Законодательство

Вопрос: Согласно ст. 174.2 НК РФ иностранные организации при оказании услуг в электронной форме оплачивают НДС на территории РФ.

В соответствии с п. 2.1 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением суммы налога и указанием ИНН и КПП иностранной организации, а также документов на перечисление оплаты, включая сумму налога, иностранной организации. Сведения о таких иностранных организациях (наименование, ИНН, КПП и дата постановки на учет в налоговых органах) размещаются на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в сфере налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Согласно официальному сайту ФНС иностранная организация поставлена на учет в РФ в качестве налогоплательщика НДС при оказании электронных услуг.

Оплата услуг иностранной организации производится с помощью платежного сервиса, не позволяющего выставить счет с указанием ИНН и КПП иностранной организации (обязательные реквизиты для принятия налога к вычету согласно п. 2.1 ст. 171 НК РФ). Указанные обстоятельства не позволяют российской организации принять к вычету сумму НДС. После оплаты иностранная организация направляет плательщику только выписку, содержащую выделенную сумму НДС и ИНН.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В условиях отсутствия документов, подтверждающих расходы на предоставленные иностранной организацией услуги, а также возможности их получения российская организация не может обосновать расходы в соответствии со ст. 252 НК РФ.

Допустимо ли принимать к вычету НДС, а также обосновывать для целей налога на прибыль расходы на предоставленные услуги на основании выписки, содержащей выделенную сумму НДС и ИНН, либо иных полученных от иностранной организации данных?

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже в 2018 г. квартиры (доли в ней).

Вопрос: Об НДС при реализации сырых шкур животных.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов резидента Казахстана от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в РФ.

Вопрос: О применении ККТ и формировании кассового чека при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающем возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом).

Вопрос: Об исчислении земельного налога, подлежащего уплате физлицами.

Вопрос: О ставке земельного налога в отношении участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, участков общего назначения, используемых в коммерческой деятельности (включая перепродажу).

Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельного участка, образованного при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков.

Вопрос: О преференциях по налогу на прибыль, НДПИ, налогу на имущество организаций и земельному налогу для налогоплательщиков, осуществляющих добычу полезных ископаемых.

Вопрос: О получении письменных разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль выплат работникам, направленным в командировку.

Вопрос: О применении участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе пониженных ставок по налогу на прибыль.

Вопрос: Об учете медицинской организацией дохода от оказания услуги сторонней организацией - соисполнителем для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль.

Вопрос: О продлении (перенесении) ежегодного оплачиваемого отпуска, совпавшего с периодом временной нетрудоспособности в связи с карантином.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде безвозмездно полученного от физлица имущества.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде безвозмездно полученного от физлица имущества.

Вопрос: О применении ставки 0% по налогу на прибыль при реализации доли в уставном капитале ООО, в том числе в случае изменения ее размера в течение срока владения.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль компенсации расходов, произведенных иным налогоплательщиком.

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при уменьшении уставного капитала ООО.