Законодательство

Вопрос: О ставке НДС при реализации продовольственных товаров (продуктов из зерновых культур).

Вопрос: О ставке НДС при реализации саженцев плодовых деревьев.

Вопрос: О ставке НДС при реализации продовольственной продукции.

Вопрос: Об уплате НДФЛ и применении единого налогового платежа.

Вопрос: Об исключении организации из перечня крупнейших налогоплательщиков по критерию показателей финансово-экономической деятельности.

Вопрос: О перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль в случае выявления ошибки в отражении расходов в предыдущем налоговом (отчетном) периоде.

Вопрос: О применении ставки НДС 0% в отношении услуг по международной перевозке товаров, а также дополнительных услуг, оформляемых отдельным договором.

Вопрос: О полномочиях налоговых органов в рамках отношений по контролю и надзору за оборотом маркированных товаров и о применении ЕНВД при реализации лекарственных препаратов.

Вопрос: О применении ККТ дворцом культуры при расчетах в безналичном порядке.

Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения при продаже недвижимости, если в собственности налогоплательщика нет иного жилого помещения (доли в нем).

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - Общество) применяет УСН ("доходы минус расходы").

Осуществляя предпринимательскую деятельность, Общество от имени и по поручению аффинажных заводов, перечень которых установлен Постановлением Правительства РФ от 17.08.1998 N 972 "Об утверждении Порядка работы организаций, осуществляющих аффинаж драгоценных металлов, и перечня организаций, имеющих право осуществлять аффинаж драгоценных металлов", на основании агентских договоров приобретает у физлиц и ломбардов изготовленные из драгоценных металлов (платина, золото, палладий, серебро и т.д.) ювелирные изделия и лом из них, в том числе невыкупленные залоги физлиц, с последующей поставкой аффинированного металла ювелирному производителю. Кроме того, оно осуществляет реализацию гранул из золота.

Пунктами 1.3 - 1.4 Инструкции о порядке оформления операций по скупке ценностей, учету и отчетности в пунктах скупки у населения драгоценных металлов, камней и изделий из них (утв. Приказом Минторга СССР от 30.05.1985 N 134) установлено, что скупка ценностей оформляется квитанцией на скупленные ценности (форма N 1), которая является бланком строгой отчетности. Товаровед-скупщик оформляет квитанцию формы N 1 в соответствии с установленными Правилами работы пунктов скупки у населения драгоценных металлов, камней и изделий из них (утв. Приказом Минторга СССР от 30.05.1985 N 134). Данные нормативные акты не отменены и имеют юридическую силу.

При этом требования к наполнению квитанции на скупленные ценности информацией постоянно меняются.

Так, установленные п. 14 Правил скупки у населения драгоценных металлов, драгоценных камней в изделиях и ломе, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.09.1994 N 1089 (утратило силу), требования к скупочной квитанции состояли из 10 (десяти) пунктов.

Затем Приложением N 7 к Протоколу заседания ГМЭК от 02.07.1998 N 5/43-1998 "О решениях Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам" был утвержден формализованный образец квитанции на скупленные ценности. Данный нормативный акт до настоящего времени является действующим.

Требования к содержанию квитанции на скупленные ценности содержатся также в п. 13 Правил скупки у граждан ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней и лома таких изделий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 07.06.2001 N 444 (ред. от 08.05.2002).

Кроме того, требования к бланку строгой отчетности, выдаваемому юрлицом при осуществлении расчетов с населением, содержатся в п. 3 Положения о порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (ред. от 15.04.2014).

При этом Минфин России в Письме от 27.04.2007 N 03-11-04/3/133 указал, что форма квитанции на скупленные ценности не разработана и не утверждена. До настоящего времени данная ситуация не изменилась.

В Письме Минфина России от 30.04.2019 N 03-03-06/1/32212 разъясняется, что в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). То есть для целей формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы.

Согласно ст. 313 НК РФ налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

В соответствии с п. п. 1 и 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичным учетным документом должен быть оформлен каждый факт хозяйственной жизни. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: наименование документа; дата составления документа; наименование экономического субъекта, составившего документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; подписи лиц, совершивших сделку, операцию и ответственных за ее оформление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Каким именно нормативным актом руководствоваться налогоплательщику при составлении и использовании квитанций на скупленные ценности и какую именно информацию эти квитанции должны содержать?

Вопрос: Об учете численности медицинского персонала в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.

Вопрос: Об отражении сведений о налоговом периоде в уведомлении о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций с 01.01.2020.

Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, предоставленному организацией работнику обособленного подразделения.

Вопрос: О лицах, применяющих НПД.

Вопрос: О налоговых режимах, применяемых при реализации товаров, в том числе собственного производства.

Вопрос: О применении НПД при осуществлении доочистки и продажи питьевой воды через вендинговые аппараты.

Вопрос: О проверке документов и сведений при госрегистрации садоводческого или огороднического некоммерческого товарищества и обжаловании решений о госрегистрации.

Вопрос: О налоговых режимах, применяемых при реализации лекарственных препаратов, и учете в целях налога при УСН расходов на оплату товаров для дальнейшей реализации, произведенных в период уплаты ЕНВД.

Вопрос: О применении НПД в отношении доходов от использования авторских прав по договору с организацией по управлению правами на коллективной основе и выполнении функций налогового агента по НДФЛ такой организацией.