупатели перестанут работать с компанией, так как лишатся вычетов. Некоторые компании рискуют и платят налог, находясь на «упрощенке». Но в этом случае чиновники запрещают компаниям заявлять вычеты (письмо Минфина России от 21.05.12 № 03-07-07/53).
Более того, общая система иногда выгоднее спецрежима, если доходы и расходы компании равны или у нее убытки. На «упрощенке» при любом объекте потребуется платить налоги, даже не имея прибыли. При объекте «доходы» вся выручка облагается по ставке 6 процентов, а при объекте «доходы минус расходы» с выручки надо платить минимальный налог в размере 1 процента. А вот на общей системе при убытках или нулевой прибыли не возникает дополнительной нагрузки. К тому же для общей системы нет ограничений по размеру активов или численности персонала. А на «упрощенке» этих ограничений достаточно.
«Упрощенка» или ЕНВД?
С января 2013 года «вмененка» станет добровольной. Так что, если перечень видов деятельности компании включен в местный закон, она может сама выбрать — перейти на «упрощенку» или остаться на ЕНВД. При высокой доходности выгоднее «вмененка». На «упрощенке» полученные доходы, а при объекте «доходы минус расходы» и затраты всегда влияют на размер налога, поэтому он может меняться. На «вмененке» этого нет — сумма ЕНВД фиксированная, так как зависит не от доходов, а от физического показателя компании. К примеру, при продаже в розницу — от площади торгового зала или от числа торговых точек.
Объект «доходы» или «доходы минус расходы»?
Общая ставка по объекту «доходы» — 6 процентов, по объекту «доходы минус расходы» — 15 процентов. При обычной ставке выгода каждого объекта зависит от двух критериев — соотношения доходов и расходов и размера зарплаты, так как взносы с нее уменьшают налог с «доходов». Значит, фактически ставку можно снизить до 3 процентов. Тогда сумма налога будет одинакова по обоим объектам, если доля расходов компании в ее доходах составит 80 процентов ((15 – 3)/ 15) × 100). Значит, если расходы больше 80 процентов, то выгоднее объект «доходы минус расходы».
Из этого правила есть исключение. Регионы вправе до 5 процентов снизить ставку налога при объекте «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Тогда «упрощенка» с объектом «доходы минус расходы» станет выгоднее. Льготная ставка есть не во всех регионах и чаще всего зависит от вида деятельности. Обновленный справочник льготной «упрощенки» по всем регионам можно скачать здесь.
Сравнение систем налогообложения по ключевым показателям
Показатель | Общая система | «Упрощенка» с объектом «доходы минус расходы» | «Упрощенка» с объектом «доходы» | «Вмененка» |
---|---|---|---|---|
Основная налоговая нагрузка | Необходимо уплачивать налог на прибыль, НДС, налог на имущество. У каждого налога своя ставка и свой порядок расчета | 15 процентов от доходов за вычетом расходов. В некоторых регионах ставка снижена. НДС и налог на имущество компания не платит | 6 процентов от выручки. НДС и налог на имущество компания не платит | Налог зависит не от реального дохода, а от физического показателя: площади помещения, количества работников, транспортных средств и т. д. НДС и налог на имущество платить не надо |
Налоговая нагрузка при отсутствии прибыли или при убытках | Налог на прибыль уплачивать нет необходимости, а сумма НДС зависит от налоговых вычетов | Если у компании есть выручка, то с нее надо заплатить минимальный налог — 1 процент | Если у компании есть выручка, с нее надо уплатить 6 процентов | Налог надо рассчитать в общем порядке — с физического показателя |
Возможность списать расходы | Можно учесть все расходы, если они документально подтверждены и обоснованны. Некоторые расходы не учитываются, например подарки сотрудникам | Можно учесть расходы из закрытого перечня. Там есть только самые основные траты: зарплата, материалы, основные средства, транспортные расходы и т. д. | Расходы учесть нельзя | |
Отчетность | Отчетность ежеквартальная, по каждому налогу необходимо сдавать отдельную декларацию | Необходимо сдать одну декларацию один раз в год в срок не позднее 30 марта | Отчетность ежеквартальная. Необходимо сдать одну декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом | |
Регистры учета | По каждому налогу надо вести отдельные регистры учета — регистры по налогу на прибыль, книги продаж и покупок | Книга учета доходов и расходов | Обязательные регистры учета не предусмотрены | |
Применение ККТ | Применение ККТ обязательно | Можно не применять ККТ, если выдавать покупателю товарный чек | ||
Ограничения для применения | Нет ограничений | Доходы не более 60 млн рублей в год, численность персонала не более 100 человек, стоимость основных средств не более 100 млн рублей, доля участия других компаний не более 25 процентов | Численность персонала не более 100 человек, доля участия других компаний не более 25 процентов. Кроме того, для каждого вида деятельности установлено ограничение физического показателя. Например, для перевозок — не более 20 машин, для магазина — не более 150 кв. метров площади | |
Утрата права работать на системе | Утратить право невозможно | При превышении лимитов компания теряет право на «упрощенку». Необходимо пересчитать налоги по общей системе с начала квартала | При утрате права налоги пересчитывают по общей системе с начала квартала. Кроме того, в любой момент местные власти могут отменить «вмененку» для любого вида бизнеса |
- 02.09.2025 ФНС разработала новую декларацию для реформированной «упрощенки»
- 16.08.2025 В Башкирии предложили урезать доходы городов и районов от налога УСН
- 13.08.2025 Только 2% налогоплательщиков на УСН не сдали отчетность за первый квартал
- 15.04.2022 Эксперт: перевод перевозчиков на ЕНВД поддержит транспортный комплекс
- 22.03.2022 Власти Дагестана предлагают ввести налоговые льготы для бизнеса
- 27.05.2021 Выбор условий ПСН предложили отдать муниципалитетам
- 02.04.2025 ФНС попросили не наказывать бизнес на УСН за ошибки с НДС
- 18.03.2025 Декларация по УСН за 2024: основные изменения для бухгалтера
- 06.10.2024 Совмещение УСН и патента в одном регионе при продаже одного наименования товара
- 16.09.2021 Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение
- 15.03.2021 НДФЛ с дивидендов, переход с ЕНВД на УСНО и другие поправки в НК РФ
- 18.02.2021 ЕНВД отменили. Если решил, что теперь хочешь перейти на УСН – успей предупредить об это налоговую!
- 03.09.2025
Предприниматель не
согласен с действиями должностных лиц по составлению акта проверки без учета корректировки налоговой декларации.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку исправлений или изменений сведений декларация не содержит, следовательно, ее нельзя считать уточненной. Кроме того, формальные возражения предпринимателя не могут служить основанием для отмены всех результатов проведе
- 03.09.2025
По результатам
выездной проверки обществу были доначислены налог на прибыль, НДС, пени и штрафы в связи с созданием схемы по уклонению от уплаты налогов в виде дробления бизнеса совместно с предпринимателями.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказан факт направленности действий общества на получение необоснованной налоговой выгоды путем разделения (дробления) би
- 31.08.2025
Налоговый орган доначислил налог
на прибыль, НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик, применяющий УСН, формально разделил свою хозяйственную деятельность между взаимозависимыми лицами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт создания налогоплательщиком схемы дробления бизнеса с целью минимизации налоговых обязательств за счет перераспределения выручки на подконтрольные ему организации
- 30.07.2025
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику (предпринимателю) ЕНВД, пени и штраф, посчитав, что при исчислении ЕНВД последний занизил налоговую базу в результате неправильного определения величины физического показателя "площадь торгового зала".Итог: требование удовлетворено, поскольку факт осуществления налогоплательщиком розничной торговли в помещениях площадью, размер которой был применен налого
- 14.05.2025
Обществу доначислены
НДС, налог на прибыль, штрафы по причине применения схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимого лица, применявшего специальный налоговый режим в виде ЕНВД.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт создания обществом противоправной схемы с участием взаимозависимого лица, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды.
- 14.05.2025
Обществу доначислены
НДС, налог на прибыль, налог на имущество, штрафы по причине формального деления бизнеса путем разделения сотрудников на взаимозависимые организации с целью получения необоснованной налоговой экономии и неправомерного применения специальных налоговых режимов (УСН и ЕНВД).Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт создания обществом противоправной схемы с участие
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44612
- 04.07.2025 Письмо Минфина России от 22.05.2025 г. № 03-03-06/3/50292
- 03.07.2025 Письмо Минфина России от 26.05.2025 г. № 03-11-09/51466
- 07.11.2024 Письмо Минфина России от 20.08.2024 г. № 03-07-11/78234
- 30.07.2024 Письмо ФНС России от 15.12.2020 г. № СД-4-3/20659
- 16.02.2024 Письмо Минфина России от 09.01.2024 г. № 03-07-11/272
Комментарии
Наша организация работала на вмененке и упрощенке (6%), с 01.01.2014 вмененка заменяется обычной системой налогообложения, а упрощенка вообще отменяется так как у нас розничная торговля более10 квадратных метров. Я правильно поняла?