Аналитика / Налогообложение / Налог на прибыль и НДС
Налог на прибыль и НДС
Идеи по экономии денег
12.07.2011«УНП»ИДЕЯ № 1 ОФОРМИТЬ ЛЕТНИЙ КОРПОРАТИВ КАК ТРЕНИНГ, ЧТОБЫ СПИСАТЬ РАСХОДЫ НА НЕГО
Летние корпоративы, например поездки на теплоходе или в дом отдыха, являются расходами на организацию развлечения и отдыха работников. Следовательно, списать в налоговом учете такие затраты нельзя (п. 29 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ). Однако если оформить подобное мероприятие как выездной семинар или тренинг, то его стоимость компания сможет полностью учесть как расходы на обучение (подп. 23, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Помимо договора и актов оказания услуг с организатором безопаснее оформить также приказ о проведении выездного производственного тренинга, его программу и протокол. В качестве цели можно обозначить, к примеру, разработку стратегии развития компании, а также ее подразделений, обучение деловому общению и менеджменту. Расходы можно обосновать необходимостью одновременно собрать вместе для обучения всех сотрудников и отвлечь их от производственного процесса. А аренда пансионата или теплохода позволяет это сделать.
Обосновать выбор места проведения мероприятия за городом, то есть вне офиса, можно отсутствием у компании оборудованных конференц-залов для проведения столь масштабных мероприятий. Судей такая аргументация обычно устраивает (постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского округа от 18.03.11 № А82-8294/2008, Московского округа от 20.09.10 № КА-А40/10387-10-2).
ИДЕЯ № 2 ПРОДАТЬ НЕЛИКВИДЫ ПО МИНИМАЛЬНОЙ ЦЕНЕ И НЕ ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС
В межсезонный период у компаний часто появляются неликвиды. Например, не проданная зимой продукция в летнее время неактуальна, а продать ее в следующем году невозможно, ведь такой товар чаще всего морально устаревает и не пользуется спросом.
Минфин России в письме от 07.06.11 № 03-03-06/1/332 разъяснил, что при списании неликвидного товара расходы учесть нельзя. Также чиновники уверены, что со стоимости неликвидов надо восстановить НДС. Иную позицию компании удается доказать в суде. По мнению судей, при списании морально устаревшего товара затраты можно учесть как прочие, а восстанавливать НДС не надо (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного округа от 11.09.08 № А56-3652/2007, Восточно-Сибирского округа от 15.01.07 № А33-32437/05-Ф02-7147/06-С1).
Но есть способ проще. Если оформить продажу неликвидов по минимальной цене, например один рубль, то расходы получится признать без споров. Причем не важно, что цена продажи ниже себестоимости товара. Главное – не факт прибыли от реализации, а направленность на получение дохода. С этим согласны и чиновники (письмо ФНС России от 21.04.11 № КЕ-4-3/6494). Продукция не относится к основным средствам, поэтому убыток можно учесть единовременно (п. 2 , 3 ст. 268 НК РФ). НДС восстанавливать также не надо. Ведь товары приобретены для деятельности, облагаемой НДС. А реализация, пусть и по минимальной цене, облагается налогом. Значит, нет оснований восстанавливать входной НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ).
Чтобы компании обосновать продажу по цене ниже себестоимости, безопаснее оформить акт уценки товара. Причиной уценки будет моральный и физический износ. Акт составляют в свободной форме и подписывают у руководителя компании.
Темы: НДС  Налог на прибыль  
- 22.04.2024 В РФ упростили подтверждение права на обнуление НДС при экспорте товаров и услуг
- 18.04.2024 Заявление на ускоренное возмещение НДС будет сдаваться по новой форме
- 17.04.2024 В Уфе директора «Стройиндустрии» будут судить за неуплату НДС на 122 млн
- 18.04.2024 Разработчики ПО хотят продления льготной ставки налога на прибыль для IT-компаний
- 16.04.2024 ИП на спецрежимах надо подтвердить льготу по налогу на имущество до мая
- 12.04.2024 В I чтении одобрили законопроект об освобождении грантов на инновации от налога на прибыль
- 14.03.2024 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- 14.11.2023 Вычет НДС по счету‑фактуре, выставленному 3 года назад: когда не поздно заявить
- 12.10.2023 Транспортная накладная: правила заполнения
- 05.10.2023 Как правильно учесть расходы в виде безвозмездного пожертвования имущества участникам СВО?
- 18.07.2023 Как новой организации платить авансы по налогу на прибыль
- 06.07.2023 Налоговики рассказали, как отразить в декларации авансы по налогу на прибыль
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДС, начислены пени.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказаны факты занижения обществом налоговой базы по НДС на сумму реализации строительных материалов, некорректного отражения спорных хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
предпринимателю доначислены НДФЛ и НДС, а также соответствующие пени и штрафы в связи с неправомерным применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход и неуплатой налогов по общей системе налогообложения.Встречное требование: О взыскании НДФЛ, НДС, пеней, штрафов.
Итог: основное требование удовлетворено в части, встречное требование удовлетворен
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
обществу начислены налог на прибыль, НДС, НДФЛ, пени и штрафы, предложено внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета в связи с необоснованным применением налоговых вычетов по НДС, неподтверждением несения затрат по нереальным сделкам, неполным и несвоевременным перечислением НДФЛ и непредставлением документов по требованиям налогового органа.Итог: в
- 21.04.2024
Решением обществу
доначислены НДС, налог на прибыль, налог на имущество, пени и штраф в связи с необоснованным уменьшением налоговой базы по налогам.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку поздние получение документов либо государственная регистрация права на объекты налогообложения, зависящие от воли общества, не являются основанием для освобождения от уплаты налога на имущество.
- 21.04.2024
Решением обществу
доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штрафы в связи с установлением в ходе проверки обстоятельств нереальности сделок с контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как представленные обществом документы носят формальный характер и не подтверждают реальность выполнения субподрядных работ и поставку товарно-материальных ценностей; умышленное искажение сведений о фак
- 07.04.2024
Налоговый орган
пришел к выводу, что представленные обществом документы не подтверждают реальность хозяйственных операций (пропуск трафика и оказание услуг по пропуску трафика) между обществом и контрагентами, которые не имели возможности исполнить обязательства, предусмотренные договорами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку приговором подтвержден факт умышленных и согласованных действи
- 23.04.2024 Письмо Минфина России от 11.03.2024 г. № 03-03-06/3/21025
- 23.04.2024 Письмо Минфина России от 11.03.2024 г. № 03-07-14/21515
- 03.04.2024 Письмо Минфина России от 06.02.2024 г. № 03-07-08/9511
- 24.04.2024 Письмо Минфина России от 21.02.2024 г. № 03-03-06/1/15264
- 24.04.2024 Письмо Минфина России от 25.03.2024 г. № 03-03-06/2/26403
- 23.04.2024 Письмо Минфина России от 07.03.2024 г. № 03-03-07/20497
Комментарии