Аналитика / Налогообложение / Справка, которая обоснует давние расходы в текущей отчетности
Справка, которая обоснует давние расходы в текущей отчетности
В этом году ФНС России неожиданно для всех решила, что ошибки, которые привели к переплате налога, можно исправить в текущем периоде, если неизвестна дата их возникновения. Такую позицию налоговая служба изложила в письме в Минфин*. Министерство почти сразу выпустило письмо**, где высказало прямо противоположную позицию. По мнению Минфина, для признания расходов в текущем периоде не важно, может компания или нет определить период совершения ошибки
16.12.2011Газета «УНП»Так что в этом году, как и в прошлом, можно не представлять «уточненки», если из-за допущенной ошибки налог оказался переплаченным (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ). Единственное ограничение: если дата ошибки известна, то с момента ее совершения до фактического признания расходов должно пройти не более трех лет. Иначе налоговики могут оспорить перерасчет (письмо Минфина России от 08.04.10 № 03-02-07/1-152).
Расходы в текущем периоде компания вправе учесть по опоздавшим документам. Минфин подтверждает такую позицию в письме от 12.05.10 № 03-03-06/1/322. Но налоговые инспекторы при проверке наверняка заинтересуются, почему затраты не списаны вовремя. На этот случай лучше иметь документальное подтверждение. Дату получения бумаг обоснует конверт со штемпелем почты, расписка курьера или сопроводительное письмо. А если бумаги затерялись по вине самой компании, то таким документом может быть бухгалтерская справка. Тот факт, что прежде расходы не списаны, также подтвердят данные бухгалтерского и налогового учета.
Форма справки о найденных документах официально не утверждена, поэтому компания может разработать ее самостоятельно (см. образец). За основу можно взять справку по форме ОКУД 0504833, которая утверждена приказом Минфина России от 30.12.08 № 148н. В ней достаточно привести дату, когда была обнаружена ошибка, и причину ее возникновения, в чем она заключалась, а также какие действия были предприняты для ее исправления.
Письмо ФНС России от 17.08.11 № АС-4-3/13421.
Письмо Минфина России от 25.08.11 № 03-03-10/82.
ЧАСТАЯ ОШИБКА. Учесть старые доходы в текущей отчетности нельзя. Для исправления ошибки необходимо подать «уточненку» за период возникновения доходов.
СОВЕТ «УНП». Выгоднее расходы учесть в прошлом периоде и представить «уточненку», если у компании есть задолженность по налогу. Тогда инспекция пересчитает пени за просрочку платежа.
Скачать образец документа в формате Word
Файлы для скачивания
- 08-2-txt.doc (34Kb)
Темы: Налог на прибыль  Бухгалтерский учет и аудит  
- 18.04.2024 Разработчики ПО хотят продления льготной ставки налога на прибыль для IT-компаний
- 16.04.2024 ИП на спецрежимах надо подтвердить льготу по налогу на имущество до мая
- 12.04.2024 В I чтении одобрили законопроект об освобождении грантов на инновации от налога на прибыль
- 04.09.2017 Кассовые операции по новым правилам (изменения в подотчете)
- 01.04.2014 Изменения под контролем – новые возможности функции «Документы на контроле» в системе КонсультантПлюс
- 18.09.2013 Универсальную электронную карту теперь можно получить в Нижнем Новгороде
- 05.10.2023 Как правильно учесть расходы в виде безвозмездного пожертвования имущества участникам СВО?
- 18.07.2023 Как новой организации платить авансы по налогу на прибыль
- 06.07.2023 Налоговики рассказали, как отразить в декларации авансы по налогу на прибыль
- 02.11.2023 Ведение налогового учета на забалансовом счете не предусмотрено
- 19.07.2023 Районный коэффициент по регионам России в 2023 году
- 12.09.2022 Путевки для сотрудников за счет ФСС и порядок бухучета
- 05.05.2024
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, налог по УСН, страховые взносы, пени и штрафы ввиду неправомерного освобождения от уплаты НДС, применения пониженных ставок и тарифов по итогам формальной передачи обществом исключительных прав на использование базы данных взаимозависимым и подконтрольным лицам, а также ввиду занижения доходов до реорганизации общества в форме присоединения.Итог: в удовле
- 05.05.2024
Проверкой выявлено
занижение налогооблагаемой базы в результате искажения фактов хозяйственной деятельности.Итог: требование удовлетворено в части определения суммы штрафа, в остальной части в удовлетворении требования отказано, поскольку заявленные контрагенты необходимых ресурсов не имеют, обладают признаками номинальных организаций, движение денежных средств по их счетам носит транзитный характер; нар
- 01.05.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислены налог на прибыль, НДС, пени, штраф в связи с установлением налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки схемы минимизации налоговых платежей со стороны общества путем создания в проверяемом периоде формального документооборота с поставщиками услуг.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судом не проверены доводы и доказательства сторон о
- 24.10.2023
Заказчик указал,
что в результате ненадлежащего выполнения исполнителем обязательств ему причинен ущерб в виде доплаты НДС. Исполнитель ссылался на неоплату заказчиком выполненных работ.О взыскании задолженности по договору об оказании бухгалтерских, аудиторских услуг.
Итог: в удовлетворении основного требования отказано, встречное требование удовлетворено, поскольку не доказано наличие условий для вз
- 03.05.2023
О взыскании
с должника стоимости оказанных ему привлеченным лицом аудиторских услуг (услуг по проведению анализа финансового состояния должника за трехлетний период, предшествовавший возбуждению дела о банкротстве, и услуг по выявлению признаков фиктивного и преднамеренного банкротства).Итог: обособленный спор направлен на новое рассмотрение, поскольку вывод апелляционного суда о том, что расходы на опла
- 27.02.2023
О признании
договоров на оказание услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельности предприятия, на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, заключенных должником, недействительными.Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не установлены все фактические обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения спора.
- 27.04.2024 Письмо Минфина России от 04.04.2024 г. № 03-03-06/2/30898
- 26.04.2024 Письмо Минфина России от 15.03.2024 г. № 03-04-06/23546
- 26.04.2024 Письмо Минфина России от 25.03.2024 г. № 03-03-06/1/26450
- 23.04.2024 Письмо Минфина России от 06.02.2024 г. № 07-01-07/9455
- 12.03.2024 Письмо Минфина России от 09.01.2024 г. № 07-01-10/195
- 12.03.2024 Письмо Минфина России от 14.02.2024 г. № 07-01-09/12651
Комментарии