Законодательтсво

Вопрос: Вид деятельности индивидуального предпринимателя (ИП) - розничная торговля через торговое место на рынке. В разные дни месяца торговля осуществляется в разных муниципальных образованиях: день - в одном населенном пункте, день - в другом. Должен ли ИП зарегистрироваться в качестве налогоплательщика ЕНВД в каждом муниципальном образовании? Должен ли ИП исчислять ЕНВД по каждому муниципальному образованию, ведь наемных работников он не имеет и не может торговать одновременно во всех торговых точках?

Вопрос: ООО осуществляет розничную реализацию лекарственных средств через аптеки (переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД). Организация имеет в собственности нежилое помещение (основное средство), которое использует как помещение аптеки и планирует в дальнейшем продать. В каком порядке облагается разовая операция по реализации указанного нежилого помещения, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД?

Вопрос: Облагается ли ЕНВД предпринимательская деятельность по оказанию услуг физическим лицам (детям) с использованием детских электромеханических качалок, которые оборудованы приемниками денег, размещены на площади 2 - 3 кв. м каждая и работают автоматически, автономно, стационарно, как вендинговые аппараты, без участия оператора? Указанные качалки выставляются в различных местах торговых галерей торгово-развлекательных центров (не в игровых зонах, где есть возможность применения ККТ).Согласно ОКУН услуги населению по пользованию различными аттракционами включены в состав подгруппы 052300 "Услуги парков (садов) культуры и отдыха" под кодом 052312 и не относятся к бытовым услугам. Однако указанную предпринимательскую деятельность по оказанию услуг с использованием перечисленных автоматических средств представляется возможным также отнести к розничной продаже товаров и услуг с помощью торговых автоматов (вендинг).

Вопрос: Индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности использует принадлежащее ему на праве собственности нежилое здание, которое расположено на земельном участке, также принадлежащем указанному предпринимателю на праве собственности.Отдельное помещение площадью 31,6 кв. м, находящееся в указанном здании, и часть прилегающего земельного участка площадью примерно 3200 кв. м предприниматель сдает в аренду юрлицу. На указанных площадях арендатор организует оптовую и розничную торговлю строительными материалами, в том числе металлопрокатом. При этом в арендуемом помещении размещается выставочный зал торговых образцов, осуществляются заключение договоров с покупателями и расчеты наличными денежными средствами. Хранение и отпуск металлопроката производятся на арендуемой площадке. Согласно пп. 13 и 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении видов деятельности: - оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, и объектов нестационарной торговой сети; - оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети. 1. Подпадает ли под ЕНВД деятельность предпринимателя по сдаче в аренду помещения площадью 31,6 кв. м, расположенного в здании, не являющемся по паспорту торговым, для осуществления арендатором торговой деятельности? 2. Подпадает ли под ЕНВД деятельность по сдаче в аренду земельного участка, на котором арендатор хранит товар и осуществляет отгрузку этого товара покупателям?

Вопрос: Об уплате ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров в розницу юридическим лицам для собственных нужд.

Вопрос: Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по размещению собственной информационной конструкции, содержащей информацию о реализуемом ею товаре, на здании, где организация располагается?

Вопрос: Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении выполняемой по заказу физических лиц деятельности по проведению независимой оценки рисков в области обеспечения пожарной безопасности, разработке перечня мероприятий по обеспечению пожарной безопасности, разработке инженерно-технических мероприятий гражданской обороны, мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций, по оказанию консультационных услуг в области пожарной безопасности, по проведению экспертизы организационных и технических решений по обеспечению пожарной безопасности объектов защиты?Данные виды работ относятся ОКВЭД к разд. 74 "Предоставление прочих услуг" (код 74.2).

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет продажу ТМЦ юридическим лицам по договору розничной купли-продажи через торговую точку и уплачивает ЕНВД. Денежные средства от юридических лиц в оплату ТМЦ поступают на расчетный счет индивидуального предпринимателя. Являются ли полученные денежные средства доходом предпринимателя, облагаемым НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров по муниципальным и государственным контрактам розничной купли-продажи, заключенным с муниципальными и государственными учреждениями.

Вопрос: Организация устанавливает натяжные потолки в жилых помещениях (квартирах) по заказам физлиц. По соответствующим договорам с заказчиками работники организации производят замер, составляют эскиз. Затем по утвержденному заказчиком эскизу организация заказывает и оплачивает изготовление полотна у компании-изготовителя. Непосредственно монтаж потолка осуществляют работники организации, расходные и сопутствующие материалы (багеты, шурупы, светильники и т.д.) принадлежат организации. На территории города в отношении бытовых услуг введен ЕНВД. Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по установке натяжных потолков по заказам физлиц?

Вопрос: Предприниматель состоит на учете в налоговых органах: по месту осуществления деятельности, в отношении которой он уплачивает ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ, и по месту жительства. В какой налоговый орган предприниматель обязан уплачивать НДФЛ, удержанный из доходов работников, занятых в деятельности, в отношении которой он уплачивает ЕНВД? В какой налоговый орган следует представлять сведения о доходах этих работников?

