Аналитика / Налогообложение / Внимание: в платежных документах нужно указывать новые КБК
Внимание: в платежных документах нужно указывать новые КБК
Как известно, при неверном указании КБК платеж попадает в категорию невыясненных, поэтому к заполнению поля 104 платежного поручения налогоплательщики подходят крайне осторожно. И тем из них, кто применяет УСН либо совмещает УСН с уплатой ЕНВД, пора ознакомиться с новыми КБК, введенными в действие с начала этого года. Тем более что изменения касаются в том числе уплаты налога при УСН за 2010 год. Кстати, в данной статье вы также найдете ответ на вопрос, что делать, если налог уже уплачен по другому КБК
24.03.2011журнал "Упрощенка"Прямо перед Новым годом Министерство финансов РФ приказом от 28.12.2010 № 190н (далее — приказ № 190н) утвердил новые Указания о порядке применения бюджетной классификации. Однако долгое время данный приказ находился на государственной регистрации в Минюсте России и соответственно не был опубликован. И вот, наконец, Минюст выпустил письмо от 01.02.2011 № 01/4131-ДК, согласно которому приказ № 190н в регистрации не нуждается. А это означает, что документ вступил в силу с 1 января 2011 года (это указано в пункте 3 приказа № 190н), и именно с этого момента налогоплательщики обязаны записывать в платежках новые КБК.
Что делать тем, кто уже перечислил налог, скажем, в январе с указанием прежних КБК, в приказе № 190н не уточняется. Не говорится об этом и в письме Минфина России от 02.02.2011 № 02-04-09/402, в котором финансовое ведомство информирует налогоплательщиков о новых кодах. Думаем, что ничего страшного не произошло и перечисленная сумма не попала в невыясненные платежи. Однако на всякий случай советуем подстраховаться и сделать сверку в налоговой инспекции.
Таблица. Коды бюджетной классификации, используемые при уплате некоторых налогов и взносов в 2011 году
Наименование налога или взноса |
Код бюджетной классификации |
Налог, уплачиваемый при УСН |
|
Налог, уплачиваемый при УСН с объектом доходы за 2010 год (и предыдущие налоговые периоды) |
182 1 05 01012 01 1000 110 |
Налог, уплачиваемый при УСН с объектом доходы за 2011 год |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Налог, уплачиваемый при УСН с объектом доходы минус расходы за 2010 год (и предыдущие налоговые периоды) |
182 1 05 01022 01 1000 110 |
Налог, уплачиваемый при УСН с объектом доходы минус расходы за 2011 год |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Минимальный налог за 2010 год (и предыдущие налоговые периоды) |
182 1 05 01030 01 1000 110 |
Минимальный налог за 2011 год |
182 1 05 01050 01 1000 110 |
Налог, уплачиваемый в виде стоимости патента за 2010 год (и предыдущие налоговые периоды) |
182 1 05 01042 02 1000 110 |
Налог, уплачиваемый в виде стоимости патента за 2011 год |
182 1 05 01041 02 1000 110 |
Единый налог на вмененный доход |
|
ЕНВД за 2010 год (и предыдущие налоговые периоды) |
182 1 05 02020 02 1000 110 |
ЕНВД за 2011 год |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
НДФЛ |
|
НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой |
182 1 01 02021 01 1000 110 |
Страховые взносы во внебюджетные фонды |
|
Страховые взносы с выплат физическим лицам, перечисляемые в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии |
392 1 02 02010 06 1000 160 |
Страховые взносы с выплат физическим лицам, перечисляемые в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии |
392 1 02 02020 06 1000 160 |
Страховые взносы с выплат физическим лицам, перечисляемые в ФФОМС |
392 1 02 02100 08 1000 160 |
Страховые взносы с выплат физическим лицам, перечисляемые в ТФОМС |
392 1 02 02110 09 1000 160 |
Страховые взносы с выплат физическим лицам, перечисляемые в ФСС на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
Страховые взносы с выплат физическим лицам, перечисляемые в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями (в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года) в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии |
392 1 02 02100 06 1000 160 |
Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями (в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года) в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии |
392 1 02 02110 06 1000 160 |
Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями (в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года) в ФФОМС |
392 1 02 02100 08 1000 160 |
Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями (в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года) в ТФОМС |
392 1 02 02110 09 1000 160 |
В таблице выше приведены КБК основных налогов и взносов, которые могут уплачивать «упрощенцы». Обращаем внимание на три момента:
1) с 2011 года введены новые КБК для налога при УСН и ЕНВД;
2) коды при уплате налога при УСН за 2010 год и по итогам отчетных (налогового) периодов 2011 года будут различаться;
3) во всех КБК, приведенных в таблице, на месте разрядов с 14-го по 17-й стоит «1000», однако данное значение следует указывать, только если перечисляется основная сумма налога или взноса. При уплате пеней или штрафа комбинация будет другой. Так, согласно Указаниям, утвержденным приказом № 190н, вне зависимости от вида налога, сбора или взноса это:
КБК на уплату ЕНВД за IV квартал 2010 года также отличается от КБК на уплату ЕНВД за налоговые периоды 2011 года
1000, если вносится основная сумма налога (сбора, взноса, в том числе недоимка);
2000 — если перечисляются пени и проценты;
3000 — если оплачиваются денежные взыскания (штрафные санкции).
