Законодательтсво

Вопрос: Поставщик при отгрузке товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, исчисляет НДС и выставляет счет-фактуру. Затем поставщик товаров (работ, услуг) заключает договор об уступке права требования долга, вытекающего из договора поставки. Возникает ли объект налогообложения по НДС при уступке права требования долга? Каков порядок определения налоговой базы при уступке первоначальным кредитором права требования дебиторской задолженности? Каков порядок оформления счетов-фактур в данном случае?

Вопрос: Организация (арендодатель) заключила договор аренды, по условиям которого предусмотрен гарантийный платеж как средство обеспечения выполнения арендатором всех своих обязательств по договору аренды. Гарантийный платеж вносится арендатором на расчетный счет арендодателя. По окончании действия договора гарантийный платеж (либо его остаток) возвращается арендатору. Необходимо ли начислять и уплачивать НДС с суммы гарантийного платежа?

Вопрос: Организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС и не облагаемые данным налогом, а также операции по оказанию услуг, местом реализации которых не признается территория РФ. В целях реализации п. 4 ст. 170 НК РФ следует ли в составе 5% учитывать расходы по операциям, местом реализации которых территория РФ не признается и освобождаемых от налогообложения НДС?

Вопрос: О применении НДС при передаче российской организацией иностранному лицу права требования товара в счет перечисленной суммы авансовых платежей.

Вопрос: Банк применяет порядок учета НДС, предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ. Суммы НДС, уплаченные банком по приобретенному имуществу, относятся на расходы при исчислении налога на прибыль в момент ввода его в эксплуатацию при условии использования в деятельности, направленной на получение дохода. В отдельных случаях банком приобретается имущество, в том числе в качестве отступного в счет погашения выданных кредитов, и до ввода его в эксплуатацию принимается решение о его реализации. Правомерно ли в указанном случае определять налоговую базу по НДС в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ как разницу между стоимостью реализации имущества с учетом НДС и стоимостью приобретения с учетом НДС?

Вопрос: В учетной политике банка определен метод учета имущества согласно п. 5 ст. 170 НК РФ. Банк заключает с заемщиком соглашение об отступном по заложенному имуществу в счет погашения обязательств заемщика по кредитному договору. Далее банк не планирует использовать имущество в своей деятельности и собирается его продать. Правомерно ли в данной ситуации применять порядок исчисления налоговой базы по НДС, установленный п. 3 ст. 153 НК РФ?

Вопрос: В счет погашения долга по кредитному договору заемщик передал банку сувенирную продукцию. В соответствии с учетной политикой банк применяет метод учета по п. 5 ст. 170 НК РФ, при этом НДС по продукции, полученной по договору отступного и не предназначенной для использования в собственной деятельности, включает в ее стоимость. Сувенирную продукцию банк планирует реализовать через агента по агентскому договору. Правомерно ли в этом случае применять норму п. 3 ст. 154 НК РФ при исчислении налоговой базы по НДС?

Вопрос: Банк заключает соглашение с заемщиком о предоставлении отступного по заложенному имуществу в случае неисполнения им обязательства по возврату кредита. Приобретаемое имущество банк предполагает реализовать. Вправе ли банк при принятии на учет имущества в качестве отступного учитывать НДС в стоимости имущества независимо от того, что в учетной политике определен метод учета по п. 5 ст. 170 НК РФ? Правомерно ли при реализации имущества определять налоговую базу по НДС в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ?

Вопрос: Банк осуществляет переоформление валюты по непогашенным кредитам с иностранной валюты на рубли по курсу ЦБ РФ на дату проведения операции. В рамках переоформления валюты кредитов фактического погашения валютных кредитов и выдачи новых кредитов в рублях не производится, изменяется лишь валюта обязательств по ранее выданному кредиту. За проведение такой операции взимаются комиссии? Облагается ли НДС комиссия, полученная банком за изменение валюты выданного кредита по дополнительному соглашению к кредитному договору?

Вопрос: Организация в рамках региональной программы по проведению дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда в 2009 г. по договору об организации проведения оплачиваемых общественных работ выполняет работы по благоустройству территорий, ремонту помещений. При этом организация создает и предоставляет дополнительные рабочие места, заключая с работниками срочные трудовые договора на период их участия в работах, и оплачивает указанные работы. Расходы организации на оплату труда таких работников возмещаются за счет бюджетных средств. Облагаются ли НДС вышеуказанные работы? Являются ли в целях налога на прибыль средства, получаемые организацией в возмещение расходов на оплату труда работников, привлекаемых для общественных работ, полученными налогоплательщиком в рамках целевого финансирования?

Вопрос: Организация (аптечная сеть) занимается розничной торговлей фармацевтическими товарами и изделиями медицинского назначения и применяет ЕНВД. Имеет ли право организация при формировании розничной цены исчислять розничную надбавку от закупочной цены с учетом НДС?

Вопрос: О порядке применения НДС при приобретении российской организацией прав на использование программного обеспечения для ЭВМ у иностранной организации на основании лицензионного договора, заключенного до 01.01.2008.

Вопрос: О порядке определения пропорции для раздельного учета сумм НДС, предъявленных налогоплательщику по товарам, используемым при осуществлении операций, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от этого налога.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по проведению проверок системы менеджмента качества, оказываемых иностранной организацией российской организации.

Вопрос: Правомерно ли при расчетах без применения ККТ за оказание услуг гостиницы использовать бланк строгой отчетности (БСО) по форме N 3-Г "Счет"? Подлежит ли утверждению федеральным органом исполнительной власти БСО, используемый гостиницей? Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС по услугам гостиницы, выделенную отдельной строкой в БСО? Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, определенную расчетным путем, если сумма НДС не выделена в БСО? Правомерно ли учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на проживание работника организации в гостинице, подтвержденные БСО, содержащим все реквизиты, предусмотренные п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, но изготовленным нетипографским способом?

Вопрос: Об отнесении к операциям по реализации товаров в целях налогообложения НДС операций по выдаче работодателем работникам, в том числе по выдаче Федеральным казначейством своим работникам, трудовых книжек или вкладышей в них по цене их приобретения.

Вопрос: О ведении раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) налогоплательщиками, у которых доходы и расходы по деятельности, не облагаемой НДС, составляют более 95%, а также об отсутствии оснований для принятия к вычету и отнесения к расходам по налогу на прибыль сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) при отсутствии раздельного учета.

Вопрос: О порядке применения НДС при приобретении государственного и муниципального имущества субъектами малого и среднего предпринимательства.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС платы (комиссионного вознаграждения), взимаемой банком с организаций - получателей денежных средств, принятых от физических лиц за услуги связи, коммунальные услуги, услуги по обслуживанию жилищного фонда.

Вопрос: Об отсутствии оснований для определения банками, применяющими порядок исчисления НДС в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ, налоговой базы по НДС при реализации имущества в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ.