
Аналитика / Налогообложение / Учет пеней и штрафов. Что делать, если инспекторы выставили санкции
Учет пеней и штрафов. Что делать, если инспекторы выставили санкции
При камеральной или выездной налоговой проверке инспекторы обнаружили в учете вашей компании ряд нарушений. В итоге выставили вам требование заплатить в бюджет недоимку, а вместе с ней штрафы и пени. Как учесть санкции?
15.08.2012журнал «Главбух»Начислите санкции в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете суммы налоговых пеней и штрафов отразите проводкой:
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по штрафам и пеням по налогу на прибыль»
— начислены суммы налоговых штрафов, пеней по налогу на прибыль.
Запись сделайте на основании требования, выставленного сотрудниками ИФНС. Заметьте, к счету 68 лучше открыть отдельные субсчета, на которых вы будете показывать суммы пеней и штрафов по тому или иному налогу.
Когда перечислите деньги в бюджет, сделайте такую проводку:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по штрафам и пеням по налогу на прибыль» КРЕДИТ 51
— перечислены суммы пеней и штрафов в бюджет.
Решение ИФНС вы собираетесь оспорить в вышестоящей инстанции или в суде? В этом случае все равно начислите пени и штрафы в бухучете по дебету счета 99 и кредиту счета 68. Если вам удастся доказать свою правоту чиновникам и отменить сумму санкций, то на основании решения вышестоящей инстанции или суда вы сделаете сторнировочную запись.
В налоговом учете суммы штрафов и пеней в расходах не показывайте
Пени, штрафы и любые другие санкции, уплачиваемые в бюджет, на расчет налога на прибыль не влияют. На это прямо указывает пункт 2 статьи 270 Налогового кодекса РФ.
Данное правило справедливо и для компаний, применяющих упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы». Учесть суммы пеней и штрафов при расчете упрощенного налога также не получится. Ведь такие суммы не названы в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Поскольку в бухгалтерском учете все санкции вы спишете на финансовый результат, то есть минуя расходы, отражать разницы по ПБУ 18/02 не придется.
Перечислите санкции в бюджет отдельными платежками
Для перечислений пеней и штрафа в бюджет у вас будет две платежки. КБК в них будет отличаться лишь 14-й цифрой. Там, где пени — будет стоять «2», где штраф — «3».
Напомним, если вы сами обнаружили недоимку, то уплатить ее вместе с пенями надо как можно скорее, пока проверяющие не обнаружили ошибку. А затем подайте в ИФНС уточненную декларацию. Это позволит избежать штрафа (ст. 81 Налогового кодекса РФ). Тут вы рассчитаете сумму пеней самостоятельно, исходя из 1/300 годовой ставки рефинансирования ЦБР за каждый день просрочки. С 26 декабря 2011 года она пока не менялась и равна 8 процентам.
Темы: Пеня  Бухгалтерский учет и аудит  
- 12.03.2019 ФНС изменила порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по налоговым платежам
- 22.02.2019 С какой даты пеня начисляется по новым правилам
- 24.01.2019 ФНС скорректировала правила списания налоговой недоимки
- 04.09.2017 Кассовые операции по новым правилам (изменения в подотчете)
- 01.04.2014 Изменения под контролем – новые возможности функции «Документы на контроле» в системе КонсультантПлюс
- 18.09.2013 Универсальную электронную карту теперь можно получить в Нижнем Новгороде
- 10.04.2019 Как отразить поступившие в бюджет доходы от уплаты неустойки?
- 29.12.2018 Поправки в НК РФ: новшества по расчету пеней, учету налогоплательщиков и другие
- 21.12.2018 Что меняется в налоговом и трудовом законодательстве с нового года?
- 12.09.2022 Путевки для сотрудников за счет ФСС и порядок бухучета
- 21.01.2019 Аренда нежилого помещения: бухучет в бюджетной организации
- 22.08.2017 Подотчет 2017 – новые правила работы
- 01.02.2023
О признании
безнадежной к взысканию задолженности по уплате налогов и сборов и начисленных на эту задолженность пеней.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что спорная задолженность относится к текущей и что процедура ее взыскания налоговым органом соблюдена.
- 30.01.2023
Налоговый орган
начислил НДС и налог на прибыль, ссылаясь на отсутствие реальных финансово-хозяйственных операций между обществом и его контрагентом в рамках договора поставки сельхозпродукции, неправомерное включение в расходы оплаченных коммунальных услуг по объекту недвижимости, сокрытие произведенной продукции и дохода от ее реализации.Итог: требование удовлетворено, поскольку контрагент подтвердил п
- 23.01.2023
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику налог на прибыль, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно отнес к представительским расходам затраты, связанные с приемом представителей нескольких организаций, и что это привело к занижению налога на прибыль организаций.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявленные расходы, понесенные на принятие представителей предприятия, не отве
- 16.01.2023
Заказчик по
договору на ведение бухгалтерского и налогового учета указал, что исполнитель несвоевременно сдавал отчетность, в результате чего заказчик привлечен к налоговой ответственности, уплатил страховые взносы по повышенному тарифу.Итог: требование удовлетворено, поскольку при своевременном подтверждении кода деятельности заказчик уплатил бы меньшую сумму, чем с него взыскана уполномоченными органам
- 12.10.2022
Контролирующие должника
лица исказили его бухгалтерскую отчетность, вследствие чего пополнение его конкурсной массы стало затруднительным, а также вывели из его собственности активы и совершили от его имени сделки, повлекшие существенное ухудшение финансового положения должника и его банкротство.Итог: требование удовлетворено, поскольку неправомерные действия контролирующих должника лиц привели к возникн
- 24.10.2016
Вопреки изложенному
в кассационной жалобе инспекции, нет никаких оснований утверждать, что требованиями бухгалтерского законодательства предусмотрено начисление амортизации по объекту основных средств, приобретенному с условием перехода права собственности после полной его оплаты, только с момента юридического перехода всего объема прав. Суды правильно указали, что основными критериями признания являются наличие контроля над
- 12.03.2019 Приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@
- 22.02.2019 Письмо Минфина России от 17 января 2019 г. № 03-02-07/1/1861
- 24.01.2019 Приказ ФНС России от 17 декабря 2018 г. № ММВ-7-8/809@
- 13.12.2022 Письмо Минфина России от 09.11.2022 г. № 07-01-09/108849
- 08.12.2022 Письмо Минфина России от 08.11.2022 г. № 03-06-06-01/108376
- 30.11.2022 Письмо Минфина России от 25.10.2022 г. № 07-01-09/103444
Комментарии