Законодательство

Вопрос: Об НДФЛ при невозможности удержания налоговым агентом исчисленной суммы налога.

Вопрос: О применении НПД при оказании услуг по договору.

Вопрос: О применении налоговых режимов при реализации товаров.

Вопрос: О применении ЕНВД при розничной реализации лекарственных препаратов, не подлежащих обязательной маркировке.

Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участниками специальных инвестиционных контрактов.

Вопрос: Интересы казахстанской организации на территории РФ представляет АО (представительство).

Казахстанская организация получила консультацию по налогообложению у компании "X" - резидента РФ. Для оплаты данной услуги выставлен счет с суммой НДС (20%).

Позиция АО

Если российская организация выполняет консультационные услуги, услуги юридического, бухгалтерского, аудиторского характера для казахстанской организации на территории РФ, то в целях применения НДС порядок определения места реализации работ (услуг) установлен нормами ст. 148 НК РФ.

Для определения необходимости уплаты НДС при оказании услуг между государствами - членами ЕАЭС следует руководствоваться положениями разд. 4 "Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг" Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющегося Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Согласно п. 29 Протокола местом реализации работ, оказания услуг признается территория государства - члена ЕАЭС, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.

То есть на основании пп. 4 п. 29 разд. IV Протокола местом реализации консультационных услуг признается территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.

Таким образом, если российская организация выполняет консультационные услуги для казахстанской организации на территории РФ, то в целях НДС местом реализации таких работ признается территория Казахстана.

Соответственно, казахстанская организация должна уплатить НДС в соответствии с налоговым законодательством Казахстана, так как местом реализации этих услуг не признается территория РФ.

Исчисление НДС при реализации услуг не производится российской организацией, несмотря на то что указанные услуги оказаны на территории РФ.

Позиция организации "X"

Так как представительство АО зарегистрировано в РФ в налоговых органах, имеет ИНН, российская организация считает его налогоплательщиком в РФ и полагает, что приобретенные консультационные услуги облагаются НДС в РФ согласно ст. 148 НК РФ.

Возникает ли обязанность по уплате НДС при оказании консультационных услуг российской организацией представительству иностранной организации (государство - член ЕАЭС)?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов по договорам, заключенным с организацией, обеспечивающей санаторно-курортное лечение и отдых, в пользу работников и членов их семей.

Вопрос: Об учете курсовых разниц в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль резидентами ТОСЭР.

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

- невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

- у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Вправе ли банк принять решение о признании задолженности для целей налога на прибыль безнадежной, если наличие постановления пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства подтверждено его копией?

Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, НИОКР и о таможенной пошлине на технологическую оснастку.

Вопрос: Об НДС при оказании агентом услуг иностранному принципалу по заключению от своего имени договоров на размещение рекламы, проведение маркетинговых активностей и оказание консультационных услуг.

Вопрос: Об НДС при передаче прав на использование программ для ЭВМ.

Вопрос: О применении вычетов по НДФЛ, в том числе инвестиционных, при получении доходов от долевого участия в организации, выигрышей в азартных играх и лотереях, а также зарплаты.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной до 01.01.2016 и находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения.

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них и переводе нежилого помещения (апартаментов) в жилое (квартиру).

Вопрос: Об определении пропорции для целей ведения раздельного учета НДС при передаче (уступке) имущественных прав.

Вопрос: Об НДС при оказании услуг по предоставлению в аренду муниципального имущества, частичное обязательство по оплате которых прекращается выполнением работ.

Вопрос: Об объекте налогообложения и определении налоговой базы по НДФЛ.

Вопрос: Об исполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, в том числе нерезидентом РФ.