
Законодательство / Письма / Письмо Минфина России от 28.12.2023 г. № 03-05-04-01/127170
Письмо Минфина России от 28.12.2023 г. № 03-05-04-01/127170
Вопрос: О снижении налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц.
31.07.2024Российский налоговый порталОтвет:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 28.12.2023 г. № 03-05-04-01/127170
В Департаменте налоговой политики рассмотрено обращение от 21.12.2023 и в части предложения об установлении на федеральном уровне ограничения роста налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень, определяемый в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), сообщается следующее.
Вопрос об установлении на федеральном уровне ограничения роста налога на имущество организаций, рассчитываемого по кадастровой стоимости, неоднократно рассматривался Минфином России, в том числе при участии Комиссии Государственного Совета Российской Федерации по направлению "Экономика и финансы".
В частности, на заседании Комиссии Государственного Совета Российской Федерации по направлению "Экономика и финансы" 18.12.2023 рассматривалось аналогичное предложение Президента Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства "Опора России" А.С. Калинина и с учетом позиции субъектов Российской Федерации, Комитета Государственной Думы по бюджету и налогам, заинтересованных федеральных органов исполнительной власти не было поддержано.
Механизм налогообложения имущества организаций от кадастровой стоимости был введен с целью справедливого распределения налоговой нагрузки между коммерческой недвижимостью (как высокодоходной) и производственными фондами. При определении кадастровой стоимости учитываются ее рыночная стоимость (в том числе инфляционная составляющая) и иная информация, связанная с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости, тем самым принимаются во внимание объективные социально-экономические изменения в конкретном населенном пункте. При этом рыночная стоимость может как расти, так и снижаться, что свидетельствует об увеличении или снижении потенциала недвижимости.
В этой связи ограничение предельного роста налоговой нагрузки на федеральном уровне повлечет необоснованное занижение налога на имущество организаций, исчисляемого от кадастровой стоимости, что может привести к выпадающим доходам бюджетов субъектов Российской Федерации, источники компенсации которых отсутствуют.
Вместе с тем действующая система правового регулирования налогообложения по налогу на имущество организаций позволяет обеспечить решение вопросов, связанных со снижением налоговой нагрузки для отдельных категорий налогоплательщиков налога на имущество организаций, на уровне субъектов Российской Федерации путем дифференциации налоговых ставок и (или) установления налоговых льгот.
Аналогичные полномочия в части налога на имущество физических лиц предоставлены представительным органам муниципальных образований.
Таким образом, вопросы, касающиеся снижения налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц, должны регулироваться соответственно на региональном (местном) уровне с учетом особенностей социально-экономического развития территорий.
Заместитель директора Департамента
В.В.САШИЧЕВ
28.12.2023
Темы: Налог на имущество организаций  Налог на имущество физических лиц  
- 09.10.2025 Как ИП на спецрежимах оформить льготу по налогу на имущество: рекомендации УФНС
- 23.07.2025 Какие налоги должен платить ИП, которому подарили коммерческое имущество: ответ Минфина
- 07.07.2025 Приближается срок уплаты авансов по имущественным налогам
- 24.09.2025 Когда прекращается обязанность платить транспортный налог при продаже или дарении автомобиля
- 23.09.2025 Россиянам объяснили, как уменьшить налоги на имущество и транспорт
- 18.09.2025 ФНС разослала уведомления россиянам об уплате имущественных налогов за 2024 год
- 30.06.2023 С 1 января 2023 года перечисление сумм налогов (НДС, налога на прибыль, земельного, транспортного и налога на имущество) осуществляется в составе ЕНП вне зависимости от налогового периода, за который он начислен
- 29.05.2023 Льготы по налогу на имущество-2023: кому положены и как получить
- 29.12.2022 Следует ли восстановить НДС с остаточной стоимости капитального ремонта при переходе на УСН?
- 19.11.2024 Все о налоге на имущество физлиц: когда и сколько платить
- 19.09.2024 ИП должен учитывать правила распределения денег с ЕНС при уплате имущественных налогов
- 12.03.2024 Власти пересмотрят расчет налога на вклады сроком больше года
- 07.10.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с неправомерным применением налоговой льготы, предоставляемой инвесторам, в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих обществу на праве собственности.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку установлено наличие у общества права на применение налоговой льготы в отношении вновь построенных нежилых з
- 01.10.2025
В связи
с неисполнением требований об уплате задолженности по налоговым обязательствам и отсутствием открытых расчетных счетов принято решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества общества (налогоплательщика).Итог: требование удовлетворено, поскольку на момент вынесения оспариваемого решения у общества отсутствовала задолженность по налогу на имуще
- 28.09.2025
Налоговый орган
начислил НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, штраф по п. 3 ст. 122, п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 126 НК РФ, ссылаясь на создание обществом схемы дробления бизнеса.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку действия общества по организации схемы дробления бизнеса направлены исключительно на создание видимости формального соблюдения условий для применени
- 18.05.2025
Налоговым органом
в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление о необходимости произвести уплату налога на имущество физических лиц в отношении помещений в нежилом здании исходя из налоговой ставки в размере 2 процентов.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку принадлежащие налогоплательщику спорные помещения расположены в здании торгового центра, налоговый орган правомерн
- 15.12.2024
Налоговым органом
в адрес налогоплательщика выставлено требование об уплате пеней по земельному налогу и налогу на имущество.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку установлено отсутствие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за спорный период.
- 09.06.2024
Предпринимателю, применяющему
УСН, начислен налог по ставке 1,5 процента со ссылкой на то, что принадлежащее ему помещение находится в здании, включенном в соответствующий перечень.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку здание включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых база по налогу определяется как кадастровая стоимость.
Комментарии