
Аналитика / Налогообложение / Что Минфин предлагает поменять в НДС
Что Минфин предлагает поменять в НДС

Государственный советник РФ 3-го класса Ольга ЦИБИЗОВА рассказала о предстоящих изменениях по НДС
13.12.2010журнал «Главбух»— Ольга Федоровна, когда появятся отрицательные счета-фактуры, в которых продавцы смогут показать уменьшение цены сделки?
— Отрицательных счетов-фактур не будет. Законопроектом «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса РФ», внесенным Минфином России в Правительство РФ, предлагается предоставить возможность налогоплательщикам-продавцам уменьшить обязательства по НДС, если цена сделки снижена. Но не с помощью отрицательных счетов-фактур от продавцов, а на основании счетов-фактур, выставляемых покупателями. Этот документ предлагается выставлять с пометкой «перерасчет».
— Какие показатели нужно будет занести покупателю в счет-фактуру, выставляемый в случае уменьшения цены?
— В документе надо указывать показатели счета-фактуры, выставленного первоначально продавцом, и показатели, исчисленные исходя из цен за единицу измерения после их уменьшения. Кроме того, нужно будет отразить сумму разницы между показателями счетов-фактур, выставленных продавцом и покупателем.
Важная деталь
Показатель «наименование валюты» будет обязательным только после того, как Минфин России утвердит новую форму счета-фактуры.
— Еще один вопрос про счета-фактуры. С сентября в них появился новый обязательный реквизит — наименование валюты. Где его указывать? Изменится ли форма счета-фактуры в ближайшее время?
— Да. В настоящее время разрабатывается проект изменений в постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. В нем будет предусмотрена форма счета-фактуры с учетом нового показателя, а также новый порядок заполнения документа. На данный момент показатель «наименование валюты» указывать необязательно.
— Какие еще изменения в расчете НДС произойдут в ближайшее время?
— Законопроектом предлагается установить однозначный порядок определения налоговой базы и суммы налоговых вычетов при реализации товаров, счета-фактуры по которым выставлены в иностранной валюте или условных единицах. Налоговую базу предлагается определять в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав. Если при последующей оплате возникают суммовые разницы, то их нужно учитывать в составе внереализационных доходов или расходов. При этом налоговая база по НДС корректироваться не будет.
— А планируется ли упростить для экспортеров подтверждение нулевой ставки?
— Да, законопроект содержит в себе предложение исключить выписку банка из перечня документов, представляемых в налоговые органы для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС.
— По раздельному учету будут какие-то новшества?
— Предлагается уточнить порядок восстановления «входного» НДС по объектам недвижимости, используемым как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Речь идет об увеличении первоначальной стоимости объектов в связи с их реконструкцией, модернизацией или капитальным ремонтом.
— В этом году начал действовать Таможенный союз между Россией, Казахстаном и Белоруссией. Расскажите, пожалуйста, какими документами подтвердить нулевую ставку НДС при реализации товаров в Казахстан в переходный период.
— Порядок документального подтверждения зависит от даты отгрузки товаров. Если товары отгружены до 1 июля 2010 года, то нулевая ставка НДС подтверждается документами, предусмотренными Налоговым кодексом РФ. Если товары отгружены после этой даты — на основании документов, предусмотренных Протоколом «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов» от 11 декабря 2009 года.
Темы: НДС  Налоговое право  
- 14.07.2025 Комитет ГД одобрил законопроект о налоговых льготах производителям беспилотников
- 09.07.2025 Требуется ли исчислять НДС при передаче товаров зарубежному филиалу: ответ ФНС
- 30.06.2025 Минфин уточнил: когда «упрощенщик» обязан начать платить НДС
- 15.05.2023 ФТС уменьшила за январь-апрель перечисления в бюджет РФ
- 15.02.2021 Ставропольский предприниматель попался на неуплате 23 млн рублей налогов
- 13.12.2016 Изменения в налогообложении и уплате страховых взносов с 1 января 2017 года: приглашаем на бесплатный вебинар
- 14.03.2024 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- 14.11.2023 Вычет НДС по счету‑фактуре, выставленному 3 года назад: когда не поздно заявить
- 12.10.2023 Транспортная накладная: правила заполнения
- 05.09.2013 Не храните тайны в банках
- 27.08.2013 Налог на недвижимость: зачем он нужен и чьи интересы затронет
- 16.08.2013 Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков
- 10.07.2025
Определением взысканы
судебные расходы на оплату услуг представителя и уплату государственной пошлины.Итог: определение отменено в части взыскания государственной пошлины. В удовлетворении требования в данной части отказано, поскольку государственная пошлина взыскана в федеральный бюджет с лица, освобожденного в силу закона от ее уплаты.
- 09.07.2025
Налоговый орган
доначислил НДС и штраф, сославшись на умышленные действия общества по созданию формального документооборота с контрагентами с целью получения налоговой экономии в виде занижения подлежащих уплате в бюджет сумм НДС.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку контрагенты не имеют возможности выполнения поставок в связи с отсутствием у них трудовых и материальных ресурсов, явл
- 09.07.2025
Проверкой выявлено
занижение налогооблагаемой базы в результате искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности по взаимоотношениям с контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку первичные документы по договорам поставки и подряда содержат противоречия, контрагенты включены в производственный процесс формально, источник возмещения НДС не сформирован.
- 02.02.2025
Отказано в
возмещении НДС ввиду неправомерности применения вычета при направленности действий налогоплательщика на искусственное создание условий для возмещения налога.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку отсутствовали реальные хозяйственные операции со спорными контрагентами, первичные документы содержали недостоверные сведения, товар не использовался для осуществления облагаемой НДС де
- 19.01.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штраф ввиду неправомерного включения обществом в состав налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль стоимости нефтепродуктов по документам, оформленным от имени контрагента, который был использован в целях "искусственного" документооборота.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку анализ книги покупок и движения денежных ср
- 18.12.2024
Налоговый орган
сослался на неправомерное уменьшение обществом исчисленного НДС на суммы вычетов по взаимоотношениям со спорными контрагентами, умышленное искажение сведений о фактах хозяйственной деятельности, отражение в налоговой отчетности по НДС недостоверных данных и сведений, являющихся основанием для уменьшения сумм исчисленного НДС.Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговым органом не д
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44612
- 08.07.2025 Письмо ФНС России от 21.04.2023 г. № ЕА-3-15/5626@
- 03.07.2025 Письмо Минфина России от 26.05.2025 г. № 03-11-09/51466
- 26.06.2025 Письмо ФНС России от 11.06.2025 г. № СД-17-2/1581@
- 20.06.2025 Письмо Минфина России от 25.04.2025 г. № 03-02-08/42075
- 19.03.2025 Письмо Минфина России от 09.12.2024 г. № 03-02-08/124125
Комментарии
У меня замечание по выставлению счетов-фактур покупателями на скидку - во всех программах выписка счетов-фактур привязана к первичному документу (накладной или акту выполненных работ). К какому документу можно привязать такой сет-фактуру и соответственно счет-фактура отражается на счетах реализации. К какому виду номенклатуры отнесет покупатель перерасчет? Очевидно, надо полностью менять идеалогию всех программ. Поумнее ничег нельзя было придумать? Почему нельзя выставлять продавцу отрицательную счет-фактуру?