
Аналитика / Налогообложение / Налог на прибыль и НДС
Налог на прибыль и НДС
Идеи по экономии денег
12.07.2011«УНП»ИДЕЯ № 1 ОФОРМИТЬ ЛЕТНИЙ КОРПОРАТИВ КАК ТРЕНИНГ, ЧТОБЫ СПИСАТЬ РАСХОДЫ НА НЕГО
Летние корпоративы, например поездки на теплоходе или в дом отдыха, являются расходами на организацию развлечения и отдыха работников. Следовательно, списать в налоговом учете такие затраты нельзя (п. 29 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). Однако если оформить подобное мероприятие как выездной семинар или тренинг, то его стоимость компания сможет полностью учесть как расходы на обучение (подп. 23, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Помимо договора и актов оказания услуг с организатором безопаснее оформить также приказ о проведении выездного производственного тренинга, его программу и протокол. В качестве цели можно обозначить, к примеру, разработку стратегии развития компании, а также ее подразделений, обучение деловому общению и менеджменту. Расходы можно обосновать необходимостью одновременно собрать вместе для обучения всех сотрудников и отвлечь их от производственного процесса. А аренда пансионата или теплохода позволяет это сделать.
Обосновать выбор места проведения мероприятия за городом, то есть вне офиса, можно отсутствием у компании оборудованных конференц-залов для проведения столь масштабных мероприятий. Судей такая аргументация обычно устраивает (постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского округа от 18.03.11 № А82-8294/2008, Московского округа от 20.09.10 № КА-А40/10387-10-2).
ИДЕЯ № 2 ПРОДАТЬ НЕЛИКВИДЫ ПО МИНИМАЛЬНОЙ ЦЕНЕ И НЕ ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС
В межсезонный период у компаний часто появляются неликвиды. Например, не проданная зимой продукция в летнее время неактуальна, а продать ее в следующем году невозможно, ведь такой товар чаще всего морально устаревает и не пользуется спросом.
Минфин России в письме от 07.06.11 № 03-03-06/1/332 разъяснил, что при списании неликвидного товара расходы учесть нельзя. Также чиновники уверены, что со стоимости неликвидов надо восстановить НДС. Иную позицию компании удается доказать в суде. По мнению судей, при списании морально устаревшего товара затраты можно учесть как прочие, а восстанавливать НДС не надо (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного округа от 11.09.08 № А56-3652/2007, Восточно-Сибирского округа от 15.01.07 № А33-32437/05-Ф02-7147/06-С1).
Но есть способ проще. Если оформить продажу неликвидов по минимальной цене, например один рубль, то расходы получится признать без споров. Причем не важно, что цена продажи ниже себестоимости товара. Главное – не факт прибыли от реализации, а направленность на получение дохода. С этим согласны и чиновники (письмо ФНС России от 21.04.11 № КЕ-4-3/6494). Продукция не относится к основным средствам, поэтому убыток можно учесть единовременно (п. 2 , 3 ст. 268 НК РФ). НДС восстанавливать также не надо. Ведь товары приобретены для деятельности, облагаемой НДС. А реализация, пусть и по минимальной цене, облагается налогом. Значит, нет оснований восстанавливать входной НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ).
Чтобы компании обосновать продажу по цене ниже себестоимости, безопаснее оформить акт уценки товара. Причиной уценки будет моральный и физический износ. Акт составляют в свободной форме и подписывают у руководителя компании.
Темы: НДС  Налог на прибыль  
- 14.07.2025 Комитет ГД одобрил законопроект о налоговых льготах производителям беспилотников
- 09.07.2025 Требуется ли исчислять НДС при передаче товаров зарубежному филиалу: ответ ФНС
- 30.06.2025 Минфин уточнил: когда «упрощенщик» обязан начать платить НДС
- 17.06.2025 Принят законопроект о новых правилах налогообложения международных холдинговых компаний
- 09.06.2025 Разъяснено, когда обеспечительный платеж облагается налогом на прибыль
- 26.05.2025 Минфин: в 2025 году запрещено учитывать старые расходы для уменьшения прибыли
- 14.03.2024 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- 14.11.2023 Вычет НДС по счету‑фактуре, выставленному 3 года назад: когда не поздно заявить
- 12.10.2023 Транспортная накладная: правила заполнения
- 15.07.2025 Как меняются налоги на прибыль в эпоху цифровизации: тренды и риски для бизнеса
- 05.10.2023 Как правильно учесть расходы в виде безвозмездного пожертвования имущества участникам СВО?
- 18.07.2023 Как новой организации платить авансы по налогу на прибыль
- 16.07.2025
Налоговый орган
начислил пени, приходящиеся на доначисленные суммы НДС и налога на прибыль организаций, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт начисления пеней признан правомерным, установлено, что налоговым органом исключены начисления пеней в период действия моратория.
- 16.07.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод о неправомерном применении налогоплательщиком налоговой льготы по НДС в отношении операций, связанных с оказанием услуг по обеспечению деятельности скорой помощи.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что действия сотрудников (водители) налогоплательщика были направлены на создание условий, благоприятству
- 16.07.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, отказал в возмещении суммы НДС, сделав вывод о необоснованном уменьшении налогоплательщиком сумм налога к уплате в результате искажения сведений о хозяйственной деятельности.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтвержден факт искажения налогоплательщиком сведений налоговой отчетности по сделкам с контрагентом, приобретенные у данного контрагента тов
- 16.07.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил штраф, сделав вывод об искажении налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной деятельности в результате создания схемы ухода от налогообложения с участием контрагентов.Итог: требование удовлетворено в части, касающейся доначисления налога на прибыль и НДС по взаимоотношениям с отдельными контрагентами, соответствующих сумм
- 10.07.2025
1) Налоговый
орган оставил без рассмотрения апелляционную жалобу общества, поданную в связи с привлечением общества к налоговой ответственности; 2) Жалоба общества на действия налогового органа, выразившиеся в отказе в рассмотрении апелляционной жалобы, была оставлена без удовлетворения в связи с неоформлением доверенности надлежащим образом.Итог: 1) В удовлетворении требования отказано, поско
- 09.07.2025
Проверкой выявлена
реализация налогоплательщиком объектов недвижимости по заниженной стоимости в пользу взаимозависимого лица.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку отклонение цены продажи от рыночной признано существенным, разумные экономические причины заключения договоров не раскрыты, сделки направлены на получение необоснованной экономической выгоды; по эпизоду доначисления налого
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44612
- 08.07.2025 Письмо ФНС России от 21.04.2023 г. № ЕА-3-15/5626@
- 03.07.2025 Письмо Минфина России от 26.05.2025 г. № 03-11-09/51466
- 09.07.2025 Письмо Минфина России от 14.05.2025 г. № 03-03-06/1/47349
- 07.07.2025 Письмо Минфина России от 20.05.2025 г. № 03-03-06/1/49161
- 04.07.2025 Письмо Минфина России от 22.05.2025 г. № 03-03-06/3/50292
Комментарии