Законодательство

Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП за себя, а также уплате физлицами налога на имущество физлиц, земельного и транспортного налогов.

Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС с выплат, превышающих предельную величину базы для их исчисления, IT-организациями, применяющими пониженные тарифы страховых взносов.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных при изъятии недвижимого имущества для государственных (муниципальных) нужд.

Вопрос: Об условиях получения имущественного вычета по НДФЛ при строительстве или приобретении жилого помещения.

Вопрос: О предложении по переносу срока обязательного применения ККТ при перевозке пассажиров и багажа.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов, возникших при переносе, переустройстве ОС в рамках создания объектов капитального строительства государственной (муниципальной) собственности.

Вопрос: Об акцизах при приобретении и перепродаже мазута организацией, не имеющей свидетельства о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами.

Вопрос: О помещении под таможенную процедуру беспошлинной торговли товаров, используемых в проведении промоакций, и необходимости упаковывания в пакеты товаров, реализуемых в магазинах беспошлинной торговли.

Вопрос: О ставках ввозных таможенных пошлин на стальные панельные радиаторы для центрального отопления.

Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, базы для исчисления страховых взносов на ОПС.

Вопрос: О применении коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД.

Вопрос: Об учете доходов принципалом, применяющим УСН с объектом "доходы", в рамках агентского договора.

Вопрос: О вынесении налоговым органом решения о взыскании налога (сбора, страховых взносов, пеней и штрафа) в целях повторного предъявления исполнительного документа к исполнению.

Вопрос: Абзац 13 письма ФНС России от 24.04.2019 N СД-4-3/7937@ "О порядке применения НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме с 1 января 2019 года" (далее - Письмо ФНС) предусматривает следующее: "В случае, если при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, покупатель самостоятельно исчислил, уплатил НДС в бюджет и принял уплаченную сумму НДС к вычету (включил в стоимость (в расходы)), то по указанным операциям у налоговых органов отсутствуют основания требовать повторной уплаты в бюджет НДС иностранной организацией и отражения ею таких операций в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, а также перерасчета налоговых обязательств у покупателя (исчисленного налога и вычета по налогу (суммы налога, включенной в стоимость (в расходы))".

Согласно п. 3 ст. 174.2 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2019 г., иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, указанные в п. 1 данной статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, производят исчисление и уплату налога на добавленную стоимость, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации указанных услуг не возложена в соответствии со ст. 174.2 НК РФ на налогового агента.

При этом п. 9 ст. 174.2 НК РФ, предусматривавший, что при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, российская организация, индивидуальный предприниматель - покупатель услуг выступает налоговым агентом по уплате налога на добавленную стоимость, утратил силу с 1 января 2019 г.

Таким образом, исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что обязанность российской организации при покупке у иностранной организации услуг в электронной форме, местом реализации которых выступает Российская Федерация, выступать налоговым агентом с 1 января 2019 г. прекратилась, однако право покупателя - российской организации самостоятельно исчислять, уплачивать НДС в бюджет и в последующем принять уплаченную сумму НДС к вычету сохранилось.

Вправе ли российская организация при покупке у иностранной организации услуг в электронной форме, местом реализации которых выступает Российская Федерация, выступать налоговым агентом и, соответственно, исчислять и уплачивать НДС в бюджет и принимать уплаченную сумму НДС к вычету, включая в стоимость (в расходы)?

Вопрос: Распространяется ли действие п. 2.1 ст. 154 НК РФ на премию, выплаченную поставщиком покупателю, если данная премия выплачена дистрибьютором дилеру за выполнение сделок в рамках программы "трейд-ин", а не за общее выполнение плана продаж?

Дистрибьютор рассматривает процедуру "трейд-ин" как свое поручение дилеру по приему б/у автомобиля в зачет покупки нового, цена которого уменьшается на стоимость автомобиля, принимаемого в зачет. Дилер сам решает, как оценить сдаваемый б/у автомобиль, по какой цене его продать далее и осуществлять ли данную сделку вообще. По мнению дилера, в рассматриваемом случае деятельность дилера по реализации новых автомобилей с принятием в зачет оплаты стоимости сдаваемых б/у автомобилей не может рассматриваться как деятельность по оказанию услуг по смыслу ст. 779 ГК РФ.

Программа "трейд-ин" - программа, основной задачей которой является стимулирование продаж и достижение планов и прогнозов продаж. Таким образом, и бонус по программе "трейд-ин" аналогичен бонусу за выполнение плана продаж и также не должен включаться в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость согласно п. 2 ст. 154 НК РФ и Письму Минфина России от 22.04.2013 N 03-07-11/13674.

Вопрос: О порядке уменьшения НДФЛ с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей.

Вопрос: Согласно ст. 174.2 НК РФ иностранные организации при оказании услуг в электронной форме оплачивают НДС на территории РФ.

В соответствии с п. 2.1 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением суммы налога и указанием ИНН и КПП иностранной организации, а также документов на перечисление оплаты, включая сумму налога, иностранной организации. Сведения о таких иностранных организациях (наименование, ИНН, КПП и дата постановки на учет в налоговых органах) размещаются на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в сфере налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Согласно официальному сайту ФНС иностранная организация поставлена на учет в РФ в качестве налогоплательщика НДС при оказании электронных услуг.

Оплата услуг иностранной организации производится с помощью платежного сервиса, не позволяющего выставить счет с указанием ИНН и КПП иностранной организации (обязательные реквизиты для принятия налога к вычету согласно п. 2.1 ст. 171 НК РФ). Указанные обстоятельства не позволяют российской организации принять к вычету сумму НДС. После оплаты иностранная организация направляет плательщику только выписку, содержащую выделенную сумму НДС и ИНН.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В условиях отсутствия документов, подтверждающих расходы на предоставленные иностранной организацией услуги, а также возможности их получения российская организация не может обосновать расходы в соответствии со ст. 252 НК РФ.

Допустимо ли принимать к вычету НДС, а также обосновывать для целей налога на прибыль расходы на предоставленные услуги на основании выписки, содержащей выделенную сумму НДС и ИНН, либо иных полученных от иностранной организации данных?

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже в 2018 г. квартиры (доли в ней).

Вопрос: Об НДС при реализации сырых шкур животных.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов резидента Казахстана от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в РФ.