Законодательство

Вопрос: О праве налогоплательщика составлять счета-фактуры для целей НДС в электронной форме.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов физлица от реализации акций российских организаций.

В дополнение к письму ФНС России от 05.11.2013 г. № БС-4-11/19803@

Вопрос: О выполнении российской организацией (работодателем) функций налогового агента по НДФЛ при выплате денежных средств иностранным гражданам, прибывшим в РФ в порядке, не требующем получения визы.

Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль процентов, выплачиваемых организацией, участником которой является налоговый резидент ФРГ, при сопоставимости процентных ставок и их рыночного уровня.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов российской организации при прощении долга по договору займа в размере части начисленных процентов, причитавшихся к выплате иностранной организации - партнеру, не имеющей постоянного представительства в РФ.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм оплаты работодателем проезда к месту проведения отпуска за пределами РФ и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода, полученного физлицом по агентскому договору от сдачи в аренду нежилого помещения, а также компенсации расходов на коммунальные услуги арендатором арендодателю.

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по перевозке товаров, ввозимых на территорию РФ или вывозимых с территории РФ, оказываемых российским судовладельцем российской организации - фрахтователю по договору фрахтования судна на время (тайм-чартера), а также услуг по международной перевозке товаров, оказываемых фрахтователем иностранной организации с использованием предоставленного ему судна.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов по монтажу специализированного оборудования по системам безопасности и специальной связи, а также процентов за пользование кредитом; о применении вычета по НДС при капитальном строительстве подрядным способом.

Вопрос: В Письме ФНС России от 03.09.2012 N ЕД-4-3/14589@ разъяснено, что в целях исчисления НДПИ налогоплательщики должны учитывать общешахтные потери и потери у геологических нарушений в составе фактических потерь в том налоговом периоде, в котором утрачена возможность отработки запасов полезных ископаемых, образовавших указанные потери.

Вместе с тем в Постановлении Президиума ВАС РФ от 30.10.2012 N 6909/12 по делу N А27-6735/2011 указано, что общешахтные потери и потери у геологических нарушений не должны учитываться налогоплательщиком при расчете налоговой базы по НДПИ.

Как в целях НДПИ определяется размер фактических потерь добытого полезного ископаемого (угля) с учетом общешахтных потерь и потерь у геологических нарушений?

Вопрос: В соответствии с п. 5 ст. 340.1 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 N 268-ФЗ) порядок определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, в целях исчисления НДПИ отражается в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее пяти лет.

Согласно ст. 336 НК РФ объектом налогообложения по НДПИ признается добытое полезное ископаемое.

Таким образом, обязанность по определению стоимости добытого углеводородного сырья и исчислению НДПИ возникает у налогоплательщиков с года, в котором начата фактическая добыча.

Как отражается в учетной политике для целей налогообложения порядок определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья:

- порядок определения стоимости сырья отражается в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению с года, в котором начата добыча углеводородного сырья;

- порядок определения стоимости сырья отражается в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению с даты вступления в силу Федерального закона от 30.09.2013 N 268-ФЗ (01.01.2014) и не зависит от даты начала фактической добычи сырья?

Вопрос: Организация, имеющая статус научно-исследовательского института, в соответствии с п. 2 ст. 333.1 НК РФ, является плательщиком сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

В 2009 г. при обложении данным сбором организация применяла только льготные налоговые ставки сбора, а именно:

- ставку 0%, установленную п. 6 ст. 333.3 НК РФ, при обложении сбором водных биологических ресурсов, выловленных по научным квотам;

- ставку 15%, установленную п. 7 ст. 333.3 НК РФ, при обложении сбором водных биологических ресурсов, выловленных по промышленным квотам.

Ставка 0% была применена к объемам вылова, осуществленного в соответствии с государственным контрактом, предметом которого являлось проведение комплексных исследований водных биологических ресурсов.

Организацией в целях применения 15%-ной ставки и признания рыбохозяйственной организацией при определении доли дохода от реализации улова водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них рыбной и иной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) при исчислении сбора за 2009 г. учитывались доходы от реализации за 2008 г., которые, в свою очередь, сложились из выручки от реализации уловов, осуществленных в научных целях (40% выручки) и промышленных целях (58% выручки), и прочей реализации.

Таким образом, расчет доли уловов организации произведен путем сложения выручки от уловов, осуществленных в научных и промышленных целях, что составило 98% от общей суммы дохода.

Вправе ли организация в 2009 г. в целях признания ее рыбохозяйственной организацией для последующего применения пониженной ставки сбора за пользование водными биологическими ресурсами в размере 15% включать в доходы от реализации улова по промышленным квотам выручку, полученную от реализации уловов по научным квотам?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от использования в РФ авторских прав, полученных иностранными гражданами по лицензионным договорам.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ платежей (взносов), внесенных физлицами по договору негосударственного пенсионного обеспечения, в зависимости от факта получения социального налогового вычета.

Вопрос: О дате фактического получения дохода для целей НДФЛ, а также об учете расходов ИП в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ сумм платы за обучение директора организации, являющегося совместителем, и учете данных расходов для целей налога на прибыль.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов на приобретение права требования долга, если долг по кредитному договору погашается частями.

Вопрос: О применении налога на прибыль при размещении и погашении собственных облигаций, а также об учете расходов на их приобретение.