
Аналитика / Налогообложение / Справка, которая обоснует давние расходы в текущей отчетности
Справка, которая обоснует давние расходы в текущей отчетности
В этом году ФНС России неожиданно для всех решила, что ошибки, которые привели к переплате налога, можно исправить в текущем периоде, если неизвестна дата их возникновения. Такую позицию налоговая служба изложила в письме в Минфин*. Министерство почти сразу выпустило письмо**, где высказало прямо противоположную позицию. По мнению Минфина, для признания расходов в текущем периоде не важно, может компания или нет определить период совершения ошибки
16.12.2011Газета «УНП»Так что в этом году, как и в прошлом, можно не представлять «уточненки», если из-за допущенной ошибки налог оказался переплаченным (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ). Единственное ограничение: если дата ошибки известна, то с момента ее совершения до фактического признания расходов должно пройти не более трех лет. Иначе налоговики могут оспорить перерасчет (письмо Минфина России от 08.04.10 № 03-02-07/1-152).
Расходы в текущем периоде компания вправе учесть по опоздавшим документам. Минфин подтверждает такую позицию в письме от 12.05.10 № 03-03-06/1/322. Но налоговые инспекторы при проверке наверняка заинтересуются, почему затраты не списаны вовремя. На этот случай лучше иметь документальное подтверждение. Дату получения бумаг обоснует конверт со штемпелем почты, расписка курьера или сопроводительное письмо. А если бумаги затерялись по вине самой компании, то таким документом может быть бухгалтерская справка. Тот факт, что прежде расходы не списаны, также подтвердят данные бухгалтерского и налогового учета.
Форма справки о найденных документах официально не утверждена, поэтому компания может разработать ее самостоятельно (см. образец). За основу можно взять справку по форме ОКУД 0504833, которая утверждена приказом Минфина России от 30.12.08 № 148н. В ней достаточно привести дату, когда была обнаружена ошибка, и причину ее возникновения, в чем она заключалась, а также какие действия были предприняты для ее исправления.
Письмо ФНС России от 17.08.11 № АС-4-3/13421.
Письмо Минфина России от 25.08.11 № 03-03-10/82.
ЧАСТАЯ ОШИБКА. Учесть старые доходы в текущей отчетности нельзя. Для исправления ошибки необходимо подать «уточненку» за период возникновения доходов.
СОВЕТ «УНП». Выгоднее расходы учесть в прошлом периоде и представить «уточненку», если у компании есть задолженность по налогу. Тогда инспекция пересчитает пени за просрочку платежа.
Скачать образец документа в формате Word
Файлы для скачивания
- 08-2-txt.doc (34Kb)
Темы: Налог на прибыль  Бухгалтерский учет и аудит  
- 30.11.2023 За 2023 год доход казны Пермского края от налогов на прибыль вырос на треть
- 29.11.2023 Как учесть расходы на спортинвентарь для офиса: ответ Минфина
- 28.11.2023 Расходы третьего лица на выплату процентов по долгу не уменьшают доход должника
- 04.09.2017 Кассовые операции по новым правилам (изменения в подотчете)
- 01.04.2014 Изменения под контролем – новые возможности функции «Документы на контроле» в системе КонсультантПлюс
- 18.09.2013 Универсальную электронную карту теперь можно получить в Нижнем Новгороде
- 05.10.2023 Как правильно учесть расходы в виде безвозмездного пожертвования имущества участникам СВО?
- 18.07.2023 Как новой организации платить авансы по налогу на прибыль
- 06.07.2023 Налоговики рассказали, как отразить в декларации авансы по налогу на прибыль
- 02.11.2023 Ведение налогового учета на забалансовом счете не предусмотрено
- 19.07.2023 Районный коэффициент по регионам России в 2023 году
- 12.09.2022 Путевки для сотрудников за счет ФСС и порядок бухучета
- 28.11.2023
Обществу доначислены
налог на прибыль и НДС, пени со ссылкой на неправомерность предъявления НДС к вычету и учета расходов по налогу на прибыль по хозяйственным операциям с контрагентами, а также включения в состав расходов сумм амортизации буровой установки.Итог: требование удовлетворено, поскольку не доказан факт формальности документооборота и отсутствия реальных хозяйственных операций с контрагентами
- 28.11.2023
Обществу доначислен
налог на прибыль, начислены пени, штрафы за неуплату налога и непредставление документов.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку сделан вывод о создании обществом схемы организации хозяйственной деятельности, связанной с привлечением подконтрольных компаний, применявших УСН, и направленной на искусственное создание условий для завышения расходов по налогу на прибыль и ум
- 28.11.2023
Обществу доначислены
налог на прибыль, пени, штраф в связи с необоснованным отражением обществом в составе расходов, уменьшающих налоговую базу, затрат по операциям с подконтрольной взаимозависимой организацией, связанным с оказанием услуг.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку не подтверждена реальность хозяйственных операций.
- 24.10.2023
Заказчик указал,
что в результате ненадлежащего выполнения исполнителем обязательств ему причинен ущерб в виде доплаты НДС. Исполнитель ссылался на неоплату заказчиком выполненных работ.О взыскании задолженности по договору об оказании бухгалтерских, аудиторских услуг.
Итог: в удовлетворении основного требования отказано, встречное требование удовлетворено, поскольку не доказано наличие условий для вз
- 03.05.2023
О взыскании
с должника стоимости оказанных ему привлеченным лицом аудиторских услуг (услуг по проведению анализа финансового состояния должника за трехлетний период, предшествовавший возбуждению дела о банкротстве, и услуг по выявлению признаков фиктивного и преднамеренного банкротства).Итог: обособленный спор направлен на новое рассмотрение, поскольку вывод апелляционного суда о том, что расходы на опла
- 27.02.2023
О признании
договоров на оказание услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельности предприятия, на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, заключенных должником, недействительными.Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не установлены все фактические обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения спора.
- 30.11.2023 Письмо ФНС России от 22.09.2023 г. № СД-3-3/12323@
- 29.11.2023 Письмо Минфина России от 14.11.2023 г. № 03-08-05/108523
- 28.11.2023 Письмо Минфина России от 13.11.2023 г. № 03-03-06/1/107902
- 20.11.2023 Письмо Минфина России от 04.10.2023 г. № 07-01-10/94263
- 20.11.2023 Письмо Минфина России от 11.10.2023 г. № 07-01-09/96505
- 16.11.2023 Письмо Минфина России от 27.10.2023 г. № 07-01-09/103008
Комментарии