Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Налог на прибыль и НДС

Налог на прибыль и НДС

Идеи по экономии денег

12.07.2011
«УНП»

ИДЕЯ № 1 ОФОРМИТЬ ЛЕТНИЙ КОРПОРАТИВ КАК ТРЕНИНГ, ЧТОБЫ СПИСАТЬ РАСХОДЫ НА НЕГО

Летние корпоративы, например поездки на теплоходе или в дом отдыха, являются расходами на организацию развлечения и отдыха работников. Следовательно, списать в налоговом учете такие затраты нельзя (п. 29 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). Однако если оформить подобное мероприятие как выездной семинар или тренинг, то его стоимость компания сможет полностью учесть как расходы на обучение (подп. 23, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Помимо договора и актов оказания услуг с организатором безопаснее оформить также приказ о проведении выездного производственного тренинга, его программу и протокол. В качестве цели можно обозначить, к примеру, разработку стратегии развития компании, а также ее подразделений, обучение деловому общению и менеджменту. Расходы можно обосновать необходимостью одновременно собрать вместе для обучения всех сотрудников и отвлечь их от производственного процесса. А аренда пансионата или теплохода позволяет это сделать.

Обосновать выбор места проведения мероприятия за городом, то есть вне офиса, можно отсутствием у компании оборудованных конференц-залов для проведения столь масштабных мероприятий. Судей такая аргументация обычно устраивает (постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского округа от 18.03.11 № А82-8294/2008, Московского округа от 20.09.10 № КА-А40/10387-10-2).

ИДЕЯ № 2 ПРОДАТЬ НЕЛИКВИДЫ ПО МИНИМАЛЬНОЙ ЦЕНЕ И НЕ ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС

В межсезонный период у компаний часто появляются неликвиды. Например, не проданная зимой продукция в летнее время неактуальна, а продать ее в следующем году невозможно, ведь такой товар чаще всего морально устаревает и не пользуется спросом.

Минфин России в письме от 07.06.11 № 03-03-06/1/332 разъяснил, что при списании неликвидного товара расходы учесть нельзя. Также чиновники уверены, что со стоимости неликвидов надо восстановить НДС. Иную позицию компании удается доказать в суде. По мнению судей, при списании морально устаревшего товара затраты можно учесть как прочие, а восстанавливать НДС не надо (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного округа от 11.09.08 № А56-3652/2007, Восточно-Сибирского округа от 15.01.07 № А33-32437/05-Ф02-7147/06-С1).

Но есть способ проще. Если оформить продажу неликвидов по минимальной цене, например один рубль, то расходы получится признать без споров. Причем не важно, что цена продажи ниже себестоимости товара. Главное – не факт прибыли от реализации, а направленность на получение дохода. С этим согласны и чиновники (письмо ФНС России от 21.04.11 № КЕ-4-3/6494). Продукция не относится к основным средствам, поэтому убыток можно учесть единовременно (п. 2 , 3 ст. 268 НК РФ). НДС восстанавливать также не надо. Ведь товары приобретены для деятельности, облагаемой НДС. А реализация, пусть и по минимальной цене, облагается налогом. Значит, нет оснований восстанавливать входной НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Чтобы компании обосновать продажу по цене ниже себестоимости, безопаснее оформить акт уценки товара. Причиной уценки будет моральный и физический износ. Акт составляют в свободной форме и подписывают у руководителя компании.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДС
  • 22.03.2023  

    Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод об организации налогоплательщиком искусственных договорных отношений с контрагентами, имитирующих реальную экономическую деятельность.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтвержден факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по взаимоотношениям с контрагентами путем создания фиктивного документооб

  • 22.03.2023  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод об организации налогоплательщиком и контрагентами искусственных договорных отношений, имитирующих реальную экономическую деятельность, в результате чего созданы условия для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и применения налогового вычета по НДС.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, посколь

  • 22.03.2023  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, страховые взносы, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами, неправомерном применении налоговых вычетов по НДС.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены признаки фиктивности созданного налогоплательщиком документооборота и отсутствия реальности хозя


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на прибыль
  • 22.03.2023  

    Обществу доначислен налог на прибыль по причине неправомерного применения льготной ставки по налогу.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как общество, имеющее статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, в спорный период имело в своем составе обособленное подразделение, расположенное за пределами территории свободного порта Владивосток, в связи с чем не соответст

  • 15.03.2023  

    Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, ссылаясь на создание обществом схемы дробления бизнеса.

    Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не проверены представленные налоговым органом расчеты действительных налоговых обязательств в части доначисления налога на прибыль, НДС, нал

  • 15.03.2023  

    Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, налог на имущество, страховые взносы, ссылаясь на создание обществом схемы с целью незаконной минимизации своих налоговых обязательств с использованием подконтрольных ему контрагентов, не осуществляющих реальную хозяйственную деятельность, совершение умышленных действий, лишенных экономического содержания и направленных на искусственное создание условий для занижения НДС и нало


Вся судебная практика по этой теме »