
Аналитика / Налогообложение / Если чек на аванс не пробит
Если чек на аванс не пробит
Организация получила аванс наличными, но чек ККТ не был пробит, а деньги сразу внесли в основную кассу, выписали приходный ордер. Соответственно сумма аванса была учтена в доходах (применяется УСН с объектом налогообложения доходы). Есть ли нарушение в том, что не применили ККТ при получении аванса? И если да, то как исправить эту ошибку?
16.12.2010Журнал «Упрощёнка»Согласно пункту 1 статьи 346.17 НК РФ «упрощенцы» должны отражать доходы на дату получения денежных средств или имущества, поэтому в налоговой базе учитываются и авансы. Так что в налоговом учете у вас ошибок нет.
Что же касается контрольно-кассовой техники, то в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ применять ее необходимо при получении наличных денежных средств, связанных с реализацией товаров, работ или услуг. Никаких исключений для случаев, когда оплата вносится авансом, в законе не предусмотрено. Это подтверждает и постановление Президиума ВАС РФ от 21.03.2006 № 13854/05. Так что, не применив ККТ, ваша организация совершила правонарушение, указанное в пункте 2 статьи 14.5 КоАП РФ. Административный штраф для должностных лиц составляет от 3000 до 4000 руб., для юридических лиц — от 30 000 до 40 000 руб.
К сожалению, исправить эту ошибку уже не удастся, так как чек должен быть пробит при получении денег от покупателя (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Однако здесь есть один интересный момент. В соответствии с пунктом 1 статьи 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, не связанном с законодательством о налогах и сборах, не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня его совершения. Срок для привлечения к ответственности по длящемуся правонарушению начинает исчисляться со дня его обнаружения (п. 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Однако выполнение работ, оказание услуг или продажа товаров без применения ККТ является разовым правонарушением и к категории длящихся не относится. Такого же мнения придерживаются налоговые органы и судьи (письма УФНС России по г. Москве от 02.08.2007 № 34-25/073537 и от 02.03.2006 № 09-17/16385, а также постановление ФАС Центрального округа от 08.02.2007 № А09-7032/06-30). Значит, оштрафовать вашу организацию могут только в течение двух месяцев с того дня, как произошло правонарушение. И если два месяца уже истекли, то волноваться нечего.
Темы: Упрощенная система налогообложения (УСН)  Применение кассовых аппаратов  
- 31.03.2023 Малый бизнес просит повысить порог по УСН и обнулить НДС для «человекоемких» отраслей
- 21.03.2023 В Новосибирской области в пять раз упали доходы от налогов по УСН
- 01.03.2023 В Севастополе продлены налоговые льготы для УСН на 2023 год
- 02.03.2023 Сбер запустил эквайринг для магазинов в Крыму и Севастополе
- 23.12.2022 ФНС будет рассылать электронные уведомления о снятии ККТ с учета
- 18.08.2022 Когда можно не выдавать кассовый чек на бумаге?
- 10.03.2023 Порядок заполнения декларации по УСН в случае отказа от «упрощенки»
- 02.03.2023 Обнародованы критерии для самостоятельной проверки отчетности по НДФЛ, НДС и УСН
- 05.12.2022 Ювелирный бизнес для ИП с 2023 года – можно остаться на УСН по другим видам деятельности?
- 08.02.2023 Нужно ли применять ККТ при расчетах с физлицами через систему быстрых платежей: разъяснение Минфина
- 28.10.2022 Проверки ККТ: применение новых норм КоАП РФ
- 03.06.2022 Соблюдение кассовой дисциплины в автономном учреждении
- 29.03.2023
Налоговый орган
ссылается на то, что предприниматель получил субсидию при наличии задолженности по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку сведения о наличии либо отсутствии недоимки устанавливались самим налоговым органом на основании имеющихся у него сведений; недобросовестного поведения предпринимателя при решении вопроса о выплате субсидии
- 27.03.2023
Налогоплательщик документально
не подтвердил расходы, понесенные им в налоговом периоде, вследствие чего налоговый орган доначислил ему налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также пени и штраф.Итог: в удовлетворении части требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик внес платежи с использованием банковских карт своих сотрудников и посторонних лиц, вследствие чего возможност
- 15.03.2023
Налоговый орган
отказал предпринимателю в возврате излишне уплаченного налога в связи с истечением трех лет со дня его уплаты.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку срок для возврата излишне уплаченного налога истек. Кроме того, предприниматель участвовал в схеме дробления бизнеса, фактически не осуществлял самостоятельную предпринимательскую деятельность, облагаемую УСН, и изначально был
- 20.02.2023
Об оспаривании
постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством РФ случаях.Итог: в удовлетворении требования отказано в связи с наличием в действиях предпринимателя состава вмененного правонарушения, соблюдением процедуры и срока давности привлечения к ответственности, отсутствием оснований для применения
- 01.02.2023
Об отмене
постановления налогового органа о привлечении предпринимателя к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с покупателями.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что предприниматель осуществляет деятельность по розничной продаже продуктов в магазине и в силу специфики своей деятельности не м
- 18.01.2023
Об отмене
постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники случаях.Итог: требование удовлетворено, поскольку не доказано наличие в действиях общества события конкретного правонарушения.
- 16.03.2023 Письмо Минфина России от 13.02.2023 г. № 03-07-11/11591
- 10.03.2023 Письмо Минфина России от 07.02.2023 г. № 03-11-11/9617
- 08.03.2023 Письмо Минфина России от 30.01.2023 г. № 03-11-11/6946
- 15.03.2023 Письмо ФНС России от 02.03.2023 г. № СД-25-3/79@
- 22.02.2023 Письмо ФНС России от от 30.01.2023 г. № Д-5-20/7@
- 30.01.2023 Письмо ФНС России от 23.11.2022 г. N ЗГ-3-20/13121@
Комментарии