Законодательство

Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).

Вопрос: Об уплате налогов религиозными организациями.

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС при оказании услуг по международной перевозке товаров и транспортно-экспедиционных услуг.

Вопрос: О порядке расчета показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм), в том числе налогоплательщиками, не производящими бензин и (или) дизельное топливо, в целях исчисления НДПИ.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).

Вопрос: О лицах, признаваемых налоговыми агентами по НДФЛ, а также о применении НПД.

Вопрос: Об учете расходов для целей налога на прибыль.

Вопрос: О размере социального вычета по НДФЛ на обучение детей.

Вопрос: О ставках акцизов в отношении ликерного вина и винных напитков.

Вопрос: Об НДФЛ с дохода при продаже квартиры, в том числе выраженного (номинированного) в иностранной валюте.

Вопрос: Об уплате НДФЛ и НПД при отсутствии дохода.

Вопрос: Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 325-ФЗ) в ст. 230 НК РФ внесены изменения. В частности, п. 2 изложен в новой редакции, п. 4 признан утратившим силу.

Согласно п. 3 ст. 3 Закона N 325-ФЗ данные изменения вступают в силу с 01.01.2020.

Внесенные изменения в п. 2 ст. 230 НК РФ меняют сроки представления отчетности налоговыми агентами в налоговый орган по месту учета:

- по расчету сумм налога на доходы физических лиц (далее - форма 6-НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом за год, - не позднее 1 марта (было 1 апреля);

- по представлению сведений в налоговый орган о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу (далее - форма 2-НДФЛ), - не позднее 1 марта (было 1 апреля).

При этом абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции определено, что документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, за 2021 г. и последующие налоговые периоды, представляется в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Вместе с тем внесенные изменения в п. 4 ст. 230 НК РФ отменяют обязанность лиц, признаваемых налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ, представлять в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены ст. 289 НК РФ для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций.

В составе новой утвержденной формы декларации по налогу на прибыль по-прежнему присутствует Приложение N 2, в котором организации, признанные налоговыми агентами по ст. 226.1 НК РФ, раскрывают сведения о доходах физических лиц от операций с ценными бумагами, ПФИ и от владения ценными бумагами.

Учитывая вышеизложенное, правильно ли, что лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ, должны:

- представлять отчетность за 2019 г. по форме 6-НДФЛ в налоговый орган в срок не позднее 1 марта 2020 г.;

- представлять сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за налоговые периоды 2019 и 2020 гг., по каждому физическому лицу в налоговый орган по форме 2-НДФЛ, а не в составе Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

- начиная с отчетности за 2021 г. подавать сведения о доходах физлица в составе расчета 6-НДФЛ без представления по форме 2-НДФЛ?

В связи с сокращением срока на представление сведений о доходах физических лиц необходимо ли будет отдельно представлять сведения о неудержанном налоге в соответствии с п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ до 1 марта (по форме 2-НДФЛ с признаком 2), или в Порядок представления (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) будут внесены изменения?

Вопрос: На основании пп. 1 п. 1 ст. 146 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) передача имущественных прав как на возмездной, так и на безвозмездной основе признается объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Статьей 429.2 "Опцион на заключение договора" Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что в силу соглашения о предоставлении опциона на заключение договора (опциона на заключение договора) одна сторона посредством безотзывной оферты предоставляет другой стороне право заключить один или несколько договоров на условиях, предусмотренных опционом. Опцион на заключение договора предоставляется за плату или другое встречное предоставление, если иное не предусмотрено соглашением, в том числе заключенным между коммерческими организациями.

Пункт 5 ст. 155 НК РФ предусматривает определение налоговой базы по НДС при передаче прав, связанных с правом заключения договора, в порядке, предусмотренном ст. 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" НК РФ.

Кроме того, согласно п. 2 ст. 154 НК РФ особенности определения налоговой базы предусмотрены только при безвозмездной реализации товаров (работ, услуг), но не имущественных прав (опциона на заключение договора).

Является ли заключение договора о предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале облагаемой НДС операцией?

Как облагается НДС предоставление на безвозмездной основе опциона на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале?

Вопрос: О применении ставки налога на прибыль 0% при выплате дивидендов организации, реорганизованной в форме присоединения.

Вопрос: О понятии имущества для целей налогообложения.

Вопрос: Об НДФЛ при возмещении расходов работнику в связи с переездом на работу в другую местность.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении страховых выплат по договорам страхования жизни.

Вопрос: О налоге на прибыль при получении субсидий региональным оператором по обращению с твердыми коммунальными отходами.

Вопрос: Об НДС при получении субсидий из бюджетов бюджетной системы РФ и об учете в целях налога на прибыль субсидий, безвозмездно полученных унитарным предприятием от собственника.

Вопрос: О налоге на прибыль при выплате дохода кипрской организации в связи с уменьшением уставного капитала российской организации.