Пример
ООО «Персей» применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2010 год налог по обычной ставке оказался меньше минимального, поэтому к уплате получился именно минимальный налог. Какой КБК следует указать при его перечислении?
Минимальный налог уплачивается за 2010 год, поэтому в поле 104 платежного поручения нужно отразить код бюджетной классификации — 182 1 05 01030 01 1000 110. Отметим, что если налог перечислят позже уст ановленного срока, то придется платить еще и пени. КБК на уплату пеней по минимальному налогу за 2010 год следующий — 182 1 05 01030 01 2000 110.
- 23.04.2024 У предпринимателей истекает срок сдачи декларации по УСН
- 17.04.2024 Недвижимость купили при УСН‑6%: как учесть расходы после перехода на УСН‑15%
- 11.04.2024 Подача уведомлений об исчисленных авансах по УСН закончится через 2 недели
- 15.04.2022 Эксперт: перевод перевозчиков на ЕНВД поддержит транспортный комплекс
- 22.03.2022 Власти Дагестана предлагают ввести налоговые льготы для бизнеса
- 27.05.2021 Выбор условий ПСН предложили отдать муниципалитетам
- 19.02.2024 Варианты перехода с УСН на другую систему налогообложения в середине года
- 19.02.2024 Алгоритм расчета предельного размера выручки для применения УСН
- 16.02.2024 Переход с УСН на ФСБУ 6/2020
- 16.09.2021 Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение
- 15.03.2021 НДФЛ с дивидендов, переход с ЕНВД на УСНО и другие поправки в НК РФ
- 18.02.2021 ЕНВД отменили. Если решил, что теперь хочешь перейти на УСН – успей предупредить об это налоговую!
- 21.04.2024
На основании
заявления налогоплательщика о возврате излишне взысканного налога по УСН налоговым органом была возвращена часть денежных средств, в части остальной истребованной налогоплательщиком суммы налоговым органом были приняты оспариваемые решения о зачете.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку была нарушена процедура бесспорного взыскания задолженности - не были направлены налогоплательщ
- 21.04.2024
По результатам
камеральной проверки предпринимателю предложено уточнить налоговые обязательства с учетом применения общей системы налогообложения путем представления налоговых деклараций с отражением полученных доходов, провести корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, уменьшить исчисленный в завышенном размере налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.- 31.03.2024
Налоговый орган
доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о документальном неподтверждении налогоплательщиком расходов.Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены, представленные налогоплательщиком в ходе камеральной налоговой проверки и в ходе рассмотрения судом дела документы надлежащим образом не были изу
- 31.03.2024
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
предпринимателю доначислены НДФЛ и НДС, а также соответствующие пени и штрафы в связи с неправомерным применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход и неуплатой налогов по общей системе налогообложения.Встречное требование: О взыскании НДФЛ, НДС, пеней, штрафов.
Итог: основное требование удовлетворено в части, встречное требование удовлетворен
- 14.04.2024
Установив, что
налогоплательщик неправомерно применял систему налогообложения в виде ЕНВД, налоговый орган начислил ему НДС, пени и штраф, а также потребовал уменьшить убытки по налогу на прибыль.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку операции налогоплательщика по аренде недвижимого имущества контрагента не связаны с его хозяйственной деятельностью, а представленные первичные документы не
- 17.03.2024
Налоговый орган
доначислил НДС, пени и штрафы, указав на получение обществом необоснованной налоговой выгоды от минимизации налоговых обязательств в результате "дробления бизнеса" путем создания группы взаимозависимых лиц, осуществляющих розничную торговлю, с целью формального соблюдения условий, позволяющих применять ЕНВД.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку доказано осуществле
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 29.01.2024 г. № 03-11-11/6929
- 04.04.2024 Письмо Минфина России от 12.01.2024 г. № 03-15-07/1865
- 27.02.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6417
- 16.02.2024 Письмо Минфина России от 09.01.2024 г. № 03-07-11/272
- 20.10.2022 Письмо Минфина России от 06.10.2022 г. № 03-11-11/96723
- 14.06.2022 Письмо Минфина России от 16.05.2022 г. № 03-11-11/44740
Комментарии
В январе указала КБК 2011 года арестовали счет и начисляли огромные пени без уведомления вот и ничего страшного ,как вы пишите.