Законодательство

Вопрос: О формировании учетной политики организацией, раскрывающей составленную в соответствии с МСФО консолидированную финансовую отчетность или финансовую отчетность организации, не создающей группу.

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете суммы дооценки объекта ОС при его выбытии.

Вопрос: О нормах беспошлинного ввоза товаров для личного пользования, пересылаемых в международных почтовых отправлениях на территорию ЕАЭС.

Вопрос: О распространении эксперимента по введению НПД на новые субъекты РФ.

Вопрос: О применении ИП ставки 0% по налогу при УСН в Омской области.

Вопрос: О применении ставок по НДПИ при добыче глин.

Вопрос: О возврате госпошлины, уплаченной за вынесение судебного приказа, при отмене судебного приказа по заявлению должника.

Вопрос: О применении ЕНВД при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Вопрос: О применении ПСН в отношении деятельности по созданию сайтов.

Вопрос: Об НДФЛ при реализации акций российских организаций.

Вопрос: Об НДФЛ при невозможности удержания налоговым агентом исчисленной суммы налога.

Вопрос: О применении НПД при оказании услуг по договору.

Вопрос: О применении налоговых режимов при реализации товаров.

Вопрос: О применении ЕНВД при розничной реализации лекарственных препаратов, не подлежащих обязательной маркировке.

Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участниками специальных инвестиционных контрактов.

Вопрос: Интересы казахстанской организации на территории РФ представляет АО (представительство).

Казахстанская организация получила консультацию по налогообложению у компании "X" - резидента РФ. Для оплаты данной услуги выставлен счет с суммой НДС (20%).

Позиция АО

Если российская организация выполняет консультационные услуги, услуги юридического, бухгалтерского, аудиторского характера для казахстанской организации на территории РФ, то в целях применения НДС порядок определения места реализации работ (услуг) установлен нормами ст. 148 НК РФ.

Для определения необходимости уплаты НДС при оказании услуг между государствами - членами ЕАЭС следует руководствоваться положениями разд. 4 "Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг" Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющегося Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Согласно п. 29 Протокола местом реализации работ, оказания услуг признается территория государства - члена ЕАЭС, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.

То есть на основании пп. 4 п. 29 разд. IV Протокола местом реализации консультационных услуг признается территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.

Таким образом, если российская организация выполняет консультационные услуги для казахстанской организации на территории РФ, то в целях НДС местом реализации таких работ признается территория Казахстана.

Соответственно, казахстанская организация должна уплатить НДС в соответствии с налоговым законодательством Казахстана, так как местом реализации этих услуг не признается территория РФ.

Исчисление НДС при реализации услуг не производится российской организацией, несмотря на то что указанные услуги оказаны на территории РФ.

Позиция организации "X"

Так как представительство АО зарегистрировано в РФ в налоговых органах, имеет ИНН, российская организация считает его налогоплательщиком в РФ и полагает, что приобретенные консультационные услуги облагаются НДС в РФ согласно ст. 148 НК РФ.

Возникает ли обязанность по уплате НДС при оказании консультационных услуг российской организацией представительству иностранной организации (государство - член ЕАЭС)?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов по договорам, заключенным с организацией, обеспечивающей санаторно-курортное лечение и отдых, в пользу работников и членов их семей.

Вопрос: Об учете курсовых разниц в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль резидентами ТОСЭР.

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

- невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

- у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Вправе ли банк принять решение о признании задолженности для целей налога на прибыль безнадежной, если наличие постановления пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства подтверждено его копией?

Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, НИОКР и о таможенной пошлине на технологическую оснастку.