Вопрос: Организация ведет торговлю музыкальными инструментами и музыкальным оборудованием. Покупателями в основном являются учреждения культуры, музыкальные школы, дома культуры, кафе, рестораны и т.д. Организация выставляет счета, а покупатели оплачивают их безналичным путем. Покупаемые музыкальные инструменты и оборудование предназначены для дальнейшего использования этих товаров в деятельности покупателей - юридических лиц. В связи с этим по данной деятельности организация уплачивает налоги по общей системе налогообложения.Также организация продает музыкальные инструменты в розницу за наличный расчет и по данному виду деятельности уплачивает ЕНВД. Является ли продажа юридическим лицам музыкальных инструментов и оборудования при безналичной оплате оптовой торговлей, несмотря на единичное количество продаваемого товара?

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем получены денежные средства, выделяемые из средств федерального бюджета в рамках областной целевой программы содействия малому и среднему предпринимательству области на 2009 - 2010 гг., и согласно заключенному между предпринимателем и департаментом развития предпринимательства, торговли и сферы услуг администрации области договору предприниматель осуществляет деятельность по розничной торговле ювелирными изделиями и переведен на уплату ЕНВД.Выделенные бюджетные денежные средства использованы предпринимателем исключительно на цели, определенные вышеуказанным договором. Должен ли предприниматель уплатить НДФЛ с целевых бюджетных денежных средств, предоставленных на создание собственного бизнеса?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю в магазине, площадь которого более 150 кв. м, и применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). На данный магазин, находящийся в собственности организации, имеется технический паспорт и свидетельство о государственной регистрации.У магазина имеется пристройка, которая находится в собственности другой организации. Эта пристройка имеет общую стену и один и тот же адрес, но отдельный вход. Торговая площадь этой пристройки 41 кв. м, что подтверждает отдельный технический паспорт на данную пристройку. В настоящее время организация заключила договор аренды на данную пристройку для ведения розничной торговли товарами для животных. Может ли организация суммировать торговую площадь этой пристройки с торговой площадью магазина и применять УСН или возникает необходимость исчисления ЕНВД с площади арендуемой пристройки 41 кв. м и ведения раздельного учета?

Вопрос: Одним из осуществляемых организацией видов деятельности является оказание услуг платных туалетов на территории рынка. Услуги оказываются на территории муниципального района, в котором в отношении оказания бытовых услуг введена система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. Относятся ли указанные услуги к бытовым услугам, в отношении которых правомерно уплачивать ЕНВД?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, уплачивая ЕНВД, и одновременно применяет УСН на основе патента по определенным видам деятельности.Сейчас у него работает 4 наемных работника - все заняты в деятельности, переведенной на УСН. Для расширения розничной торговли необходимо принять 10 работников. Принимая на работу 10 человек для розничной торговли и оставляя 5 человек для деятельности, переведенной на УСН на основе патента, не теряет ли предприниматель права на применение УСН на основе патента?

Вопрос: Потребительское общество, основным видом деятельности которого является производство мясных полуфабрикатов, применяет ОСН. У общества имеется магазин розничной торговли продуктами питания (общая площадь - 260 кв. м, из них торговая площадь - 114 кв. м, численность работников по магазину составляет до 10 человек). Вправе ли общество уплачивать ЕНВД в отношении доходов магазина?

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей сыпучими строительными материалами (щебень, песок, отсев гранитный и т.п.) и применяет общий режим налогообложения. Среднесписочная численность работников организации менее 100 человек. Единственным учредителем организации является физлицо.Для увеличения товарооборота организация планирует начать продажу сыпучих строительных материалов физлицам за наличный расчет. С этой целью ею арендовано офисное помещение в административном здании на территории завода площадью 17,1 кв. м. В указанном помещении планируется осуществлять расчеты с покупателями. Для размещения товара на прилегающей к административному зданию территории заключен договор складирования строительных материалов. Площадка (общая площадь 132,0 кв. м), предоставленная под складирование строительных материалов, представляет собой совокупность нескольких участков разной площади в разных местах территории завода. Торговую деятельность планируется осуществлять следующим образом: 1) покупатели информируются через средства массовой информации о месте осуществления торговли и о наименованиях предлагаемых к продаже товаров; 2) в офисном помещении производятся расчеты с покупателями за проданные товары, выдаются расчетные документы; 3) свободного доступа к местам складирования строительных материалов покупатели не имеют; 4) если по условиям договора товар продается с доставкой до места, указанного покупателем, то после осуществления расчетов за проданный товар покупатель покидает офисное помещение и получает приобретенный товар в указанном им в договоре месте; 5) если по условиям договора покупатель осуществляет самовывоз приобретенного товара, то товар загружается в транспортное средство покупателя с мест складирования строительных материалов. Имеет ли право организация перейти на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли? Какой физический показатель для расчета ЕНВД следует применять: "площадь торгового зала" или "торговое место"?

Вопрос: Предприниматель, уплачивающий ЕНВД, приобрел в банке золото на беспроцентный обезличенный металлический счет без НДС. Приобретенное золото находится в банке, на руки не выдается. Впоследствии предприниматель продает золото со счета тому же банку по цене выше цены покупки, но ниже ставки Банка России на золото. Обязан ли он при продаже золота уплатить НДС, НДФЛ и в каком порядке?

Вопрос: Основным видом деятельности организации, уплачивающей ЕНВД, является розничная торговля фармацевтическими товарами. Организация использует ККТ, зарегистрированную в налоговом органе в установленном порядке. Вправе ли организация в случае отказа от применения ККТ снять кассовый аппарат с учета в ИФНС и расторгнуть договор на его техническое обслуживание? В каких случаях будет устанавливаться административная ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ?