Законодательство

Вопрос: О применении ККТ индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН и осуществляющим деятельность по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков.

Вопрос: О применении ККТ при оплате ИП товаров, работ, услуг в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа.

Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ при получении доходов в виде процентов по договору займа.

Вопрос: Об объекте налогообложения по НДФЛ.

Вопрос: Об удержании НДФЛ налоговым агентом.

Вопрос: Об уплате налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, арендованных банком у физлиц.

Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении недвижимости, включая гаражи и объекты незавершенного строительства, расположенной на территории аэропорта и относящейся к объектам аэродромной инфраструктуры.

Вопрос: О применении ПСН при оказании услуг в области фотографии.

Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в Ставропольском крае.

Вопрос: Об уплате НДФЛ.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов АСВ, произведенных за счет средств фонда обязательного страхования вкладов, на исполнение обязательств по кредиту, предоставленному Банком России.

Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату работнику неотработанных дней предоставленного отпуска.

Вопрос: Акционерное общество (далее - АО) является эмитентом обыкновенных именных акций. 100% акций АО решением их собственника переданы в оперативное управление частному учреждению, созданному собственником акций. Частное учреждение, в соответствии с решением учредителя (собственника акций АО), реализует все права акционера, предусмотренные Уставом и законодательством, в том числе право голоса по акциям и право на получение дивидендов.

Частное учреждение, согласно ст. 123.23 ГК РФ и ст. 9 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", является некоммерческой организацией, которая создана собственником (гражданином или юридическим лицом) для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера. Таким образом, данная организация не имеет целью осуществление предпринимательской деятельности и получение прибыли, хотя и вправе осуществлять деятельность, приносящую доход, если это разрешено учредительными документами. Частное учреждение полностью или частично финансируется собственником его имущества.

Согласно п. 1 ст. 123.21 ГК РФ учредитель является собственником имущества созданного им учреждения. На имущество, закрепленное собственником за учреждением и приобретенное учреждением по иным основаниям, оно приобретает право оперативного управления.

По смыслу п. 1 ст. 298 ГК РФ полученные по акциям АО дивиденды не поступают в самостоятельное распоряжение частного учреждения, а также находятся в оперативном управлении. При этом собственник имущества учреждения вправе изъять у последнего излишнее имущество (п. 2 ст. 296 ГК РФ). Представляется, что такое решение может быть принято собственником имущества учреждения и в отношении дивидендов, полученных по акциям АО.

Полученные доходы в виде дивидендов подлежат налогообложению налогом на прибыль по ставке, которая в общем случае составляет 13%, при этом по основаниям, указанным в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, ставка может составлять 0%.

В соответствии с разъяснением Министерства финансов Российской Федерации, изложенным в Письме от 19.10.2017 N 03-03-06/1/68261, невозможно применение ставки 0% по налогу на прибыль к доходу в виде дивидендов, полученному лицом по акциям, находящимся у него на праве оперативного управления. Однако законодательством не урегулирован порядок налогообложения дохода в случае, если собственник имущества учреждения (акций АО в данном случае) примет решение об изъятии дивидендов и таким образом возьмет на себя реализацию права на получение дивидендов по акциям АО.

В случае если собственник акций АО примет решение об изъятии планируемых к получению учреждением дивидендов (как излишнего имущества, по правилам п. 2 ст. 296 ГК РФ) и направит указание эмитенту (АО) о выплате дивидендов непосредственно собственнику акций АО, обязано ли АО исполнить такое указание с учетом того обстоятельства, что оно владеет информацией и о собственнике акций АО, и о лице, осуществляющем оперативное управление акциями?

Вправе ли АО применить ставку налога на прибыль 0% в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ с учетом того, что дивиденды будут перечислены непосредственно лицу, являвшемуся собственником акций?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на строительство объектов социальной, транспортной и инженерной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную (муниципальную) собственность.

Вопрос: О разъяснении положений законодательства в части отмены налогов, сборов, страховых взносов и об обязанности по их уплате.

Вопрос: Об исчислении ЕНВД при розничной торговле через магазины, павильоны и палатки.

Вопрос: О применении в 2020 г. ЕНВД при реализации лекарственных препаратов.

Вопрос: В погашение ссудной задолженности по соглашению об отступном Банк принял недвижимое имущество по первоначальной стоимости 4,2 млн руб., в том числе НДС 700 тыс. руб. (счет-фактура получен). Учетной политикой банка предусмотрен порядок учета НДС, установленный п. 5 ст. 170 НК РФ. В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ предъявленный НДС учитывается в стоимости имущества. Согласно требованиям Банка России (п. 4.11 Положения от 22.12.2014 N 448-П) Банк определяет справедливую стоимость данного объекта и отражает ее бухгалтерском учете в размере 4,5 млн руб. Банк планирует заключить договор купли-продажи данного имущества по цене 4,5 млн руб. За период учета данное имущество в эксплуатацию не вводилось, в аренду не сдавалось.

Правильно ли Банк на основании п. 3 ст. 154 НК РФ определяет налоговую базу по НДС в размере 0,00 руб. при реализации имущества по цене 4,5 млн руб.?

Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении нежилых помещений, учтенных банком на счетах 619, 620 и 621.